学校内部金费控制制度

PAGE学校内部金费控制制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在开展教学、科研、管理等活动中涉及的经费收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.预算控制原则：坚持“量入为出、收支平衡”，所有经费支出必须纳入学校年度预算，按照预算安排和规定程序执行。3.效益优先原则：合理配置资源，优化经费支出结构，提高资金使用效益，注重经费投入的社会效益和经济效益。4.公开透明原则：实行财务公开，增强经费使用透明度，接受学校师生和社会监督。5.归口管理原则：按照经费性质和用途，实行归口管理，明确各部门在经费管理中的职责和权限。二、经费预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：学校根据事业发展规划、年度工作计划和财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照“两上两下”的程序编制年度预算。2.预算编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.预算编制方法：收入预算采用零基预算法，根据收入来源和收入增减因素进行预测编制；支出预算采用定额加项目的方法，对人员经费按照国家和学校规定的标准定额编制，对公用经费按照不同类别和标准定额编制，对项目经费按照项目实际需求和轻重缓急进行编制。（二）预算审批1.学校年度预算草案经财务部门审核汇总后，提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成，负责对预算草案进行审查和提出修改意见。2.学校预算管理委员会审议通过后的预算草案，报学校党委常委会审定。审定后的预算由学校下达各部门、各单位执行。（三）预算执行1.各部门、各单位必须严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报学校审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导和相关部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致原预算安排的项目无法实施或需要增加经费的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：预算调整由相关部门或单位提出申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。预算调整申请应当详细说明调整的原因、项目内容、金额等。（五）预算决算1.决算编制：年度终了，各部门、各单位应当按照学校规定的格式和要求编制年度决算报告，如实反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算审核：财务部门负责对各部门、各单位的年度决算报告进行审核，审核内容包括决算数据的真实性、准确性、完整性等。3.决算批复：财务部门将审核后的年度决算报告报学校领导审批后，下达各部门、各单位。各部门、各单位应当按照决算批复意见，认真做好决算分析和总结工作。三、经费收入管理（一）财政拨款收入管理1.学校应当按照国家有关规定，及时、足额地取得财政拨款收入。财政拨款收入应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.财务部门应当加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时、准确地入账。（二）事业收入管理1.学费收入管理：学校应当按照国家和学校规定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应当按照规定的渠道和方式上缴财政专户，实行收支两条线管理。2.住宿费收入管理：学校应当按照国家和学校规定的收费标准收取住宿费，不得擅自提高或降低收费标准。住宿费收入应当按照规定的用途使用，主要用于学生宿舍的维修、管理等支出。3.其他事业收入管理：学校的其他事业收入应当按照国家和学校规定的收费标准和管理办法收取，收入应当及时、足额地入账，并按照规定的用途使用。（三）经营收入管理1.学校的经营收入应当按照国家和学校规定的经营项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。经营收入应当按照规定的财务制度进行核算和管理，实行收支两条线管理。2.学校应当加强对经营活动的管理，规范经营行为，提高经营效益。经营收入应当主要用于弥补学校事业发展经费不足和改善办学条件等支出。（四）其他收入管理1.学校的其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。其他收入应当按照国家和学校规定的管理办法收取和管理，收入应当及时、足额地入账，并按照规定的用途使用。2.学校应当加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的安全和有效使用。四、经费支出管理（一）人员经费支出管理1.基本工资支出管理：学校应当按照国家和学校规定的工资标准和发放办法，及时、足额地发放教职工的基本工资。基本工资支出应当按照规定的渠道和方式列支。2.津贴补贴支出管理：学校应当按照国家和学校规定的津贴补贴标准和发放办法，及时、足额地发放教职工的津贴补贴。津贴补贴支出应当按照规定的渠道和方式列支。3.奖金支出管理：学校应当按照国家和学校规定的奖金标准和发放办法，及时、足额地发放教职工的奖金。奖金支出应当按照规定的渠道和方式列支。4.社会保障缴费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的社会保障缴费标准和缴纳办法，及时、足额地缴纳教职工的社会保障费用。社会保障缴费支出应当按照规定的渠道和方式列支。5.住房公积金支出管理：学校应当按照国家和学校规定的住房公积金标准和缴纳办法，及时、足额地缴纳教职工的住房公积金。住房公积金支出应当按照规定的渠道和方式列支。（二）公用经费支出管理1.办公费支出管理：学校应当按照勤俭节约的原则，合理控制办公费支出。