学校财务内部制度

PAGE学校财务内部制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，在法律赋予学校的职能范围内编制预算。2.完整性原则。学校的各项收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校财务收支情况和事业发展计划。4.稳妥性原则。预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则。预算编制应优先保证重点项目和事业发展的关键环节。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校应根据国家政策、事业发展计划和招生规模等因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制。学校应根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括教学科研项目、基本建设项目、设备购置项目等。（三）预算审批程序1.学校财务部门应根据各部门的预算建议数，结合学校事业发展计划和财力情况进行综合平衡，提出预算草案。2.预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，学校应将预算批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格执行预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.预算调整应经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.应收尽收原则。学校应积极组织收入，确保各项收入足额收取，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.分类管理原则。学校应按照收入的性质和来源，分别进行管理和核算。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业经费。2.学校应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。3.财政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。2.学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。3.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收支两条线制度，确保收入及时足额上缴财政专户，支出由财政专户核拨。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，依法依规开展经营活动，确保经营收入的合法性和真实性。3.经营收入应按照规定的成本费用核算办法进行核算，确保经营活动的盈利性。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。2.学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（七）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。3.其他收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括教学科研项目、基本建设项目、设备购置项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律、法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。3.分类管理原则。学校应按照支出的性质和用途，分别进行管理和核算。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定，及时足额发放人员经费，确保教职工的合法权益。2.公用经费管理。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。学校应按照国家有关规定，合理安排公用经费，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费的合理使用。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。2.项目支出应严格执行审批程序，未经批准不得擅自变更项目内容和资金用途。3.项目完成后，学校应及时组织验收，并按照规定进行决算和绩效评价。（五）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。（六）支出报销规定1.学校应制定支出报销制度，明确支出报销的范围、标准、程序和要求。2.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式和内容填写报销单。3.财务部门应严格审核支出报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.使用与维护相结合原则。学校应合理配置资产，提高资产使用效率，同时加强对资产的维护和保养，确保资产的正常使用。3.保值增值原则。学校应加强对资产的管理，确保资产的安全完整，实现资产的保值增值。（三）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.学校应定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理流动资产盘盈、盘亏和毁损等情况。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。4.学校应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的真实反映。（五）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账账相符、账实相符。4.学校应按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产价值的真实反映。（六）对外投资管理1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制、收益分配等环节的管理要求。3.学校对外投资应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自对外投资。4.学校应加强对对外投资的监督和管理，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的安全完整。六、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机构，加强对财务活动的监督和检查。财务监督机构包括内部审计机构、纪检监察机构等。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查。2.对学校预算执行情况的监督检查。3.对学校收入、支出情况的监督检查。4.对学校资产管理情况的监督检查。5.对学校财务内部控制制度执行情况的监督检查。（三）监督方式1.定期监督检查。学校应定期对财务活动进行监督检查，及时发现和处理存在的问题。2.专项监督检查。学校应根据工作需要，对特定的财务事项进行专项监督检查。3.日常监督检查。学校财务部门应加强对财务活动的日常监督检查，确保财务活动的规范运行。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，学校应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.对整改不力的部门，学校应按照规定进行严肃处理。3.学校应建立健全财务监督档案，对监督检查的结果进行记录和保存。七、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和事业发展成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家有关规定的格式和内容编制，确保财务报告的真实性、