高校内部财务稽核制度

PAGE高校内部财务稽核制度一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本内部财务稽核制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院在经济活动中涉及的财务收支、资产管理、预算执行等各项财务工作的稽核。（三）基本原则1.独立性原则：稽核人员应独立于被稽核对象，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展稽核工作。2.合法性原则：稽核工作必须严格遵循国家法律法规、财务规章制度以及学校内部的各项规定，确保经济活动合法合规。3.全面性原则：对学校财务活动的全过程进行稽核，涵盖预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债等各个方面，不留死角。4.及时性原则：及时对财务事项进行稽核，发现问题及时反馈并督促整改，确保财务工作的正常运行。5.重要性原则：重点关注重大财务收支、关键业务环节、高风险领域以及对学校财务状况和运行有重大影响的事项。二、稽核机构与人员（一）稽核机构学校设立独立的财务稽核办公室，作为专门负责财务稽核工作的职能部门，直接对学校财务工作领导小组负责。（二）人员配备1.根据学校规模和财务工作实际需要，配备足够数量的专职稽核人员。稽核人员应具备会计专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务制度。2.稽核人员应保持相对稳定，定期进行岗位轮换，以保证稽核工作的公正性和客观性。（三）岗位职责1.稽核主管负责制定和完善学校内部财务稽核制度、流程和计划，并组织实施。组织协调稽核工作，对稽核人员进行业务指导和培训，审核稽核报告。定期向学校财务工作领导小组汇报稽核工作情况，提出改进财务管理的建议和意见。参与学校重大财务决策和经济活动的审核，提供专业支持和风险评估。2.稽核人员按照稽核计划和要求，对学校各项财务收支、经济业务进行具体稽核工作。审查财务凭证、账簿、报表等资料的真实性、完整性和合规性，检查财务内部控制制度的执行情况。对稽核中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，分析问题产生的原因，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。定期撰写稽核工作小结，及时向稽核主管汇报工作进展和发现的重要问题。三、稽核内容与方法（一）预算管理稽核1.稽核内容预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。预算编制程序的合规性，是否经过充分论证、民主决策和审核批准。预算执行情况的监控，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、无预算支出等情况。预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行申报和审批。预算执行绩效的评价，是否对预算执行效果进行定期分析和考核，评价指标是否合理有效。2.稽核方法查阅预算编制文件、会议记录、审批手续等资料，了解预算编制过程。对比预算指标与实际执行数据，检查预算执行情况，分析差异原因。审查预算调整申请、批复文件，核实调整的必要性和合规性。收集预算执行绩效评价报告，评估评价指标的科学性和评价结果的真实性。（二）收入管理稽核1.稽核内容各项收入的合法性，是否符合国家收费政策和学校规定的收费项目、标准。收入票据的管理和使用，是否按规定购领、开具、保管和核销票据，票据内容是否真实、完整。收入的确认和核算，是否及时、准确地记录收入，有无隐瞒、截留、挪用收入等情况。收入上缴情况，是否按规定及时足额上缴应缴款项。2.稽核方法查阅收费文件、收费许可证等资料，核对收费项目和标准的合规性。检查收入票据存根、记账联等，核实票据使用情况。审查收入明细账、记账凭证等，确认收入的确认和核算是否正确。核对上缴款项的相关凭证和记录，检查上缴情况。（三）支出管理稽核1.稽核内容支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规、学校财务制度和预算安排，有无虚假支出、违规支出等情况。支出审批程序的执行，是否按规定的审批权限和流程进行审批，审批手续是否齐全。支出凭证的审核，原始凭证是否真实、合法、有效，记账凭证与原始凭证是否相符，会计科目使用是否正确。