医院内控内部管理制度汇编

PAGE医院内控内部管理制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在加强医院内部控制，规范医院内部管理，提高医院运营效率，保障医院资产安全，确保医院各项业务活动合法合规、有序开展，实现医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业标准和医院实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院业务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在医院内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项业务活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，收支协调。积极稳健，留有余地。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程医院各部门、各科室根据本部门下一年度工作计划和业务发展需要，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院院长办公会审定。医院院长办公会审定后的预算草案，提交医院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.医院各部门、各科室严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院预算管理委员会报告预算执行情况。3.医院建立预算执行考核制度，对各部门、各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致医院预算收入或支出发生重大变动。医院事业发展规划有重大调整，影响预算执行。发生重大自然灾害、突发公共卫生事件等不可抗力因素，对医院预算执行造成重大影响。其他不可预见因素，导致预算执行结果与预算安排出现较大差异。2.预算调整的程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，各部门、各科室按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因说明、改进措施等。2.医院建立预算考核制度，明确考核指标、考核方法、考核周期等。考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等。3.预算考核结果作为各部门、各科室绩效评价的重要依据，与部门、科室负责人及员工的薪酬、奖励等挂钩。三、收入管理制度（一）收入分类与确认1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入按照收费项目分类，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。3.财政补助收入按照国家有关规定，根据财政部门核定的预算和经费领拨关系确认收入。4.科教项目收入按照合同或协议约定的项目进度和金额确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（二）收费管理1.医院严格执行国家物价政策，建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准、收费流程等。2.收费人员必须经过培训，熟悉收费业务，严格按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.医院使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。4.医院建立收费公示制度，在门诊大厅、住院部等显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受患者和社会监督。（三）退费管理1.患者办理退费手续，必须提供有效证件和原始收费凭证。2.退费原因必须明确、合理，经相关部门审核批准后，方可办理退费手续。3.退费金额较大的，应报医院领导审批。4.财务部门对退费情况进行登记和统计，定期与相关部门核对，确保退费业务真实、准确。（四）收入核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.医院建立收入内部审计制度，定期对收入业务进行审计，检查收入的合法性、合规性和准确性。3.医院接受财政、审计、物价等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。四、成本管理制度（一）成本核算对象与方法1.医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.医院采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。作业成本法是指以作业为基础，通过对作业成本动因的分析，将间接成本和辅助费用更准确地分配到产品和服务中的一种成本计算方法；完全成本法是指在计算产品成本和存货成本时，把一定期间内在生产过程中所消耗的直接材料、直接人工、变动制造费用和固定制造费用的全部成本都归纳到产品成本和存货成本中去的一种成本计算方法。（二）成本控制措施1.加强预算管理，严格控制成本支出。各部门、各科室根据预算安排合理控制成本，不得超预算支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，合理安排人员，减少不必要的环节，提高设备利用率等。3.加强物资管理，降低物资消耗。建立物资采购、库存管理制度，严格控制物资采购数量和价格，合理储备物资，减少库存积压和浪费。4.加强成本分析与考核，定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入部门、科室绩效考核体系，与绩效挂钩。（三）成本分析与报告1.财务部门定期对医院成本进行分析，撰写成本分析报告，内容包括成本构成、成本变动情况、成本控制效果、存在问题及改进建议等。2.成本分析报告应提交医院管理层，为医院决策提供依据。同时，应将成本分析结果反馈给各部门、各科室，促进成本控制工作的持续改进。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院建立货币资金管理制度，明确货币资金的收支流程、审批权限、保管要求等。2.严格执行货币资金审批制度，货币资金的支付必须经过授权审批，严禁未经授权的资金支出。3.加强库存现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。4.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.建立货币资金内部审计制度，定期对货币资金进行审计，检查货币资金的安全性、完整性和合规性。（二）固定资产管理1.医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。4.加强固定资产验收管理，确保固定资产的质量和数量符合要求。5.按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。6.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）库存物资管理1.医院库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等。2.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等流程。3.库存物资采购应按照规定的程序进行招标采购或询价采购，确保采购物资的质量和价格合理。4.加强库存物资验收管理，确保入库物资的数量、质量符合要求。5.合理确定库存物资的储备定额，避免库存积压和浪费。6.定期对库存物资进行盘点清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、采购管理制度（一）采购计划与预算1.医院各部门、各科室根据业务发展需要和库存情况，提出采购申请，经部门负责人审核后，报送采购部门。2.采购部门对各部门报送的采购申请进行汇总、审核，结合医院年度预算安排，编制采购计划。3.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间、采购预算等内容，报医院采购管理委员会审批。（二）采购方式与流程1.医院采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等。2.采购流程包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购申请：各部门、各科室按照规定的格式填写采购申请表，详细说明采购项目、采购数量、采购预算等内容。采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报采购部门。采购部门对采购申请进行审核，符合采购条件的，报采购管理委员会审批。采购实施：采购管理委员会批准采购申请后，采购部门按照批准的采购方式组织采购。采购过程中，应严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动合法合规。采购验收：采购物资到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格等。验收合格后，办理入库手续；验收不合格的，应及时与供应商协商处理。（三）采购合同管理1.医院采购业务应签订书面合同，合同内容应明确采购项目、采购数量、采购价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等条款。2.采购合同签订前，应经医院法律顾问审核，确保合同的合法性、合规性。3.采购部门负责采购合同的执行和跟踪，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与供应商协商解决。4.财务部门按照合同约定及时支付货款，对合同执行情况进行监督。（四）采购监督与审计1.医院建立采购监督制度，对采购活动进行全过程监督。采购管理部门应定期对采购业务进行检查，发现问题及时整改。2.医院内部审计部门定期对采购业务进行审计，检查采购活动的合法性、合规性和效益性。对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门整改。七、合同管理制度（一）合同签订1.医院对外签订合同，必须符合国家法律法规和医院相关规定。合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同的可行性和合法性。2.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等条款。3.合同签订前，应经医院法律顾问审核，重大合同应报医院领导审批。4.合同签订后，应及时编号、归档，由专人负责保管。（二）合同履行1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.医院各部门、各科室负责合同的具体执行，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。3.财务部门按照合同约定及时支付款项，对合同执行情况进行监督。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同，应经双方协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除协议签订前，应经医院法律顾问审核，重大合同变更或解除应报医院领导审批。3.合同变更或解除后，应及时对相关档案资料进行整理和归