县非税局内部控制制度

PAGE县非税局内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强县非税局的内部管理，规范非税收入征收、管理和使用行为，防范风险，提高资金使用效益，保障非税收入安全完整，依据国家有关法律法规和财政部门相关规定，结合本局实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于县非税局及其所属各部门、各岗位工作人员在非税收入管理、资金核算、票据管理、资产管理等各项业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保非税收入征收管理合法合规。2.全面性原则：涵盖非税局业务活动的全过程，对所有业务环节进行有效控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据外部环境变化和本局实际情况，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构县非税局设立综合科、征收科、核算科、票据管理科等部门，各部门分工协作，共同完成非税收入管理工作。（二）职责分工1.综合科负责制定和完善本局内部控制制度、规章制度及工作流程。组织协调本局各项工作，监督检查制度执行情况。负责对外联络、文件收发、档案管理等工作。2.征收科负责非税收入的征收工作，依法依规确定征收范围、标准和方式。办理非税收入的申报、审核、开票等手续，确保征收数据准确无误。与相关执收单位沟通协调，督促执收单位及时足额征收非税收入。3.核算科负责非税收入的会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制非税收入财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责非税收入资金的管理和调度，确保资金安全和合理使用。4.票据管理科负责非税收入票据的领购、保管、发放、使用、核销等工作。建立健全票据管理制度，定期盘点票据库存，确保票据安全。监督检查票据使用情况，防止票据违规使用和丢失。三、非税收入征收管理控制（一）征收依据审核1.执收单位在征收非税收入前，应向征收科提供合法有效的征收依据，征收科负责对征收依据进行审核。审核内容包括征收依据的合法性、有效性、准确性等。2.对于不符合规定的征收依据，征收科应及时与执收单位沟通，要求其补充或更正。如执收单位无法提供合法有效的征收依据，征收科有权拒绝办理征收手续。（二）征收标准执行1.严格按照国家和地方规定的非税收入征收标准执行，不得擅自提高或降低征收标准。征收科应定期对征收标准执行情况进行检查，确保征收工作公平公正。2.在征收过程中，如遇征收标准调整等情况，征收科应及时通知执收单位，并做好相关政策宣传和解释工作。（三）征收方式选择1.根据非税收入的特点和实际情况，合理选择征收方式，如直接征收、委托征收等。对于采用委托征收方式的，应与受托单位签订委托征收协议，明确双方权利义务。2.加强对委托征收单位的监督管理，定期检查委托征收工作情况，确保委托征收工作规范有序。（四）征收数据核对1.征收科在办理非税收入征收手续后，应及时将征收数据传递给核算科。核算科负责对征收数据进行核对，确保征收数据与执收单位申报数据一致。2.如发现征收数据不一致，核算科应及时与征收科沟通，查明原因并进行调整。同时，应建立征收数据核对台账，记录核对情况和处理结果。四、非税收入资金核算控制（一）账务处理规范1.核算科应按照国家统一会计制度的规定，对非税收入资金进行账务处理。严格遵守会计核算原则，确保账务记录真实、准确、完整。2.规范非税收入资金的会计科目设置和使用，明确收入、支出的核算范围和方法。对于非税收入的减免、退付等情况，应按照规定进行账务处理。（二）财务报表编制1.定期编制非税收入财务报表，包括资产负债表、收入支出表、非税收入明细表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。2.加强对财务报表的分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示非税收入管理中存在的问题，为领导决策提供参考依据。（三）资金管理与调度1.建立健全非税收入资金管理制度，加强资金收支管理。严格执行资金审批制度，确保资金使用合法合规。2.根据非税收入资金的收支情况，合理调度资金，提高资金使用效益。确保资金安全，防范资金风险。五、非税收入票据管理控制（一）票据领购1.票据管理科应按照规定的程序和要求，向财政部门领购非税收入票据。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息。2.对领购的票据进行认真核对，确保票据的号码、数量等与财政部门发放的一致。如发现票据存在问题，应及时与财政部门沟通解决。（二）票据保管1.设立专门的票据保管库，配备必要的安全设施，确保票据存放安全。票据保管库应实行双人管理，定期盘点票据库存。2.按照票据种类、号码顺序存放票据，建立票据台账，详细记录票据的领购、发放、使用、核销等情况。（三）票据发放1.根据执收单位的实际需要，按照规定的程序和要求发放非税收入票据。发放票据时，应进行登记，注明票据号码、发放时间、领用人等信息。2.对执收单位领购的票据进行限量控制，防止票据积压和浪费。同时，应要求执收单位妥善保管票据，不得转借、转让、代开票据。（四）票据使用1.执收单位应按照规定使用非税收入票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据填写应规范、准确、完整，不得涂改、挖补、撕毁票据。2.加强对票据使用情况的监督检查，定期抽查执收单位的票据使用情况。如发现票据使用违规行为，应及时进行纠正，并按照规定进行处理。（五）票据核销1.执收单位应在规定的时间内，将已使用的非税收入票据交回票据管理科进行核销。票据管理科应认真核对票据存根联与开票金额、收款金额等是否一致。2.对于核销无误的票据，应进行登记注销；对于存在问题的票据，应查明原因并进行处理。同时，应定期向上级财政部门报送票据核销情况。六、资产管理控制（一）资产购置1.本局各部门因工作需要购置资产时，应按照规定的程序和要求填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.资产购置申请表经部门负责人审核、分管领导审批后，交综合科汇总。综合科根据本局资产配置标准和实际情况进行审核，报局长审批。3.资产购置应按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动合法合规。（二）资产验收1.资产购置完成后，由综合科组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，验收人员应填写资产验收报告，注明资产名称、规格型号、数量、验收情况等信息。资产验收报告经验收人员签字、部门负责人审核后存档。（三）资产登记1.综合科负责对本局资产进行统一登记管理，建立资产台账。资产台账应详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对，确保资产信息准确无误。同时，应根据资产的增减变动情况及时更新资产台账。（四）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用和保管资产，确保资产安全完整。不得擅自将资产转借、出租、抵押给其他单位或个人。2.建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人。资产使用责任人应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告。（五）资产处置1.本局资产如需处置，应按照规定的程序和要求填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、处置原因等信息。2.资产处置申请表经部门负责人审核、分管领导审批后，交综合科汇总。综合科根据本局资产处置管理办法进行审核，报局长审批。3.资产处置应按照国有资产管理相关规定执行，通过公开拍卖、协议转让、报废等方式进行处置。处置过程中应严格遵守处置程序，确保处置收入足额上缴国库。七、监督检查与评价（一）内部监督1.综合科负责组织开展本局内部控制的内部监督检查工作，定期对各部门内部控制制度执行情况进行检查。2.内部监督检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，检查内容包括非税收入征收管理、资金核算、票据管理、资产管理等各项业务活动。3.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。对监督检查中提出的意见和建议，应认真落实整改。2.及时向财政、审计、监察等部门报告本局内部控制制度执行情况和非税收入管理工作情况，自觉接受外部监督。（三）自我评价1.每年定期开展内部控制自我评价工作，对本局内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价。2.内部控制自我评价工作应成立专门的评价小组，评价