恒大内部审计制度

PAGE恒大内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范恒大集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，提高经营管理水平，保障集团资产安全、完整，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观、公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保不留审计死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在集团董事会或审计委员会的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，并保持合理的人员结构。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉集团经营管理业务，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）职责与权限1.职责制定和完善集团内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计计划，报董事会或审计委员会批准后组织实施。对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对集团所属各单位负责人进行任期经济责任审计。对集团重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。定期向董事会或审计委员会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计结果分析报告。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成董事会或审计委员会交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅、复制相关文件和资料。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。有权对被审计单位违反财经法规和集团制度的行为提出纠正意见和建议，对情节严重的，有权向董事会或审计委员会提出追究责任的建议。有权对审计工作中发现的重大问题及时向上级领导汇报，并采取相应的措施进行处理。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划、内部控制状况以及风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报董事会或审计委员会批准。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报董事会或审计委员会批准。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并进行分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、集团制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应真实、可靠、充分。4.审计组应定期召开审计小组会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的方法和措施。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核后，报董事会或审计委员会审批。4.经董事会或审计委员会审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并报内部审计部门备案。2.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，并定期向内部审计部门报告整改情况。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。4.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向董事会或审计委员会报告审计整改工作的总体情况，为集团加强内部控制、完善管理制度提供参考依据。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和集团财务制度的规定。3.审查财务收支的合理性，是否存在浪费、滥用资金等问题。4.检查财务内部控制制度的执行情况，是否存在漏洞和缺陷。（二）经济活动审计1.对集团重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、投资风险等方面。2.对集团重大经济合同进行审计，包括合同条款的合法性、合理性、完整性，合同执行情况等。3.对集团物资采购、销售业务进行审计，包括采购价格、采购渠道、销售价格、销售渠道等方面。4.对集团资金管理、资产管理等经济活动进行审计，确保资金安全、资产保值增值。（三）内部控制审计1.评价集团内部控制制度的健全性，是否涵盖经营管理的各个环节，是否存在内部控制空白点。2.检查集团内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.对集团内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制执行过程中存在的问题。4.提出完善集团内部控制制度的建议，促进集团内部控制水平的不断提高。（四）任期经济责任审计1.对集团所属各单位负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产负债、经营成果的真实性。3.检查任期内重大经济决策的科学性、合理性和效益性，以及决策程序的合规性。4.评价任期内内部控制制度的健全性和有效性，以及风险管理情况。5.对任期内的经营业绩进行考核评价，为集团对所属单位负责人的任免、奖惩提供依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集齐全，整理归档。（二）档案整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的资料应集中在一起，按照时间顺序排列。每份资料应编号，并编制目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。（五）档案销毁审计档案保管期限届满后，