医学院全成本核算管理实施方案

医学院全成本核算管理实施方案为进一步提高学校运行效率，强化各单位成本意识，通过成本信息为学校高质量发展和战略决策提供依据，全面提升学校财务管理和治理能力现代化水平，根据《事业单位成本核算具体指引-高等教育》《河南省普通本科高校全面深化改革工作方案》《**医学院深化综合改革实施方案》等文件精神，特制定本实施方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，聚焦制约学校高质量发展的财务体制机制障碍，不断优化内部财务治理结构和管理服务体系，提高学校财务现代化运行效率，提升资金使用效益，增强办学经费自筹能力，改善办学环境和条件，为高质量推动学校建设特色鲜明的现代化医科大学打下坚实的财务保障基础。二、实施原则（一）统一领导，分级管理。学校成立全成本核算工作领导组织，统筹规划、总体设计。财务与资产管理部负责全成本核算的组织实施、沟通协调。各单位要高度重视全成本核算工作，积极配合相关部门推进学校决策部署。（二）先易后难，循序渐进。全成本核算工作是学校综合改革的一项重要内容，涉及广大教职工切身利益，应该采取积极稳妥的方式方法，先易后难、循序渐进，推动全成本核算工作试点先行，待条件成熟后全校实施。（三）有偿使用，绩效优先。鉴于学校目前财务管理和各单位拥有资源的实际情况，为全面、真实、准确反映学校的财务信息，强化各单位成本意识，对现有资源的使用坚持有偿使用，纳入各单位日常支出项目。同等条件下，鼓励绩效优先。三、实施范围全校各单位、各二级学院。四、目标任务通过全成本核算，强化成本基础管理，认识成本的变动规律，寻找成本控制点，降低学校运行成本，提高学校的社会效益和经济效益。五、实施步骤（一）动员部署阶段（2023年5-6月）。由人事工作部负责统计各单位人员数量和薪酬总额；教务部负责统计二级学院在籍本科层次学生人数；研究生学院负责统计二级学院在籍研究生层次学生人数；后勤保障部负责统计各单位公共用房面积、并完成水电气暖二级计量工作，出台公共用房、水电气暖等资源占用有偿使用相关制度；财务与资产管理部负责统计各单位固定资产折旧数额，出台固定资产有偿使用相关制度，并及时做好宣传、解释工作。（二）组织测算阶段（2023年7-8月）。选取基础医学院、公共卫生学院、药学院、医学技术学院、法医学院、外语学院等6家单位进行上半年成本测算，分析成本测算模型的合理性，合理确定成本范围、成本项目及成本分类，细化明确成本核算单元和费用分摊模式。（三）全面推行阶段（2023年9月起）。在先期组织测算的基础上，及时对成本测算模型进行调整、修正，进一步规范核算数据采集，对全校各单位开展成本核算工作。（四）巩固提高阶段（2023年12月起）。二级单位成本核算运行模式基本建立，即行即改、立行立改的事项取得显著成效。改革中需要建立长效机制的艰巨任务得到有效推进，探索出可实现的路径，并及时进行总结提高。六、工作要求（一）加强领导，精心组织。学校成立全成本核算工作专班，组长为校长，副组长为主管财务副校长，成员由人事工作部、财务与资产管理部、后勤保障部等相关职能部门组成。成本核算具体工作由财务与资产管理部牵头负责组织实施。（二）统一认识，明确目标。各单位要提高对成本核算和管理的认识，广泛宣传成本控制意识，通过多种途径做好思想工作和宣传阐释工作，引导教职员工理解改革、参与推动改革，把思想认识统一到学校全成本核算工作部署上来。（三）突出重点，分步实施。各单位要利用6S、PDCA等管理措施优化各类流程，及时总结本单位成本发生的特点，寻找成本管理的薄弱环节，分清轻重缓急，根据年度重点工作计划，确定重点，找到突破点，循序渐进，实现降本增效，提升财务管理现代化水平和能力。（四）强化监测，适时调整。建立健全追踪监测机制，将全成本核算工作纳入学校重点督查事项，对全成本核算工作实施进度和效果进行动态监