经开区内部审计工作制度

PAGE经开区内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强经开区内部管理和监督，规范内部审计工作，保障经开区经济健康、有序发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合经开区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于经开区内各部门、各下属单位及相关经济活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不偏不倚。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有权威性，被审计部门和单位应予以执行和配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、经开区商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构及人员（一）机构设置经开区设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在经开区管委会的直接领导下开展工作，向管委会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，熟悉国家法律法规和经开区相关政策制度。（三）职责与权限1.职责对经开区财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对经开区所属部门、下属单位的主要负责人进行经济责任审计。对经开区重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对经开区内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助经开区管委会开展其他审计相关工作。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动及相关资产，现场勘查实物资产。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经经开区管委会批准，有权予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经经开区管委会批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违反财经法规和造成损失浪费的部门和个人，提出给予纪律处分的建议；对触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据经开区年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度审计计划经经开区管委会批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经开区管委会批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应指定审计项目负责人，负责审计项目的组织实施。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、内部控制制度的建立健全情况、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等内容。审计方案经内部审计机构负责人审核，报经开区管委会批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计部门和单位。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关部门和个人进行调查等方式，获取审计证据。审计人员应如实记录审计工作过程，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计部门和单位应积极配合审计工作，如实反映情况，提供相关资料。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门和单位，征求其意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未反馈意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿经内部审计机构负责人审核，报经开区管委会批准后下达。（五）审计处理1.经开区管委会应根据审计报告下达审计决定，被审计部门和单位应按照审计决定的要求执行。审计决定应明确整改事项、整改期限、整改责任人等内容。2.被审计部门和单位应在规定期限内将整改情况书面报告经开区管委会。内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违规问题，经开区管委会应按照国家法律法规的规定进行处理；对造成损失浪费的，应责令相关部门和单位采取措施挽回损失；对违反党纪政纪的，应移交纪检监察部门处理；对触犯刑律的，应移交司法机关依法追究刑事责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等是否健全有效。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。（二）经济责任审计1.对经开区所属部门、下属单位的主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、资产管理责任、投资决策责任、内部控制责任等。2.评价主要负责人在任职期间的经营业绩、经济决策、财务管理、廉洁自律等方面的情况，为经开区管委会考核任用干部提供参考依据。（三）专项审计1.对经开区重大投资项目进行专项审计，审查项目的立项审批、资金来源、资金使用、工程建设、项目效益等情况，确保项目投资合法合规、效益显著。2.对经开区重要经济合同进行专项审计，审查合同的签订、履行、变更、终止等情况，防范合同风险，维护经开区合法权益。3.根据经开区实际工作需要，开展其他专项审计，如专项资金审计、内部控制审计等。（四）内部控制审计1.对经开区内部控制制度的健全性、有效性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖经开区经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行，有无违规操作、越权审批等问题。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，帮助经开区完善内部控制制度，提高管理水平。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计部门和单位的反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。审计档案应做到资料齐全、内容完整、条理清晰、装订规范。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全。审计档案应按照规定的期限进行保