政府内部审计工作制度

PAGE政府内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强政府内部审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障政府各项工作健康有序开展，依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级政府部门及其所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计决定具有一定的权威性，被审计单位必须执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高财政资金使用效益，促进资源优化配置，为政府决策提供科学依据。二、审计机构与人员（一）机构设置1.各级政府应设立独立的内部审计机构，配备与工作任务相适应的审计人员。2.内部审计机构在本地区政府主要负责人或分管领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法律法规和审计业务流程。2.内部审计机构应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。3.内部审计人员实行岗位轮换制度，定期进行岗位调整，以保证审计工作的公正性和客观性。（三）职责权限1.职责对本地区政府部门及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查各项资金的筹集、使用和管理情况，确保资金安全、合规、有效使用。对政府投资项目进行全过程跟踪审计，包括项目预算执行、竣工决算等，监督项目建设进度和质量，控制工程造价。开展经济责任审计，对政府部门和单位负责人的任期经济责任进行评价和监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议，促进单位加强管理。完成政府交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经本地区政府主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法进行处理处罚；对应当给予处分的，提出给予处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本地区政府工作重点和要求，结合被审计单位实际情况，制定年度审计工作计划，报本地区政府批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解被审计单位基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间要求等，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。2.通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位反馈的意见进行核实和分析。3.根据被审计单位意见，审计组对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核通过后，报本地区政府审批。（五）审计决定1.本地区政府根据审计报告作出审计决定，审计决定应明确被审计单位应执行的事项和整改要求。2.被审计单位应严格执行审计决定，按照规定的时间和要求进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、审计内容与重点（一）财政财务收支审计1.审查财政预算编制的合法性、合理性和完整性，检查预算执行情况，包括收入是否足额入库、支出是否合规、有无截留挪用等问题。2.对财务收支进行审计，检查会计凭证、账簿、报表的真实性、合法性和准确性，核实各项收入和支出的合规性，防止虚列收支、私设小金库等行为。（二）经济责任审计1.对政府部门和单位负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内履行经济责任情况，包括财政财务收支管理、资产管理、内部控制建设等方面。2.审查负责人任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性，检查有无因决策失误导致国有资产损失浪费等问题。（三）政府投资项目审计1.对政府投资项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、初步设计等，检查项目审批程序是否合规。2.跟踪审计项目建设过程中的资金使用、工程进度、质量控制等情况，防止项目建设过程中出现违规转包、分包、偷工减料等问题。3.开展项目竣工决算审计，核实工程造价，审查项目资金来源及使用情况，评价项目投资效益。（四）内部控制审计1.对被审计单位内部控制制度的健全性进行评价，检查是否建立了完善的财务管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。2.评估内部控制制度的有效性，测试内部控制的执行情况，检查是否存在内部控制缺陷，提出改进建议，促进单位加强内部控制。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本地区政府通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的典型问题进行公开曝光，发挥审计监督的警示作用。（二）将审计结果作为干部考核任用的重要依据在对政府部门和单位负责人进行考核任用、评先评优时，应充分考虑其任期内经济责任审计结果，将审计评价意见作为重要参考依据。（三）促进审计整改落实对审计发现的问题，被审计单位应认真整改，并将整改情况纳入本地区政府绩效考核体系。内部审计机构应加强对整改情况的跟踪检查，确保问题得到彻底解决。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料、记录等收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管建立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管，确保档案安全。（四）档案查阅严格执行档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。