专项资金的管理和使用，是否专款专用，是否按规定的用途和范围开支，有无挤占、挪用专项资金等情况。2.稽核方法审查支出明细账、记账凭证和原始凭证，核实支出的真实性和合法性。检查支出审批单、报销流程记录等，确认审批程序的执行情况。对大额支出、异常支出进行重点核查，延伸检查相关业务活动和资金流向。查阅专项资金管理办法、项目合同等资料，核对专项资金的使用情况。（四）资产管理稽核1.稽核内容资产购置的合规性，是否按规定进行政府采购、招投标等程序，资产配置是否合理。资产验收、入账情况，是否及时办理验收手续，准确进行账务处理，资产账实是否相符。资产使用和保管情况，是否建立健全资产管理制度，资产是否安全完整，有无闲置浪费、损坏丢失等情况。资产处置的合规性，是否按规定程序进行申报、审批和处置，处置收入是否及时足额上缴。2.稽核方法查阅资产购置计划、采购合同、验收报告等资料，检查购置程序的合规性和资产入账情况。实地盘点资产，核对资产台账和实物，检查资产使用和保管状况。审查资产处置申请、批复文件和处置记录，核实处置程序和收入上缴情况。（五）财务内部控制稽核1.稽核内容财务内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理的各个环节，是否存在制度漏洞。财务内部控制制度的执行情况，相关岗位和人员是否严格按照制度规定履行职责，不相容岗位是否相互分离。财务风险防控机制的有效性，是否对财务风险进行识别、评估和应对，风险防控措施是否落实到位。2.稽核方法查阅学校财务内部控制制度文件，评估制度的完整性和合理性。观察财务工作流程，检查相关岗位人员的操作行为，核实制度执行情况。分析学校财务风险状况，检查风险防控措施的执行效果，评估风险防控机制的有效性。四、稽核工作程序（一）制定稽核计划稽核办公室应根据学校财务工作重点、内部管理要求以及以往稽核工作情况，每年年初制定年度稽核计划，明确稽核工作的目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。稽核计划应报学校财务工作领导小组批准后实施。（二）下达稽核通知稽核人员根据稽核计划，提前向被稽核部门或单位下达稽核通知，告知稽核的目的、内容、时间、要求以及需提供的资料等。被稽核部门或单位应在规定时间内准备好相关资料，并积极配合稽核工作。（三）实施稽核工作1.稽核人员通过查阅财务资料、实地盘点、调查询问、数据分析等方法，对被稽核对象的财务活动进行全面、深入的检查。2.在稽核过程中，稽核人员应详细记录稽核情况，收集相关证据，对发现的问题进行初步分析和判断。3.稽核人员可根据需要，向相关人员进行询问和调查，要求其对有关事项作出解释和说明。（四）撰写稽核报告稽核工作结束后，稽核人员应及时撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核工作概况、稽核发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。稽核报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。稽核报告初稿完成后，应征求被稽核部门或单位的意见，被稽核部门或单位应在规定时间内反馈意见。稽核人员对反馈意见进行认真研究，必要时进行核实和调整，形成正式的稽核报告。（五）反馈与整改1.稽核报告经稽核主管审核后，报学校财务工作领导小组审批。学校财务工作领导小组将稽核报告反馈给被稽核部门或单位，并要求其针对稽核发现的问题制定整改措施，限期整改。2.被稽核部门或单位应在规定时间内将整改情况书面报告学校财务工作领导小组。稽核办公室负责跟踪整改落实情况，对整改效果进行检查和评估。如整改不到位，应督促其继续整改，直至达到要求。（六）资料归档稽核工作结束后，稽核人员应将稽核过程中形成的各种资料，包括稽核计划、稽核通知、工作底稿、证据材料、稽核报告、整改报告等进行整理归档，妥善保管，以备查阅。五、稽核结果运用（一）与部门绩效考核挂钩将稽核结果纳入学校各部门绩效考核体系，对财务工作规范、资金使用效益高、无重大财务问题的部门给予适当奖励；对存在较多财务问题、整改不力的部门进行扣分，并在绩效考核中予以体现。（二）作为干部任用和评先评优的参考在干部任用、评先评优等工作中，将稽核结果作为重要参考依据。对财务工作表现突出的干部和个人，在同等条件下优先考虑；对因财务问题受到严重影响的干部和个人，实行一票否决。（三）促进财务管理水平提升通过对稽