文联内部控制制度

PAGE文联内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强文联的内部管理，规范文联的各项业务活动，提高文联的运行效率和效果，防范风险，确保文联的各项工作符合法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于文联机关及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据国家有关法律法规、行业标准以及文联的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：内部控制制度应当涵盖文联的各项业务活动和管理环节。3.重要性原则：内部控制制度应当关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：内部控制制度应当确保各部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应当与文联的规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着外部环境的变化、文联业务的调整和管理要求的提高及时加以修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）文联组织架构文联的组织架构包括理事会、主席团、秘书处、各专业委员会等。理事会是文联的最高决策机构，主席团是理事会的执行机构，秘书处是文联的日常办事机构，各专业委员会是文联开展专业活动的组织和协调机构。（二）职责分工1.理事会职责：制定和修改文联章程。选举和罢免理事会成员。审议和批准文联的工作计划、工作报告、财务预算和决算等。决定文联的重大事项。2.主席团职责：执行理事会的决议。领导文联的日常工作。组织开展文联的各项业务活动。提名理事会成员候选人。3.秘书处职责：负责文联的日常行政管理工作。组织开展文联的各项业务活动。负责文联的财务管理、资产管理、人力资源管理等工作。负责文联的对外联络和宣传工作。4.各专业委员会职责：组织开展本专业领域的学术研究、创作交流、展览展示等活动。制定本专业领域的工作计划和发展规划。推荐本专业领域的优秀作品和人才。协助秘书处开展相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.文联各部门应当根据本部门的工作任务和业务计划，编制年度预算草案。2.预算草案应当包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应当根据文联的业务活动计划和市场情况进行预测；支出预算应当根据文联的工作任务和业务计划，按照国家有关规定和标准进行编制。3.预算草案应当经部门负责人审核后，报秘书处汇总。秘书处应当对各部门的预算草案进行审核和平衡，编制文联年度预算草案。4.文联年度预算草案应当经主席团审议后，报理事会批准。（二）预算执行1.文联各部门应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。3.秘书处应当定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.文联应当建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。（三）预算调整1.预算调整应当符合国家有关法律法规和文联的实际情况。2.预算调整应当按照规定的程序进行审批。预算调整申请应当由提出调整的部门或单位填写，经部门负责人审核后，报秘书处汇总。秘书处应当对预算调整申请进行审核和平衡，编制预算调整方案。预算调整方案应当经主席团审议后，报理事会批准。3.预算调整方案批准后，秘书处应当及时将调整后的预算下达给各部门执行。（四）预算监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。内部审计部门应当定期对预算执行情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。四、收入管理（一）收入范围文联的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、事业收入、经营收入等。（二）收入确认1.会费收入应当在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应当在捐赠协议生效时确认收入。3.政府补助收入应当在收到政府补助款项时确认收入。4.事业收入应当在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.经营收入应当在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入核算1.文联应当按照国家有关规定和会计制度的要求，对各项收入进行核算。2.文联应当设置专门的会计科目，对各项收入进行明细核算。3.文联应当定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（四）收入监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对收入管理的监督检查。内部审计部门应当定期对收入情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。五、支出管理（一）支出范围文联的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.人员经费支出应当按照国家有关规定和文联的薪酬制度进行审批。2.公用经费支出应当按照国家有关规定和文联的财务管理制度进行审批。3.项目支出应当按照项目预算和项目实施计划进行审批。项目支出审批应当包括项目立项审批、项目预算审批、项目实施过程审批、项目验收审批等环节。（三）支出核算1.文联应当按照国家有关规定和会计制度的要求，对各项支出进行核算。2.文联应当设置专门的会计科目，对各项支出进行明细核算。3.文联应当定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）支出监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对支出管理的监督检查。内部审计部门应当定期对支出情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。六、资产管理（一）资产范围文联的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.文联购置资产应当按照国家有关规定和文联的财务管理制度进行审批。2.资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.资产购置应当签订合同，明确双方的权利和义务。（三）资产使用1.文联应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用的管理和监督。2.资产使用部门应当按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途和使用方式。3.资产使用部门应当定期对资产进行清查和盘点，确保资产的安全和完整。（四）资产处置1.文联处置资产应当按照国家有关规定和文联的财务管理制度进行审批。2.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。3.资产处置应当签订合同，明确双方的权利和义务。（五）资产监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对资产管理的监督检查。内部审计部门应当定期对资产情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同范围文联签订的合同主要包括业务合同、租赁合同、采购合同、借款合同等。（二）合同签订1.文联签订合同应当按照国家有关规定和文联的合同管理制度进行审批。2.合同签订应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，明确双方的权利和义务。3.合同签订应当签订书面合同，合同文本应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求。（三）合同履行1.文联应当按照合同约定履行义务，不得擅自变更或解除合同。2.合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行审批。3.文联应当建立合同履行跟踪制度，及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。（四）合同监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对合同管理的监督检查。内部审计部门应当定期对合同履行情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。八、风险管理（一）风险识别1.文联应当建立健全风险识别机制，定期对文联面临的风险进行识别和评估。2.风险识别应当包括内部风险和外部风险两个方面。内部风险主要包括管理风险、财务风险、人员风险等；外部风险主要包括市场风险、政策风险、法律风险等。（二）风险评估1.文联应当建立健全风险评估机制，定期对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险评估应当采用定性和定量相结合的方法，对风险进行综合评估。（三）风险应对1.文联应当根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.文联应当建立健全风险应对机制，确保风险应对策略的有效实施。（四）风险监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对风险管理的监督检查。内部审计部门应当定期对风险状况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。九、信息与沟通（一）信息收集1.文联应当建立健全信息收集机制，及时收集与文联业务活动和管理相关的信息。2.信息收集应当包括内部信息和外部信息两个方面。内部信息主要包括文联的财务信息、业务信息、人员信息等；外部信息主要包括国家有关法律法规和政策信息、市场信息、行业信息等。（二）信息传递1.文联应当建立健全信息传递机制，确保信息在文联内部各部门和各岗位之间及时、准确、完整地传递。2.信息传递应当采用多种方式，如文件、会议、网络等。（三）信息披露1.文联应当建立健全信息披露制度，按照国家有关规定和文联的实际情况，及时、准确、完整地披露文联的相关信息。2.信息披露应当采用多种方式，如网站、报纸、杂志等。（四）信息监督1.内部监督：文联应当建立健全内部监督制度，加强对信息与沟通的监督检查。内部审计部门应当定期对信息情况进行审计，并出具审计报告。2.外部监督：文联应当接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。十、内部监督（一）监督机构文联应当设立内部审计部门，作为内部监督的专门机构。内部审计部门应当独立于其他部门，直接对理事会负责。（二）监督职责1.内部审计部门应当定期对文联的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。2.内部审计部门应当定期对文联的财务收支、资产管理、项目实施等情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，资产管理的安全性和完整性，项目实施的合规性和有效性。3.内部审计部门应当定期对文联的合同签订、履行等情况进行审计，检查合同签订的合规性和有效性，合同履行的情况。（三）监督方式1.内部审计部门应当采用定期审计和不定期审计相结合的方式，对文联的内部控制制度、财务收支、资产管理、项目实施、合同签订等情况进行审计。2.内部审计部门应当采用现场审计和非现场审计相结合的方式