乡镇内部审计制度范本

PAGE乡镇内部审计制度范本一、总则（一）目的为了加强乡镇内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关各部门、所属企事业单位以及其他有财政收支、财务收支活动的单位和部门。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《财政违法行为处罚处分条例》。4.国家有关财务、财经法规和政策。5.内部审计准则和本乡镇制定的相关规定。（四）基本原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则。审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，以审计证据为依据，作出审计结论。3.权威性原则。内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.效益性原则。审计工作应注重提高财政资金使用效益，促进乡镇经济活动的规范和高效运行。二、内部审计机构和人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇领导报告工作，并接受上级审计机关的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计工作纪律，保守审计秘密。3.根据工作需要，可聘请外部专家参与审计工作。（三）职责与权限1.职责对本乡镇财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对本乡镇内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对本乡镇所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。对本乡镇财政资金使用效益进行审计评价。对本乡镇建设项目预算、决算进行审计监督。对本乡镇其他有关经济活动进行专项审计和审计调查。督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见的落实情况。协助乡镇领导加强财务管理和内部控制，提出改进建议。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经乡镇主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经乡镇主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本乡镇经济发展规划、年度工作重点和上级审计机关的要求，制定年度审计工作计划，报乡镇领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。3.根据实际情况，可对年度审计工作计划进行调整，调整后的计划应报乡镇领导批准。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。4.审计组在审计结束前，应就审计发现的问题与被审计单位交换意见，被审计单位应在审计组提出的审计意见和建议上签署意见。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改。3.审计组将审计报告报内部审计机构审核，内部审计机构审核后报乡镇领导审批。4.经乡镇领导批准的审计报告，应送达被审计单位和相关部门。（五）审计决定1.对审计报告中提出的审计意见和建议，乡镇领导应作出审计决定。审计决定应包括审计处理决定和审计整改要求。2.审计决定应送达被审计单位，被审计单位应在收到审计决定之日起30日内，将执行审计决定的情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位执行审计决定的情况进行检查，督促被审计单位落实审计决定。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等。2.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保审计档案的完整和安全。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，保管期满后，经批准可进行销毁。四、审计内容与方法（一）财政收支审计1.审计内容审查财政预算编制的合法性、完整性和准确性。检查财政预算执行情况，包括预算收入的征收、解缴、入库情况，预算支出的拨付、使用情况等。审查财政决算的真实性、合法性和完整性，包括决算报表的编制、审核、批复情况等。检查财政资金的管理和使用效益，包括专项资金的分配、使用、效益情况等。2.审计方法查阅财政预算、决算报表、会计凭证、账簿等资料。核对财政收入、支出数据，检查资金流向。对专项资金进行专项检查，核实资金使用情况。调查走访相关部门和单位，了解财政收支情况。（二）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位财务管理制度的健全性和有效性。检查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括收入的确认、核算，支出的审批、报销等。审查资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，包括固定资产、流动资产、负债的清查、核算等。检查财务报表的编制和披露情况，包括会计报表的真实性、准确性、完整性等。2.审计方法查阅财务管理制度、会计凭证、账簿、报表等资料。核对财务收支数据，检查会计核算的准确性。盘点资产，核实资产的真实性和完整性。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据的合理性。（三）内部控制评审1.审计内容审查被审计单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评价内部控制制度的执行有效性，包括各项控制措施的执行情况、控制效果等。检查内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件、流程图、岗位说明书等资料。询问被审计单位相关人员，了解内部控制制度的执行情况。观察被审计单位业务流程，检查内部控制措施的执行情况。抽取样本进行测试，评价内部控制制度的有效性。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查被审计单位主要负责人任期内财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性。评价被审计单位主要负责人任期内履行经济责任情况，包括经济决策、财务管理、内部控制等方面。检查被审计单位主要负责人任期内遵守国家财经法规和廉洁自律情况。对被审计单位主要负责人任期内经济责任进行界定和评价，提出审计意见和建议。2.审计方法查阅任期内财务报表、会计凭证、账簿等资料。检查任期内经济决策文件、会议记录等资料，评价决策的科学性和合规性。调查走访相关部门和单位，了解被审计单位主要负责人的工作情况。对任期内资产、负债、所有者权益进行清查核实，评价财务管理情况。（五）建设项目审计1.审计内容审查建设项目预算的编制和执行情况，包括预算的准确性、合理性，预算的调整情况等。检查建设项目资金的筹集、使用和管理情况，包括资金的到位情况、使用情况、资金的安全性等。审查建设项目工程结算和决算的真实性、合法性和准确性，包括工程价款的结算、支付情况，决算报表的编制、审核情况等。评价建设项目的投资效益，包括项目的可行性、经济性、社会效益等。2.审计方法查阅建设项目预算、结算、决算文件、合同协议等资料。核对建设项目资金的收支情况，检查资金使用的合规性。对建设项目工程进行实地勘查，核实工程进度和质量。对建设项目投资效益进行分析评价，提出改进建议。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向乡镇领导和相关部门通报审计结果，对审计发现的重大问题进行专题报告。（二）加强审计整改跟踪检查内部审计机构应督促被审计单位落实审计决定，对审计整改情况进行跟踪检查。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究