医院财务内部牵制制度

PAGE医院财务内部牵制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务内部控制，防范财务风险，确保医院财务信息的真实性、准确性、完整性，提高财务管理水平，保障医院的健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各科室及全体财务人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等。3.制衡性原则：通过明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止错误和舞弊行为的发生。4.适应性原则：根据医院的发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善内部牵制制度。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置医院财务部门应设置会计岗位、出纳岗位、财务审核岗位、预算管理岗位、资产管理岗位、成本核算岗位等。（二）职责分工1.会计岗位负责医院会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位负责医院现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。3.财务审核岗位对医院各项财务收支进行审核，确保支出符合规定的审批程序和标准。审核财务报表、预算执行情况报告等财务资料，提出审核意见。对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出改进建议。4.预算管理岗位负责医院预算的编制、审核、执行和调整工作。分析预算执行情况，定期向医院管理层汇报预算执行结果。参与医院重大经济决策，提供预算方面的专业意见。5.资产管理岗位负责医院固定资产、流动资产等的核算和管理。定期进行资产清查，确保资产账实相符。办理资产的购置、处置、报废等手续，监督资产的使用情况。参与资产的评估和清查工作，提供资产价值评估报告。6.成本核算岗位负责医院成本核算工作，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算数据，计算科室成本、项目成本等。分析成本构成和变动原因，提出成本控制建议。为医院定价、绩效分配等提供成本数据支持。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核岗位对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合规定的开支范围和标准，审批手续是否齐全。审核通过后签字。4.医院分管领导根据审批权限进行审批，签字同意后交给出纳办理报销手续。5.出纳对报销单进行再次审核，无误后支付现金或通过银行转账支付款项。（二）重大支出审批1.对于金额较大的设备购置、基建项目、对外投资等重大支出，由相关部门提出项目可行性报告和预算方案。2.医院财务部门对项目预算进行审核，提出意见和建议。3.医院管理层组织相关部门和专家进行论证，对项目的必要性、可行性、经济性等进行评估。4.根据论证结果，医院管理层做出决策，并按照规定的审批程序进行审批。5.财务部门按照审批后的预算和合同进行资金支付管理，严格控制支出进度和金额。（三）预算调整审批1.医院各科室或部门因特殊原因需要调整预算的，应填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等。2.预算管理岗位对预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性。3.财务审核岗位对预算调整的财务影响进行评估，审核调整后的预算指标是否符合医院财务状况和发展战略。4.医院分管领导根据审批权限进行审批，涉及重大预算调整的需报医院管理层审批。5.预算管理岗位根据审批意见调整预算，并及时通知相关部门和人员。四、收入管理（一）收费管理1.医院应设置专门的收费岗位，配备合格的收费人员。收费人员应经过专业培训，熟悉收费标准和操作流程。2.收费人员应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.收费票据应妥善保管，建立票据领用、核销制度。收费人员应及时将收费款项上缴财务部门，不得坐支现金。4.财务部门应定期对收费情况进行核对，确保收费金额准确无误。（二）收入核算1.会计岗位应按照国家统一的会计制度对医院收入进行核算，确保收入的确认、计量和记录准确无误。2.医院收入应按照来源分类核算，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。3.对于医保收入，应按照医保政策和协议进行核算，及时与医保部门结算款项。4.财务部门应定期编制收入报表，向医院管理层和相关部门提供收入情况分析报告。五、支出管理（一）支出预算控制1.医院各科室应根据年度预算编制月度支出计划，报财务部门审核。2.财务部门根据医院预算和资金状况，对各科室的月度支出计划进行审核和调整，下达支出控制指标。3.各科室应严格按照支出控制指标执行，不得超支。如因特殊原因需要超支的，应按照规定的审批程序进行申请和审批。（二）支出审批控制1.医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合医院的财务制度和相关规定。3.对于大额支出和专项支出，应进行重点审核，必要时可组织相关部门和人员进行会审。（三）支出核算与监督1.会计岗位应按照国家统一的会计制度对医院支出进行核算，确保支出的记录准确无误。2.支出应按照用途分类核算，包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出等。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和监督，检查支出是否符合预算和规定，发现问题及时提出整改意见。六、资产管理（一）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、保管、清查、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。4.资产管理岗位应定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、状态和使用情况，做到账实相符。5.对于固定资产的处置，应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时上缴财务部门。（二）流动资产管理1.医院应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保资金安全。3.应收款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.存货应建立采购计划审批、验收、入库、保管、领用、盘点等制度，确保存货的数量和质量。5.财务部门应定期对流动资产进行清查和盘点，核实资产的真实性和完整性。七、成本核算与控制（一）成本核算方法1.医院应采用适合自身特点的成本核算方法，如作业成本法、项目成本法等。2.成本核算应涵盖医院各科室、各项目的直接成本和间接成本，确保成本核算的准确性和完整性。3.成本核算应按照成本核算对象、成本项目和成本期间进行分类核算，为成本分析和控制提供基础数据。（二）成本分析与控制1.成本核算岗位应定期对医院成本进行分析，包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。2.通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，提出成本控制建议和措施。3.医院各科室应根据成本控制建议，采取有效措施降低成本，提高经济效益。4.财务部门应加强对成本控制情况的监督和考核，确保成本控制目标的实现。八、财务监督与审计（一）内部监督1.医院财务部门应建立内部监督制度，定期对财务活动进行自查自纠。2.财务审核岗位应加强对财务收支、预算执行、资产管理等环节的日常监督，发现问题及时纠正。3.医院应鼓励全体员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）内部审计1.医院应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对医院财务活动进行审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.医院管理层应重视内部审计结果，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。九、信息化管理（一）财务信息系统建设1.医院应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本核算等功能的信息化。2.财务信息系统应符合国家相关法律法规和行业标准，具备数据安全、保密、备份等功能。3.医院应加强对财务信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和安全检查，确保系统的正常运行。（二）信息共享与沟通1.通过财务信息系统，实现医院各科室与财务部门之间的信息共享和沟通，