办公费支出主要用于购买办公用品、印刷费、邮电费、水电费等支出。办公费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。2.印刷费支出管理：学校应当按照规定的印刷标准和印刷质量要求，选择具有资质的印刷企业进行印刷。印刷费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。3.邮电费支出管理：学校应当按照规定的通讯标准和通讯费用报销办法，合理控制邮电费支出。邮电费支出主要用于办公电话、移动通讯、邮寄等费用支出。邮电费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。4.水电费支出管理：学校应当按照规定的水电价格和水电费缴纳办法，及时、足额地缴纳水电费。水电费支出主要用于教学、科研、办公等场所的水电消耗。水电费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。5.差旅费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的差旅费标准和报销办法，严格控制差旅费支出。差旅费支出主要用于教职工因公务出差的交通、住宿、伙食等费用支出。差旅费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。6.会议费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的会议费标准和报销办法，严格控制会议费支出。会议费支出主要用于召开各类会议的场地租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用支出。会议费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。7.培训费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的培训费标准和报销办法，严格控制培训费支出。培训费支出主要用于教职工参加各类培训的学费、教材费、住宿费、伙食等费用支出。培训费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。8.公务接待费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的公务接待费标准和报销办法，严格控制公务接待费支出。公务接待费支出主要用于接待上级领导、兄弟院校、合作单位等来访人员的餐饮、住宿、交通等费用支出。公务接待费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。9.设备购置及修缮费支出管理：学校应当按照国家和学校规定的设备购置及修缮费标准和审批程序，严格控制设备购置及修缮费支出。设备购置及修缮费支出主要用于购置教学、科研、办公等设备和修缮教学、科研、办公等场所的费用支出。设备购置及修缮费支出应当按照规定的审批程序和报销标准进行报销。（三）项目经费支出管理1.项目经费预算管理：项目经费预算应当按照项目实际需求和轻重缓急进行编制，明确项目经费的支出范围、支出标准和支出进度等。项目经费预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。2.项目经费审批管理：项目经费支出应当按照规定的审批程序进行审批。项目负责人应当对项目经费支出的真实性、合法性、合理性负责。项目经费支出超过预算的，应当按照规定程序报学校审批。3.项目经费报销管理：项目经费报销应当按照规定的报销标准和报销办法进行报销。项目经费报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。项目经费报销应当按照规定的审批程序进行审批。4.项目经费绩效评价管理：学校应当建立健全项目经费绩效评价制度，对项目经费的使用效益进行评价。项目经费绩效评价结果应当作为项目经费预算安排、项目调整和项目负责人考核的重要依据。五、经费审批与报销管理（一）审批原则1.分级审批原则：学校经费支出实行分级审批制度，根据经费支出的金额大小和性质不同，分别由学校领导、部门负责人、项目负责人等进行审批。2.权责一致原则：审批人应当对经费支出的真实性、合法性、合理性负责，按照规定的审批程序和审批权限进行审批。3.集体决策原则：对于重大经费支出项目，应当实行集体决策制度，由学校领导、相关职能部门负责人、项目负责人等组成的集体会议进行审议和决策。（二）审批程序1.经费支出申请：经费使用部门或个人应当按照规定的格式和要求填写经费支出申请表，详细说明经费支出的用途、金额、支付方式等，并提供相关的证明材料。2.部门负责人审核：经费使用部门负责人应当对经费支出申请表和相关证明材料进行审核，审核内容包括经费支出的真实性、合法性、合理性等。审核通过后，在经费支出申请表上签署意见并加盖部门公章。3.财务部门审核：财务部门应当对经费支出申请表和相关证明材料进行审核，审核内容包括经费支出是否符合预算安排、是否符合财务制度规定、报销凭证是否真实合法有效等。审核通过后，在经费支出申请表上签署意见并加盖财务部门公章。4.审批人审批：根据经费支出的金额大小和性质不同，分别由学校领导、部门负责人、项目负责人等进行审批。审批人应当在经费支出申请表上签署审批意见并签字。（三）报销管理1.报销凭证要求：经费报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。报销凭证应当包括发票、收据、报销单、审批表等。2.报销期限：经费报销应当在规定的期限内进行，一般不得超过一个月。特殊情况需要延长报销期限的，应当经财务部门批准。3.报销方式：经费报销可以采用现金报销、银行转账报销等方式。采用现金报销的，应当按照规定的现金使用范围进行报销；采用银行转账报销的，应当提供收款单位的银行账号等信息。六、经费内部控制与监督（一）内部控制制度1.学校应当建立健全经费内部控制制度，明确各部门在经费管理中的职责和权限，规范经费使用行为，防范经费管理风险。2.经费内部控制制度应当包括预算控制、收入控制、支出控制、审批控制、报销控制、监督检查等方面的内容。（二）监督检查机制1.学校应当建立健全经费监督检查机制，定期对学校经费收支情况进行监督检