经济开发区内部审计制度

PAGE经济开发区内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强经济开发区（以下简称“开发区”）的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，保障开发区经济健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合开发区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开发区管委会及其所属各部门、各企事业单位以及纳入开发区管理的其他组织和机构（以下统称“区内单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计工作中不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，区内单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高开发区的经济效益和社会效益，通过审计监督，促进区内单位加强管理，提高资源利用效率，实现可持续发展。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指开发区内部审计机构和人员依据国家法律法规、政策以及开发区的规章制度，对区内单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进区内单位规范管理、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.开发区设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在开发区管委会的领导下开展工作，向管委会负责并报告工作。2.根据工作需要，内部审计机构可在区内单位设立内部审计岗位或派出审计人员，负责对本单位及所属部门的经济活动进行内部审计监督。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，严格遵守审计工作纪律，保守审计秘密。3.内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对区内单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对区内单位内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。对区内单位的重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计，防范投资风险和经济纠纷。对区内单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。对区内单位内部审计工作进行指导和监督，组织开展内部审计人员培训和交流活动。完成管委会交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和资料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经管委会批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经管委会批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据开发区的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报管委会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计工作方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知其审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，但特殊审计业务除外。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。4.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计单位应积极配合审计组的工作，如实提供有关资料和情况。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的意见不合理，审计组应在审计报告中说明理由。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报管委会审批。管委会应在收到审计报告之日起三十日内作出审批决定。（五）审计处理1.管委会根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应包括责令被审计单位纠正违法违规行为、给予相关人员处分、追回损失资金等内容。2.被审计单位应按照管委会的处理决定，认真落实整改措施，及时纠正违法违规行为，并将整改情况书面报告管委会。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。如发现被审计单位未按要求进行整改，应及时向管委会报告，并提出进一步的处理建议。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查是否存在截留、挪用、坐支等违法违规行为。审查财务核算是否符合国家财务制度和会计制度的规定，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、准确、完整。审查财务内部控制制度的建立健全和执行情况，检查是否存在内部控制漏洞和风险。2.审计方法查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告等。核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，检查资金收支的真实性和准确性。盘点现金、有价证券、固定资产等实物资产，核实资产的存在性和完整性。对财务收支进行分析性复核，比较不同期间的财务数据，分析财务收支的合理性和趋势。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的决策程序、投资效益和风险控制情况，检查是否存在盲目投资、投资失误等问题。审查重要经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否合法合规，是否存在违约行为。审查经济活动的内部控制制度，检查是否存在内部控制缺陷和风险，是否能够有效防范经济风险。2.审计方法查阅项目可行性研究报告、投资决策文件、经济合同等资料，了解经济活动的背景和决策过程。检查项目建设进度、资金使用情况、经济效益等，评估投资项目的实施效果。对经济合同进行审查，检查合同条款的合法性、完整性和履行情况，分析合同风险。对经济活动进行实地考察和调查，了解经济活动的实际情况，核实相关数据和信息。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评价内部控制制度的执行有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高管理效率。发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计和运行情况。询问相关人员，了解内部控制的执行情况和存在的问题。观察业务流程和操作环节，检查内部控制措施的执行效果。抽取样本进行测试，验证内部控制的有效性。（四）任期经济责任审计1.审计内容审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，评价任期内的经济责任履行情况。审查任期内重大投资项目、重要经济合同等的决策和执行情况，检查是否存在决策失误和经济损失。审查任期内内部控制制度的建立健全和执行情况，评价内部控制的有效性。审查任期内资产的管理和使用情况，检查是否存在资产流失等问题。2.审计方法查阅任期内的财务会计资料、经济合同、项目决策文件等，了解任期内的经济活动情况。对任期内的财务收支、经济活动进行审计，核实相关数据和信息。对任期内的内部控制制度进行评价，发现内部控制存在的问题和缺陷。与任期内的相关人员进行谈话，了解任期内的工作情况和经济责任履行情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计机构应定期向管委会通报内部审计工作情况和审计结果，使管委会及时了解区内单位的经济活动情况和内部控制情况。2.对审计发现的重大问题和典型案例，内部审计机构应进行专题通报，引起区内单位的重视，促进其加强管理，防范风险。（二）将审计结果纳入绩效考核体系1.管委会应将审计结果纳入区内单位的绩效考核体系，作为对区内单位负责人和领导班子考核评价的重要依据。2.对审计发现问题较多、整改不力的单位，应在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重，对单位负责人和相关责任人进行问责。（三）促进审计整改落实1.区内单位应高度重视审计整改工作，认真落