乡镇资产内部控制制度

PAGE乡镇资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强乡镇资产内部控制，规范资产的管理和使用，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属各部门、各单位及村级组织的资产内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖乡镇资产的购置、验收、保管、使用、处置等各个环节，确保资产全过程管理。3.制衡性原则：资产内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：资产内部控制制度应与本乡镇的管理模式、业务规模、资产特点等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。5.成本效益原则：资产内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）资产定义与分类1.资产定义：本制度所称资产，是指乡镇占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产分类流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.建立健全资产内部控制岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保资产管理业务不相容岗位相互分离、制约和监督。2.资产采购、验收、保管、使用、处置等环节的不相容岗位至少包括：资产采购与审批；资产采购与验收；资产保管与使用；资产处置的申请与审批；资产处置的审批与执行。（二）授权批准1.明确各类资产购置、处置等业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。2.审批人应当根据资产内部控制制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资产购置、处置等业务。对于审批人超越授权范围审批的资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级主管领导报告。三、资产购置与验收（一）资产购置1.各部门、各单位及村级组织根据工作需要和实际情况，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、用途等内容。2.资产购置申请表经部门负责人审核后，报乡镇财政所进行预算审核。财政所根据乡镇年度预算安排和资金状况，对购置申请进行审核，提出审核意见。3.经财政所审核同意的资产购置申请，报乡镇分管领导审批。分管领导根据资产购置的必要性、可行性和预算情况，签署审批意见。4.资产购置申请经审批通过后，由乡镇采购部门按照相关规定组织采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，具体采购方式根据资产购置金额和性质等因素确定。5.采购部门在采购过程中，应当严格按照采购程序和相关法律法规要求进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（二）资产验收1.资产到货后，采购部门应当及时通知资产使用部门和验收部门进行验收。验收部门应当根据采购合同和相关标准，对资产的数量、规格型号、质量等进行全面验收。2.验收人员应当认真填写资产验收单，详细记录验收情况，包括资产名称、规格型号、数量、实际到货情况、质量状况、验收结论等内容。验收单应当由验收人员签字确认，并加盖验收部门公章。3.对于验收合格的资产，验收部门应当出具验收报告。验收报告应当包括资产名称、规格型号、数量、验收日期、验收结论等内容，并由验收人员和验收部门负责人签字确认。验收报告作为资产入账的依据之一。4.对于验收不合格的资产，验收部门应当及时通知采购部门与供应商协商解决。如因质量问题等原因需要退换货的，采购部门应当按照合同约定及时办理相关手续。四、资产保管与使用（一）资产保管1.资产使用部门应当指定专人负责资产的保管工作，建立资产保管台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、存放地点等信息。2.资产保管人员应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应当编制资产清查盘点报告，详细记录资产的清查盘点情况，包括资产的数量、价值、存放地点、使用状况等内容。3.对于贵重资产、危险资产等特殊资产，应当制定专门的保管措施，确保资产安全。如对贵重设备应当设置专门的存放场所，安装必要的安全防护设施；对危险化学品应当按照相关规定进行储存和管理，确保不发生安全事故。4.资产保管人员应当妥善保管资产的相关凭证和资料，如采购合同、发票、验收报告、资产卡片等，以备查阅和核对。（二）资产使用1.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途的，应当按照规定程序办理审批手续。2.资产使用人员应当爱护资产，正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。