宜兴市财政内部控制制度

PAGE宜兴市财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宜兴市财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、安全有序开展，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于宜兴市财政局机关各科室、所属事业单位以及参与财政资金管理和使用的相关部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政资金收支、预算编制与执行、资产管理、政府采购等财政管理的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在财政管理流程中合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际工作需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）内部控制组织架构成立宜兴市财政局内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为全局内部控制工作的决策机构。内控委主任由财政局局长担任，副主任由相关副局长担任，成员包括各科室、事业单位负责人。内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调，办公室设在财政局财务监督科。（二）各层级职责1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法。审议决定内部控制工作中的重大事项。监督检查内部控制制度的执行情况。协调解决内部控制工作中的重大问题。2.内控委办公室职责负责拟定内部控制工作方案和年度计划。组织开展内部控制制度的宣传培训。对各科室、事业单位内部控制工作进行指导和监督。收集、整理、分析内部控制相关信息，及时向上级报告。对内部控制制度执行情况进行检查和评价，提出改进建议。3.各科室、事业单位职责负责本科室、本单位职责范围内的内部控制工作，制定具体的内部控制操作规程。组织实施本科室、本单位的内部控制制度，确保各项业务活动合法合规。对本科室、本单位内部控制执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。配合内控委办公室开展内部控制监督检查和评价工作，提供相关资料和信息。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工与流程各科室根据职责范围和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，经分管领导审核后报财务监督科。财务监督科对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合财政收入预测和财力状况，提出预算安排初步方案。预算科根据财务监督科的初步方案，编制年度预算草案，经局务会议审议通过后报市政府和上级财政部门。2.风险防控措施建立预算编制审核机制，对预算建议数的合理性、准确性进行严格审核，防止虚报、多报预算。加强与各部门的沟通协调，充分了解部门需求和业务发展情况，提高预算编制的科学性和前瞻性。严格执行预算编制程序，确保预算草案经过充分论证和审核，避免随意调整预算。（二）预算执行环节1.职责分工与流程预算科负责将批准的年度预算分解下达至各科室、事业单位，并明确预算执行责任。各科室、事业单位按照预算安排组织实施各项财政支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。财务监督科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向局领导报告预算执行进度和存在的问题。国库科按照预算执行进度及时办理资金拨付手续，确保财政资金及时足额到位。2.风险防控措施建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时跟踪，及时发现和纠正预算执行偏差。加强对财政资金支付的审核把关，严格执行国库集中支付制度，确保资金支付安全。建立预算执行考核制度，将预算执行情况与科室、事业单位绩效考核挂钩，提高预算执行的自觉性和主动性。（三）预算调整环节1.职责分工与流程因政策调整、项目变更等原因确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整理由、调整金额和调整依据。申请科室将调整申请报分管领导审核后，提交财务监督科进行审核。财务监督科审核通过后，报预算科汇总，预算科提出预算调整方案，经局务会议审议通过后报市政府和上级财政部门审批。2.风险防控措施严格控制预算调整范围申报条件，防止随意调整预算。加强对预算调整申请的审核，确保调整理由充分、依据可靠，调整金额合理。按照规定程序进行预算调整审批，确保预算调整合法合规。四、收入管理内部控制（一）非税收入管理1.职责分工与流程执收单位负责非税收入的征收工作，严格按照规定的征收范围、征收标准和征收程序进行征收。非税收入管理部门负责对执收单位征收的非税收入进行审核、汇总和核算，确保非税收入及时足额缴入国库。财政票据管理部门负责非税收入票据的领购、发放、使用和核销管理，确保票据使用规范、安全。2.风险防控措施加强对执收单位的监督管理，防止擅自减免、缓征非税收入。建立非税收入征收台账，对非税收入征收情况进行详细记录，便于核对和查询。严格执行非税收入票据管理制度，加强票据的日常检查，防止票据丢失、损毁和违规使用。（二）财政收入监督1.职责分工与流程财政监督检查部门负责对财政收入征收、缴库等情况进行监督检查，定期开展专项检查和日常巡查。各相关科室配合财政监督检查部门开展工作，提供有关财政收入的资料和信息。对监督检查中发现的问题，财政监督检查部门及时下达整改通知，督促相关单位限期整改，并跟踪整改落实情况。2.风险防控措施建立健全财政收入监督检查机制，加强对财政收入全过程的监督，确保财政收入真实、完整、及时入库。加强与税务、国库等部门的协作配合，形成监督合力，共同维护财政收入秩序。对财政收入违规行为严肃处理，依法追究相关单位和人员的责任。五、支出管理内部控制（一）支出审批流程1.日常经费支出由科室负责人提出申请，填写经费支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等，经分管领导审核签字后，报财务科审核。财务科审核通过后，报局领导审批。金额较大的支出，需经局务会议审议通过。2.