包河区行政内部控制制度

PAGE包河区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强包河区行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，防范行政风险，提高行政单位公共服务的效率和效果，依据相关法律法规，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关行政单位内部控制的规定等制定。（三）适用范围本制度适用于包河区各级行政单位。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各项业务和事项，实现对经济活动的全面控制。2.重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，实施重点控制。3.制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4.适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别包河区行政单位经济活动中存在的风险，并评估风险发生的可能性和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。（二）风险评估的范围涵盖行政单位预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的各个方面。（三）风险评估的方法采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、访谈、数据分析、情景分析等，对风险进行识别、分析和评价。（四）风险评估的流程1.风险识别各部门对本部门经济活动进行梳理，识别可能存在的风险。2.风险分析对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.风险评价根据风险分析的结果，对风险进行评价，确定风险等级。（五）风险应对策略针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制的依据根据国家有关政策法规、本单位的职责和事业发展计划，参考以前年度预算执行情况，结合年度收支预测编制预算。2.预算编制的方法采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和准确性。3.预算编制的程序各部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，单位领导班子集体研究决定后报财政部门。（二）预算执行1.预算执行的责任分工明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。2.预算执行的监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整严格控制预算调整，确需调整的，按照规定的程序报经批准。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定在编制预算时，同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。2.绩效运行监控对绩效目标的实现程度和预算执行情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.收入的分类包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入的确认按照国家有关规定及时确认收入，确保收入的真实性和合法性。3.收入的票据管理严格按照票据管理规定使用和管理票据，确保票据的安全和规范。（二）支出管理1.支出的分类包括基本支出和项目支出。2.支出的审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出的合理性和合规性。3.支出的核算按照国家有关规定进行支出核算，确保支出数据的准确和完整。（三）收支平衡管理加强收支平衡管理，合理安排各项收支，确保单位财务收支平衡。五、政府采购管理（一）政府采购的范围包括货物、工程和服务。（二）政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。（三）政府采购的程序1.采购计划编制各部门根据工作需要编制采购计划，报财政部门审批。2.采购实施按照规定的采购方式组织实施采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。3.采购验收建立采购验收制度，对采购的货物、工程和服务进行验收，确保采购质量。（四）政府采购的监督管理加强对政府采购活动的监督管理，建立健全监督机制，确保政府采购活动的规范运行。六、资产管理（一）资产的分类包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产的配置按照国家有关规定和单位的实际需要，合理配置资产，提高资产使用效益。（三）资产的使用建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，确保资产安全完整。（四）资产的处置按照规定的程序对资产进行处置，确保资产处置的合规性和合理性。（五）资产的清查定期对资产进行清查，确保资产账实相符。七、建设项目管理（一）建设项目的立项按照国家有关规定和程序，对建设项目进行立项审批。（二）建设项目的预算编制建设项目预算，严格控制建设成本。（三）建设项目的招投标按照规定的程序进行建设项目招投标，确保招投标活动的公开、公平、公正。（四）建设项目的施工管理加强建设项目施工管理，确保工程质量和进度。（五）建设项目的竣工验收建立建设项目竣工验收制度，对建设项目进行竣工验收，确保建设项目达到预期目标。八、合同管理（一）合同的签订建立健全合同签订制度，明确合同签订的流程和审批权限，确保合同的合法性和有效性。（二）合同的履行加强合同履行管理，确保合同双方按照合同约定履行义务。（三）合同的变更和解除按照规定的程序对合同进行变更和解除，确保合同变更和解除的合规性和合理性。（四）合同的纠纷处理建立合同纠纷处理机制，及时处理合同纠纷，维护单位合法权益。九、信息与沟通（一）信息系统建设建立健全行政单位信息系统，实现经济活动的信息化管理。（二）信息传递加强信息传递，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递。（三）沟通协调建立沟通协调机制，加强单位内部各部门之间的沟通协调，确保经济活动的顺利开展。十、内部监督（一）内部监督的主体和对象内部监督的主体是单位内部审计机构或其他专门机构，对象是单位经济活动和内部控制的有效性。（二）内部监督的内容包括对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的监督检查。（三）内部监督的方式采用日常