如发现资产出现故障或损坏，应当及时报告资产保管人员，并填写资产维修申请表，说明资产故障或损坏情况、维修要求等内容。3.资产维修申请表经资产使用部门负责人审核后，报乡镇财政所审批。财政所根据资产维修的必要性和预算情况，对维修申请进行审批，签署审批意见。4.经财政所审批同意的资产维修申请，由乡镇维修部门按照相关规定组织维修。维修部门应当选择具有资质的维修单位进行维修，并签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限等条款。5.资产使用部门应当建立资产使用记录制度，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用内容等信息。资产使用记录应当定期进行整理和归档，以备查阅和统计分析。五、资产处置（一）处置范围1.本乡镇资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.符合下列条件之一的资产，可以进行处置：已超过使用年限且无法使用的资产；因技术进步等原因，已被淘汰且无法使用的资产；盘亏、呆账及非正常损失的资产；闲置资产；因其他原因需要处置的资产。（二）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值、处置方式等内容。2.资产处置申请表经部门负责人审核后，报乡镇财政所进行审核。财政所根据资产处置的相关规定和实际情况，对处置申请进行审核，提出审核意见。3.经财政所审核同意的资产处置申请，报乡镇分管领导审批。分管领导根据资产处置的必要性、可行性和相关规定，签署审批意见。4.资产处置申请经审批通过后，由乡镇资产处置部门按照相关规定组织实施处置。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、无偿划转等，具体处置方式根据资产性质和处置要求等因素确定。5.资产处置部门在处置过程中，应当严格按照处置程序和相关法律法规要求进行操作，确保处置过程公开、公平、公正。与受让方签订资产处置合同，明确双方的权利和义务，包括资产的名称、规格型号、数量、价格、付款方式、资产交付时间等条款。6.资产处置完成后，资产处置部门应当及时办理资产核销手续，调整资产账目。同时，将资产处置情况报乡镇财政所备案。六、资产清查（一）清查组织1.乡镇成立资产清查工作领导小组，负责组织领导资产清查工作。领导小组组长由乡镇主要领导担任，成员包括财政所、审计所、各部门及村级组织负责人等。2.资产清查工作领导小组下设办公室，办公室设在财政所，负责资产清查工作的具体组织实施和日常协调工作。（二）清查内容1.资产清查的内容包括资产的实物数量、价值、存放地点、使用状况等。2.清查范围包括本乡镇所属各部门、各单位及村级组织的所有资产。（三）清查方法1.资产清查采用实地盘点、账目核对等方法进行。2.实地盘点是指对资产的实物数量进行逐一清点核对，确保账实相符。3.账目核对是指对资产的账目记录进行核对，确保账目记录准确无误。（四）清查步骤1.准备阶段制定资产清查工作方案，明确清查的范围、内容、方法、步骤和时间要求等。组织清查人员培训，使其熟悉资产清查的相关政策、方法和要求。准备资产清查所需资料和表格，如资产清查登记表、资产卡片等。2.实施阶段各部门、各单位及村级组织按照资产清查工作方案的要求，组织开展资产清查工作。对资产进行实地盘点和账目核对，如实填写资产清查登记表。资产清查工作领导小组办公室对各部门、各单位及村级组织的资产清查情况进行汇总和审核，发现问题及时督促整改。3.总结阶段资产清查工作结束后，资产清查工作领导小组办公室编制资产清查报告，详细说明资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及整改建议等内容。资产清查报告经资产清查工作领导小组审核后，报乡镇党委、政府审批。根据乡镇党委、政府的审批意见，对资产清查中发现的问题进行整改，调整相关资产账目，完善资产管理制度。七、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.乡镇应当建立资产信息化管理系统，对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应当涵盖资产的基本信息、增减变动情况、使用状况、清查盘点情况等内容，实现资产信息的实时查询和动态管理。（二）信息录入与维护1.资产使用部门应当及时将资产的相关信息录入资产信息系统，确保信息准确、完整。2.资产信息系统管理人员应当定期对资产信息进行维护和更新，保证资产信息的及时性和准确性。（三）信息查询与分析1.乡镇各部门、各单位及村级组织可以通过资产信息系统查询本部门、本单位及村级组织的资产信息，实现资产信息的共享。2.财政所等相关部门可以通过资产信息系统对乡镇资产的总体情况进行查询和分析，为资产决策提供依据。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.乡镇财政所、审计所等部门应当定期对乡镇资产内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效执行。2.监督检查内容包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制情况，资产清查情况，资产信息化管理情况等。3.监督检查