南通税务内部控制制度

PAGE南通税务内部控制制度一、总则（一）目的为了加强南通税务系统内部管理，规范税务工作流程，防范税务风险，提高税收征管质量和效率，确保国家税收法律法规的正确执行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南通地区各级税务机关及其工作人员在税收征收管理、税务行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的制定和实施应符合国家税收法律法规以及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖税务工作的各个环节、各个岗位，不留内部控制空白。3.制衡性原则：确保不同部门、岗位之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据税收政策变化、工作实际情况等及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（四）主要依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。2.《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》等相关税收规范性文件。3.国家有关内部控制的通用标准和规范。二、组织架构与职责分工（一）内部控制决策机构成立南通税务内部控制领导小组，由市局主要领导担任组长，其他局领导担任副组长，各相关部门负责人为成员。主要职责包括：1.审定内部控制制度、年度工作计划和重大事项决策。2.研究解决内部控制工作中的重大问题。3.监督内部控制制度的执行情况。（二）内部控制工作机构设立南通税务内部控制办公室，挂靠在财务管理部门，负责内部控制日常工作。其职责如下：1.拟订内部控制制度、年度工作计划并组织实施。2.组织开展风险识别、评估和应对工作。3.协调各部门之间的内部控制工作。4.对内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价。（三）各部门职责1.征收管理部门：负责税收征收管理流程的内部控制，防范征收环节的风险，确保税款及时足额入库。2.政策法规部门：对税收政策执行情况进行监督检查，审核规范性文件，为内部控制提供政策依据和法律支持。3.财务管理部门：负责财务收支、资产管理等方面的内部控制，保障资金安全，规范财务核算。4.人事教育部门：负责人事管理、教育培训等工作中的内部控制，防范人事风险。5.信息技术部门：保障税收信息系统安全稳定运行，对信息系统相关业务进行内部控制，防止信息泄露和系统故障。6.其他部门：按照各自职责，做好本部门业务范围内的内部控制工作，并配合内部控制办公室开展相关工作。三、风险识别与评估（一）风险识别范围1.税收执法风险：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、行政处罚等环节可能存在的执法不规范、程序违法等风险。2.行政管理风险：涵盖公文处理、会议管理、财务管理、资产管理、人事管理等行政管理工作中的风险。3.廉政风险：涉及税务人员在履行职责过程中可能出现的廉洁自律方面的风险，如接受纳税人贿赂、违规插手涉税事项等。4.信息系统风险：包括信息系统安全漏洞、数据丢失、信息泄露等风险。（二）风险识别方法1.流程梳理：对各项税务工作流程进行详细梳理，找出关键环节和风险点。2.案例分析：收集、分析以往发生的税务违法违规案例，从中发现潜在风险。3.问卷调查：向税务干部、纳税人等发放问卷，了解他们对税务工作中风险的认识和看法。4.专家咨询：邀请税务领域专家、法律专家等对可能存在的风险进行评估和指导。（三）风险评估标准根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。1.高风险：风险发生可能性很大，且一旦发生将对税收工作、税务机关形象造成重大负面影响。2.中风险：风险发生可能性较大，可能对税收工作产生一定影响，但通过采取措施可以有效控制。3.低风险：风险发生可能性较小，对税收工作影响较小。（四）风险评估流程1.各部门定期对本部门业务范围内的风险进行识别和初步评估，并将结果报送内部控制办公室。2.内部控制办公室汇总各部门风险评估结果，进行综合分析和再次评估，确定风险等级。3.针对高风险事项，组织专门会议进行研究，制定应对策略。四、控制活动（一）税收执法控制1.税务登记环节：严格审核纳税人提交的登记资料，确保信息真实、准确、完整。建立登记信息核实机制，定期对已登记纳税人信息进行抽查核实。2.纳税申报环节：加强对纳税申报资料的审核，利用信息化手段对申报数据进行逻辑校验。对申报异常情况及时进行调查核实，督促纳税人更正申报。3.税款征收环节：规范税款征收流程，严格执行税收征管法及其实施细则关于税款征收的规定。