宣传部内部财务制度

PAGE宣传部内部财务制度一、总则（一）目的为了加强宣传部财务管理，规范财务行为，保障宣传部各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合宣传部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宣传部机关及所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映宣传部财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖宣传部所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、财务机构与人员（一）财务机构设置宣传部设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责宣传部财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务事项。监督财务收支执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。协调与财政、税务等部门的关系，维护宣传部合法权益。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、预算管理（一）预算编制1.宣传部应根据年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收支合理、准确。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据宣传部的业务活动、项目收入等情况进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报宣传部领导审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算执行过程中出现下列情况之一的，可以调整预算：国家政策、法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要对预算执行结果产生重大影响的。宣传部年度工作计划发生重大调整，影响预算执行的。因不可抗力因素，导致预算执行无法正常进行的。其他经宣传部领导批准需要调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经宣传部领导审批后，下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，调整相关预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算考核1.宣传部建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。2.预算考核结果作为各部门绩效考核的重要依据之一。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围宣传部的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违法违规收费和设立小金库。2.及时足额原则：按照规定及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制或税务部门监制的票据，建立票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（三）收入核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.对于财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行核算和管理；对于事业收入、经营收入等，应按照权责发生制原则进行确认和计量。（四）收入监督1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收取过程和票据使用的监督检查。2.定期对收入情况进行审计，发现问题及时整改，确保收入管理规范、安全。五、支出管理（一）支出范围宣传部的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报宣传部主要领导审批。2.项目支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。项目预算在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后，报宣传部主要领导审批。项目预算在[X]元以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导、财务负责人审核后，报宣传部主要领导审批，并报财政部门备案。（三）支出审批程序1.经办人填写费用报销单或项目支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.分管领导根据审批权限进行审批。4.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后予以报销。（四）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。3.专款专用原则：对于专项经费，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.内部控制原则：建立健全支出内部控制制度，加强对支出审批、报销、核算等环节的管理，防范财务风险。（五）费用报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。2.报销费用应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，严禁报销超标准、超范围的费用。3.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照相关规定执行，严格控制标准和规模。4.报销费用应及时办理，原则上应在费用发生后[X]个工作日内报销。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。（六）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应依法进行政府采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的程序进行操作。3.建立政府采购预算管理制度，将政府采购项目纳入年度预算，并按照预算执行。4.加强对政府采购合同的管理，确保合同的履行和资金的安全。六、资产管理（一）资产分类宣传部的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。4.对应收账款、预付账款等债权，应及时清理催收，减少坏账损失。5.加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指宣传部拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销及处置等环节的管理要求。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映宣传部财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。3.财务报告应按照国家会计制度的规定和财政部门的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对宣传部财务状况和经营成果进行分析评价，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析（包括收入结构、支出结构、收支增减变化情况等）、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、