审计内部审价控制制度

PAGE审计内部审价控制制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计内部审价工作，确保公司资产安全、财务信息真实准确，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及审计内部审价的项目，包括但不限于工程建设项目、物资采购项目、服务采购项目等。（三）基本原则1.独立性原则：审计内部审价工作应独立于被审计和审价对象，不受其他部门或个人的干扰，确保审计和审价结果的客观公正。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计和审价过程中发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：对所有审计和审价对象一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计和审价结果公平合理。4.专业性原则：审计和审价人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规定，保证审计和审价工作的质量。二、审计内部审价机构及人员（一）机构设置公司设立独立的审计内部审价部门，负责组织和实施公司内部的审计和审价工作。审计内部审价部门在公司管理层的领导下开展工作，向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备审计内部审价部门应配备足够数量的专业人员，包括审计师、造价工程师、会计师等，以满足公司审计和审价工作的需要。审计和审价人员应具备相应的专业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。（三）人员职责1.审计内部审价部门负责人负责制定审计内部审价工作计划和方案，组织实施审计和审价工作。对审计和审价人员进行管理和监督，确保工作质量和进度。审核审计和审价报告，向公司管理层汇报审计和审价结果，并提出改进建议。2.审计师负责对公司财务收支、经济活动等进行审计，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。发现财务违规行为和内部控制缺陷，提出审计意见和建议，督促整改落实。参与公司内部审计制度的制定和完善，协助开展审计培训和宣传工作。3.造价工程师负责对工程建设项目、物资采购项目等进行审价，审核工程造价预算、结算等文件。对项目成本进行控制和分析，提出降低成本的建议和措施。参与项目招投标文件的审核，协助评估项目的经济性和可行性。4.会计师负责对公司财务核算、税务处理等进行审计，检查财务会计制度的执行情况。审核财务报表和财务报告，提供财务分析和决策支持。协助审计师开展财务审计工作，参与财务风险管理和内部控制评价。三、审计内部审价工作流程（一）审计内部审价计划制定1.审计内部审价部门应根据公司年度工作计划、管理层要求和公司实际情况，制定年度审计内部审价工作计划。2.年度审计内部审价工作计划应明确审计和审价项目的名称、内容、时间安排、人员分工等，并报公司管理层批准后实施。3.在实施审计和审价工作前，审计内部审价人员应根据具体项目情况，制定详细的审计和审价方案，明确审计和审价的目标、范围、方法、步骤等。（二）审计内部审价准备工作1.审计内部审价人员应提前向被审计和审价对象发出审计和审价通知书，告知审计和审价的目的、范围、时间安排等事项，并要求被审计和审价对象提供相关资料。2.被审计和审价对象应按照审计和审价通知书的要求，及时准备并提供真实、完整的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、工程图纸、工程造价文件等。3.审计内部审价人员应对被审计和审价对象提供的资料进行初步审查，了解项目基本情况，确定审计和审价重点和难点，为现场审计和审价工作做好准备。（三）审计内部审价实施1.审计内部审价人员应按照审计和审价方案的要求，采用适当的审计和审价方法，对被审计和审价对象进行现场审计和审价。2.在审计和审价过程中，审计内部审价人员应与被审计和审价对象进行充分沟通，听取其意见和建议，对发现的问题进行详细记录，并取得相关证据。3.审计内部审价人员应对审计和审价过程中发现的问题进行分析和研究，提出审计和审价意见和建议，并与被审计和审价对象进行沟通和交流，达成共识。（四）审计内部审价报告编制1.审计和审价工作结束后，审计内部审价人员应及时整理审计和审价工作底稿，撰写审计和审价报告。2.审计和审价报告应包括审计和审价的基本情况、审计和审价发现的问题、审计和审价意见和建议等内容，并附相关证据和资料。3.审计和审价报告应经审计内部审价部门负责人审核后，报公司管理层审批。（五）审计内部审价结果处理1.公司管理层应根据审计和审价报告的意见和建议，及时做出决策，对审计和审价发现的问题进行整改落实。2.被审计和审价对象应按照公司管理层的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并将整改情况及时反馈给审计内部审价部门。3.审计内部审价部门应对被审计和审价对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和个人，应按照公司相关规定进行问责。四、审计内部审价工作内容（一）财务审计1.对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制。2.对公司财务收支情况进行审计，检查财务收支是否合规、合理，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对公司内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，能否防止和纠正财务违规行为。（二）工程建设项目审价1.对工程建设项目的预算、结算进行审价，审核工程造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程量等问题。2.对工程建设项目的招投标文件进行审核，检查招投标程序是否合规、公正，有无串通投标、弄虚作假等问题。3.对工程建设项目的合同执行情况进行审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。（三）物资采购项目审价1.对物资采购项目的价格进行审价，审核物资采购价格是否合理，有无高于市场价格或同类产品价格等问题。2.对物资采购项目的采购程序进行审计，检查采购程序是否合规、公正，有无暗箱操作、利益输送等问题。3.对物资采购项目的验收情况进行审计，检查物资验收是否严格按照合同约定进行，有无验收不合格物资入库等问题。（四）服务采购项目审价1.对服务采购项目的费用进行审价，审核服务采购费用是否合理，有无虚增费用、重复计费等问题。2.对服务采购项目的服务质量进行审计，检查服务供应商是否按照合同约定提供服务，有无服务质量不达标等问题。3.对服务采购项目的合同执行情况进行审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。五、审计内部审价工作质量控制（一）质量控制标准1.审计内部审价工作应符合国家法律法规、行业标准和公司内部规定的要求。2.审计和审价报告应内容完整、数据准确、结论明确、语言规范，能够为公司管理层提供可靠的决策依据。3.审计和审价工作底稿应记录完整、清晰、准确，能够反映审计和审价过程和结果，便于查阅和追溯。（二）质量控制措施1.建立健全审计内部审价工作质量控制制度，明确质量控制的目标、范围、程序和方法。2.加强对审计和审价人员的培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保审计和审价工作质量。3.对审计和审价工作进行全过程质量控制，包括审计和审价计划制定、准备工作、实施过程、报告编制和结果处理等环节，确保每个环节都符合质量控制标准。4.定期对审计和审价工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计和审价工作质量。六、审计内部审价工作监督与考核（一）监督机制1.公司管理层应加强对审计内部审价工作的监督，定期听取审计内部审价部门的工作汇报，了解审计和审价工作进展情况，及时解决审计和审价工作中遇到的问题。2.公司内部审计委员会应定期对审计内部审价工作进行监督检查，对审计和审价报告进行审核，确保审计和审价工作质量和结果的客观公正。3.公司监事会应对审计内部审价工作进行监督，检查审计内部审价部门是否依法履行职责，审计和审价结果是否真实可靠。（二）考核制度1.建立健全审计内部审价工作考核制度，明确考核的内容、标准、方法和程序。2.考核内容包括审计和审价工作质量、工作效率、工作态度、团队协作