加强对税款入库情况的监控，确保税款及时足额缴入国库。4.税务检查环节：制定科学合理的检查计划，严格按照法定程序实施检查。检查人员与被检查对象存在利害关系的，应当回避。检查过程中形成的工作底稿、证据等资料要妥善保管。5.行政处罚环节：遵循处罚法定原则，确保行政处罚主体合法、程序合法、依据准确。建立行政处罚案件集体审议制度，对重大行政处罚案件进行集体研究决定。（二）行政管理控制1.公文处理：规范公文起草、审核、签发、印发、归档等流程，确保公文格式规范、内容准确、传递及时。严格控制发文数量，提高公文质量。2.会议管理：加强会议计划管理，合理安排会议时间、地点和参会人员。做好会议通知、组织、记录等工作，确保会议效果。对会议决议的执行情况进行跟踪检查。3.财务管理：建立健全财务管理制度，规范财务收支审批流程。加强预算管理，严格执行预算批复，控制预算执行偏差。定期进行财务审计，防范财务风险。4.资产管理：加强资产购置、使用、处置等环节的管理，建立资产台账，定期进行资产清查。确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.人事管理：严格执行人事选拔任用、考核评价、教育培训等制度。规范人事档案管理，确保人事信息真实准确。加强对人事工作的监督，防止人事违规行为发生。（三）廉政风险防控1.廉政教育：定期开展廉政教育培训活动，提高税务干部廉洁自律意识。通过案例警示教育、廉政讲座等形式，增强干部拒腐防变能力。2.制度建设：完善廉政风险防控相关制度，如廉政承诺制度、廉政谈话制度、廉政档案制度等。明确廉政风险防控责任，加强对重点岗位、关键环节的监督。3.监督检查：加强内部监督和外部监督，定期开展廉政风险排查和监督检查。设立举报信箱、举报电话等，畅通举报渠道，对发现的廉政问题及时进行查处。（四）信息系统控制1.安全管理：建立信息系统安全管理制度，明确信息系统安全责任。加强信息系统安全防护措施，如防火墙、入侵检测、数据加密等。定期进行信息系统安全评估和漏洞修复。2.数据管理：规范数据采集、录入、存储、使用、传输等环节的管理，确保数据质量。建立数据备份和恢复机制，防止数据丢失。加强对敏感数据的保护，防止数据泄露。3.系统运维：制定信息系统运维计划，及时处理系统故障和问题。加强对运维人员的管理和培训，提高运维工作质量和效率。五、信息与沟通（一）内部信息沟通1.建立健全内部信息传递机制，确保税务机关内部各部门、各岗位之间信息畅通。通过办公自动化系统、工作微信群、定期工作会议等方式，及时传达工作要求、交流工作进展情况。2.加强内部控制信息的收集、整理和分析，定期编制内部控制报告，向内部控制领导小组汇报内部控制工作情况、风险评估结果及应对措施等。3.鼓励税务干部积极参与内部控制工作，提出意见和建议。对合理的建议给予表彰和奖励，营造良好的内部控制氛围。（二）外部信息沟通1.加强与纳税人的沟通，通过多种渠道向纳税人宣传税收政策、办税流程等信息。及时了解纳税人的需求和意见，改进税务工作。2.与其他政府部门、社会组织等建立信息共享和协作机制，共同推进税收征管工作。如与工商部门共享企业登记信息，与银行建立银税互动机制等。3.关注外部舆情动态，及时收集、分析涉及税务工作的舆情信息。对可能引发负面舆情的事件，提前制定应对预案，妥善处理，维护税务机关良好形象。六、监督与评价（一）监督检查机制1.日常监督：各部门按照职责分工，对本部门业务范围内的内部控制制度执行情况进行日常监督检查。及时发现和纠正存在的问题，并将监督检查情况定期报送内部控制办公室。2.专项监督：内部控制办公室根据工作需要，不定期组织开展专项监督检查。针对重点领域、关键环节、高风险事项进行深入检查，确保内部控制制度有效执行。3.内部审计监督：充分发挥内部审计部门的作用，定期对税务机关财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题提出整改意见，督促相关部门落实整改。（二）评价指标体系1.税收执法评价指标：包括执法准确率、执法程序合规率、纳税人满意度等。2.行政管理评价指标：如公文处理及时率、会议决议执行率、财务预算执行偏差率等。3.廉政风险防控评价指标：有廉政教育参与率、廉政问题发生率、举报投诉处理及时率等。4.信息系统评价指标：涵盖信息系统安全事件发生率、数据质量合格率、系统运维及时率等。（三）评价周期与方式1.内部控制评价每年开展一次，评价周期为自然年度。2.评价方式采用自我评价与独立评价相结合。各部门先进行自我评价，形成自我评价报告报送内部控制办公室。内部控制办公室在此基础上，组织开展独立评价，通过查阅资料、实地检查、问卷调查等方式，对内部控制制度的健全性、有效性进行全面评价。（四）结果应用1.根据内部控制评价结果，总结经验教训，针对存在的问题，提出改进措施和建议。2.将内部控制评价结果与部门和个人绩效考核挂钩，对内部控制工作成效显著的部门和个人给予表彰和奖励；对内部控