县委党校内部控制制度

PAGE县委党校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强县委党校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范风险，确保党校事业健康可持续发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及相关财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于县委党校各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据党校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合党校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.各部门应根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报校领导班子审定。3.预算编制应充分考虑政策变化、市场价格波动等因素，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报校领导班子审批。3.预算调整应及时在财务系统中进行更新，并相应调整相关会计账目。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为校领导决策提供参考依据。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.党校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。3.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。4.建立收入台账，及时记录收入的取得情况，定期与财务部门核对，确保收入足额入账。（二）支出管理1.支出应严格按照预算执行，坚持“勤俭节约、量力而行”的原则，确保支出的合理性和效益性。2.支出分为基本支出和项目支出，基本支出应按照定员定额标准执行，项目支出应按照项目预算和合同约定执行。3.加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，明确审批权限和责任。各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后报销入账。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行公务接待、公务用车购置及运行、因公出国（境）等费用的标准和范围，不得超标准、超范围支出。5.加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金使用效益。建立专项资金台账，跟踪专项资金使用情况，定期进行绩效评价。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.各部门应根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。2.政府采购预算应纳入学校年度预算统一管理，经批准后严格执行。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购方式、采购时间、采购程序等内容。2.采购计划应报经校领导班子审批后实施。（三）采购实施1.按照政府采购计划，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应严格按照相关法律法规规定的程序进行。2.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公平、公正、公开。采购人员应严格遵守职业道德，不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。3.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（四）验收管理1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准进行验收，确保采购项目质量符合要求。2.验收合格后，出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购金额、采购方式、供应商名称、验收日期、验收结论等内容。（五）采购档案管理1.建立政府采购档案管理制度，对政府采购活动中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保存。2.政府采购档案应包括采购预算、采购计划、采购文件、采购合同、验收报告等内容，保存期限按照国家有关规定执行。五、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则，避免重复配置和闲置浪费。2.资产配置应按照规定的程序进行申报和审批，纳入年度预算管理。（二）资产采购1.资产采购应按照政府采购相关规定执行，确保采购过程合法合规。2.采购的资产应及时办理验收、入账等手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整、合理使用。2.对资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查结果应形成报告，报校领导班子审批后进行相应的账务处理和资产调整。六、建设项目管理（一）项目立项1.根据党校事业发展需要，提出建设项目立项申请，经可行性研究和论证后，报相关部门审批。2.立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。（二）项目设计1.委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合项目要求和相关规范标准。2.设计方案应经过评审和论证，根据评审意见进行修改完善。（三）项目招标1.按照国家有关规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。2.招标过程应严格按照相关法律法规规定的程序进行，确保招标活动公平、公正、公开。（四）项目施工1.与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。2.加强对项目施工过程的监督管理，建立项目进度、质量、安全等管理制度，定期对项目施工情况进行检查和评估。3.严格控制项目变更，确需变更的，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）项目验收1.项目竣工后，及时组织验收。验收人员应根据施工合同和相关标准进行验收，确保项目质量符合要求。2.验收合格后，出具验收报告。验收报告应包括项目名称、项目内容、项目投资、建设单位、施工单位、监理单位、验收日期、验收结论等内容。（六）项目决算1.项目竣工后，及时办理项目决算手续。项目决算应委托具有相应资质的中介机构进行审计，并出具审计报告。2.根据审计报告，调整项目建设成本，办理资产交付使用手续。七、合同管理（一）合同签订1.涉及经济活动的合同应按照规定的程序进行签订，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同的合法性和有效性。3.合同文本应采用国家统一的合同示范文本或制定规范的合同文本，明确合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时协商解决。3.对于合同履行过程中出现的变更、解除等情况，应按照规定的程序进行申报和审批，并签订相关补充协议。（三）合同归档1.建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行分类整理、归档保存。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、履行情况记录等内容,保存期限按照国家有关规定执行。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，明确监督职责和权限，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督应涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，重点关注关键岗位和重要经济活动。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如