我院医院内部控制制度

PAGE我院医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强我院内部控制，提高医院管理水平，保障医院资产安全，规范医院经济活动，确保医院各项工作合法合规、高效运行，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业的相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于我院各部门、各科室及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务状况等因素，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：各科室按照要求提出预算建议，财务部门汇总审核后，报医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后下达执行。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。（二）预算执行1.分解下达：将年度预算分解到各科室、各月份，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立考核机制：制定预算考核办法，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.结果应用：将预算考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价政策，公示收费项目和标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费流程和审批权限，防止不合理退费。（二）医保管理1.医保政策执行：严格执行医保政策，规范医保服务行为，确保医保基金合理使用。2.医保结算：及时准确地与医保部门进行结算，做好医保费用的审核和报销工作。3.医保监管：加强对医保工作的监督检查，防范医保违规行为。（三）其他收入管理1.科研项目收入：按照科研项目合同约定，及时足额收取科研经费，加强科研经费管理。2.捐赠收入：规范捐赠行为，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，做好捐赠资金的核算和管理。四、支出管理（一）审批流程1.支出申请：各科室根据工作需要提出支出申请，填写支出申请表。2.审核审批：由科室负责人、财务部门、分管领导、院长等按照规定权限进行审核审批。3.支付结算：财务部门根据审批结果办理支付结算手续。（二）支出控制1.分类管理：对人员经费、公用经费、项目经费等进行分类管理，严格控制各项支出。2.限额管理：对差旅费、会议费、培训费等实行限额管理，严格控制费用支出。3.采购管理：规范物资采购行为，严格按照采购程序进行采购，控制采购成本。（三）支出核算1.准确记录：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，准确记录各项支出。2.定期分析：定期对支出情况进行分析，为医院决策提供依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：设置出纳、会计等岗位，明确职责分工，确保不相容岗位相互分离。2.库存现金管理：严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，定期盘点现金。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。（二）固定资产管理1.购置管理：按照规定程序进行固定资产购置，做好资产验收工作。2.折旧管理：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.处置管理：规范固定资产处置行为，严格按照审批程序进行处置，确保资产处置合法合规。（三）库存物资管理1.采购管理：合理确定库存物资采购计划，控制库存物资数量和成本。2.验收管理：加强库存物资验收工作，确保物资质量和数量符合要求。3.保管管理：做好库存物资保管工作，定期盘点库存物资，确保账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。2.立项审批：按照规定程序进行立项审批，确保项目符合医院发展规划和相关政策要求。（二）项目招标1.招标方式：根据项目规模和性质，选择合适的招标方式，如公开招标、邀请招标等。2.招标程序：严格按照招标程序进行招标，确保招标过程公开、公平、公正。（三）项目建设1.合同管理：签订项目建设合同，明确双方权利义务，加强合同执行监督。2.工程监理：委托具有资质的工程监理单位对项目建设进行监理，确保工程质量和进度。3.竣工验收：项目竣工后，及时组织竣工验收，办理竣工决算手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：由业务部门负责起草合同文本，明确合同条款和双方权利义务。2.审核审批：财务部门、法务部门等对合同进行审核，报分管领导、院长审批后签订。（二）合同执行1.跟踪监督：业务部门负责合同执行情况的跟踪监督，及时发现问题并采取措施解决。2.变更管理：因特殊情况需要变更合同的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）合同结算1.结算审核：财务部门对合同结算进行审核，确保结算金额准确无误。2.支付结算：按照合同约定办理支付结算手续。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立内部控制监督小组，负责对医院内部控制制度执行情况进行监督检查。2.监督方式：定期检查与不定期抽查相结合，对发现的问题及时提出整改意见。（二）自我评价1.评价主体：医院各部门、各科室负责对本部门、本科室内部控制制度执行情况进行自我评价。2.评价周期：每年至少进行一次自我评价，并形成自我评价报告。（三）整改落实1.问题整改：对监督检查和自我评价中发现的问题，及时