政府部门内部审计制度

PAGE政府部门内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强政府部门内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本政府部门机关及所属各单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，不偏不倚，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计工作应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和尊重。4.效益性原则：通过审计监督，促进本部门提高管理水平和资金使用效益，实现资源的优化配置。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指本部门内部审计机构和人员，对本部门及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进本部门加强管理、规范运作、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置本部门设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责权限1.职责对本部门及所属单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督。对本部门及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本部门及所属单位的重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对本部门及所属单位的预算执行情况进行审计监督。对本部门及所属单位的财务决算进行审计。对本部门及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价。对本部门及所属单位的其他审计事项进行监督、评价和建议。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计单位的财务收支、经济活动及相关资料，核实资产、负债、权益等情况。向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时向本部门主要负责人报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本部门主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评，并向本部门提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本部门的年度工作计划和上级审计机关的要求，结合本部门实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报本部门主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。3.审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、权益等情况，调查有关单位和个人，取得相关证明材料。2.审计组在审计过程中，应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计组在审计过程中，如发现被审计单位存在违反财经法规、严重损失浪费等问题，应及时向本部门主要负责人报告，并提出处理意见。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报本部门内部审计机构审核。内部审计机构应在收到审计报告之日起5个工作日内，对审计报告进行审核，并提出审核意见。4.审计组应根据内部审计机构的审核意见，对审计报告进行修改完善后，报本部门主要负责人审批。本部门主要负责人应在收到审计报告之日起10个工作日内，对审计报告作出审批决定。（五）审计处理1.本部门主要负责人应根据审计报告的审批决定，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应包括责令被审计单位限期整改、追究相关人员责任、调整会计账目等内容。2.被审计单位应按照本部门主要负责人的处理决定，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告本部门。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.审查被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查被审计单位预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的科学性和有效性。3.审查被审计单位各项收入的来源和入账情况，检查收入的真实性和合法性。4.审查被审计单位各项支出的范围和标准，检查支出的合理性和合规性。5.审查被审计单位资产、负债、权益的真实性和完整性，检查资产的管理和使用情况。（二）经济活动审计1.审查被审计单位重大投资项目的决策程序、投资效益等情况。2.审查被审计单位资产处置的程序、方式和价格等情况。3.审查被审计单位经济合同的签订、履行和管理情况。4.审查被审计单位内部控制制度的健全性和有效性，评价内部控制的执行情况。（三）内部控制审计1.审查被审计单位内部控制制度的建立和完善情况。2.评价被审计单位内部控制制度的执行情况，检查内部控制的有效性。3.发现被审计单位内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（四）预算执行审计1.审查被审计单位预算执行情况，检查预算指标的完成情况。2.检查被审计单位预算调整的程序和依据，评价预算调整的合理性。3.审查被审计单位财政资金的使用效益，检查资金的使用是否符合规定用途。（五）财务决算审计1.审查被审计单位财务决算报表的真实性、完整性和合法性。2.检查被审计单位财务决算的编制程序和方法，评价财务决算的质量。3.审查被审计单位财务决算中的重大事项，检查其处理是否符合规定。（六）经济责任审计1.对本部门及所属单位主要负责人的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查被审计单位主要负责人在任职期间的财政财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.评价被审计单位主要负责人在任职期间的经营业绩、经济责任和廉洁自律情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本部门主要负责人和相关部门通报审计结果，促进审计结果的公开透明。（二）将审计结果纳入绩效考核体系本部门应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（三）作为干部任免的重要依据本部门在干部任免、评先评优等工