专项经费支出项目实施科室提出项目经费预算申请，经分管领导审核后报财务监督科。财务监督科会同相关科室对项目预算进行审核，提出审核意见。项目实施科室根据审核意见编制项目实施方案，报局务会议审议批准。项目实施过程中，严格按照项目实施方案和预算安排执行，支出审批按照日常经费支出审批流程办理。（二）支出审核要点1.合法性审核：审核支出是否符合国家法律法规和财政政策规定，是否有相应的支出依据。2.合理性审核：审核支出是否合理必要，是否与单位业务活动相关，支出标准是否符合规定。3.真实性审核：审核支出凭证是否真实有效，发票内容是否与实际业务相符，是否存在虚假报销。4.完整性审核：审核支出审批手续是否齐全，相关附件是否完整。（三）支出绩效评价1.评价范围与内容对财政专项资金和重大项目支出开展绩效评价，评价内容包括项目立项的必要性、资金使用的合规性、项目实施的有效性、项目效益的可持续性等。2.评价方法与流程制定绩效评价工作方案，明确评价指标、评价标准和评价方法。项目实施科室提交自评报告，对项目绩效目标完成情况进行自我评价。财政监督科组织开展绩效评价工作，通过查阅资料、实地调研、问卷调查等方式收集评价信息，形成绩效评价报告。将绩效评价结果作为预算安排、项目管理和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予支持，对绩效差的项目进行整改或调整。六、资产管理内部控制（一）资产配置环节1.职责分工与流程各科室、事业单位根据业务需要和资产状况，提出资产配置申请，填写资产配置申请表，说明资产名称、规格型号、数量、用途等。资产管理部门对资产配置申请进行审核，结合单位资产存量情况和财政资金状况，提出资产配置建议。财务部门根据资产管理部门的建议，审核资产配置资金预算，并纳入部门预算。经批准的资产配置申请，按照政府采购等相关规定组织实施。2.风险防控措施严格控制资产配置标准，防止超标准配置资产。加强对资产配置申请的审核，确保资产配置合理必要，避免重复配置。按照规定程序进行资产配置，确保资产采购合法合规。（二）资产使用环节1.职责分工与流程资产使用部门负责资产的日常使用和保管，建立资产使用台账，记录资产的领用、使用、归还等情况。资产管理部门定期对资产使用情况进行检查和盘点，确保资产安全完整。财务部门负责对资产折旧、摊销等进行核算，真实反映资产价值。2.风险防控措施加强对资产使用部门的管理，明确资产使用责任，防止资产闲置、浪费和流失。建立资产盘点制度，定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。规范资产处置行为，严格按照规定程序进行资产处置审批，确保资产处置公开、公正、公平。（三）资产处置环节1.职责分工与流程资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、处置方式、处置价格等。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。财务部门对资产处置的财务情况进行审核。经批准的资产处置申请，按照规定程序进行资产处置，处置收入及时足额缴入国库。2.风险防控措施严格控制资产处置范围和条件，防止随意处置资产。加强对资产处置过程的监督，确保资产处置价格合理、程序合规。对资产处置收入进行严格管理，防止收入流失。七、政府采购内部控制（一）采购预算编制1.职责分工与流程各科室、事业单位根据业务需要和资产配置计划，提出政府采购预算申请，填写政府采购预算申请表，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。财务部门汇总审核各科室、事业单位的政府采购预算申请，结合财政资金状况，编制政府采购预算草案，纳入部门预算。2.风险防控措施加强对政府采购预算的审核，确保预算编制准确合理，避免盲目申报采购预算。严格执行政府采购预算，未经批准不得擅自调整采购预算。（二）采购实施过程1.职责分工与流程采购部门负责组织实施政府采购活动，按照政府采购法律法规和相关规定，制定采购方案，发布采购公告，组织开标、评标、定标等工作。采购需求部门参与采购文件编制，提供采购需求和技术参数等相关资料。评审专家按照规定程序参与评标工作，确保评标结果公平公正。监察部门对政府采购活动进行全程监督，防止采购过程中的违规行为。2.风险防控措施建立健全政府采购内部控制制度，规范采购流程，明确各部门职责权限，防止权力滥用。加强对采购文件编制的审核，确保采购文件合法合规、准确完整。严格按照规定程序选择评审专家，加强对评审过程的监督，防止评审结果不公。加强对政府采购合同签订、履行的管理，确保合同执行到位。（三）采购验收环节1.职责分工与流程采购需求部门负责组织采购项目的验收工作，成立验收小组，制定验收方案。验收小组按照验收方案对采购项目的数量、质量、规格型号等进行验收，出具验收报告。财务部门根据验收报告办理资金支付手续。2.风险防控措施加强对采购验收工作的组织领导，确保验收工作严格认真。明确验收标准和验收程序，防止验收走过场。对验收不合格的采购项目，及时与供应商协商解决，确保采购项目符合要求。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内控委办公室定期组织开展内部控制监督检查工作，对各科室、事业单位内部控制制度执行情况进行全面检查。2.财政监督检查部门结合日常财政监督工作，对涉及财政资金管理和使用的重点领域和关键环节进行专项监督检查。3.各科室、事业单位定期开展内部控制自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题，并将自查情况报内控委办公室。（二）评价指标体系建立内部控制评价指标体系，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面设置评价指标，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。（三）评价结果应用1.将内部控制评价结果作为科室、事业单位绩效考核的重要内容，与评先评优、干部任用等挂钩。2.针对内部控制评价中发现的问题，及时提出整改建议，督促相关科室、事业单位限期整改，跟踪整改落实情况，确保内部控制制度不断完善。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全财政管理信息系统，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、政府采购等各个业务领域，实现财政信息的实时采集、传输、存储和共享。2.加强信息系统安全管理，采取防火墙、加密技术、数据备份等安全措施，确保财政信息系统安全稳定运行