政协机关内部控制制度

PAGE政协机关内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强政协机关内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高风险防范能力，确保政协机关工作的高效、有序运行，依据相关法律法规和行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于政协机关各部门及所属单位，涵盖政协机关在履行职能过程中涉及的各类经济活动、行政管理活动以及其他相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、政策规定，确保政协机关的各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应贯穿政协机关经济活动和业务活动的全过程，涵盖所有部门和岗位，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保风险可控。4.制衡性原则：对涉及经济活动和业务管理的不相容岗位，实行相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制应与政协机关的职能定位、发展战略、业务范围和实际情况相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构政协机关应建立健全科学合理、职责明确、相互制约且运行高效的组织架构，明确各部门和岗位的职责权限，确保各项工作有序开展。主要组织架构包括领导机构、职能部门和业务执行部门等。（二）职责分工1.领导机构职责政协机关领导班子对内部控制工作负总责，负责审定内部控制制度，决策重大经济事项，监督内部控制的有效执行，对内部控制的建立健全和有效实施承担最终责任。2.职能部门职责办公室：负责内部控制制度的综合协调和日常管理工作；承担机关财务、资产管理等相关工作的指导和监督；负责组织协调内部控制的自我评价和内部审计工作。人事部门：负责人事管理、干部培训等工作，确保人员配备合理，素质符合岗位要求；参与制定涉及人力资源管理的内部控制制度，并监督执行。业务部门：负责本部门业务活动的组织实施和内部控制工作，确保业务活动合法合规、流程顺畅、风险可控；配合职能部门开展相关内部控制工作，提供业务数据和信息支持。3.业务执行部门职责各业务执行部门按照规定的职责和权限，具体执行各项经济活动和业务流程，严格遵守内部控制制度，确保工作质量和效率，及时发现和报告内部控制执行过程中的问题。三、预算管理控制（一）预算编制1.编制原则预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、合理性、可行性和严肃性原则，结合政协机关的年度工作计划和事业发展目标，科学预测各项收入和支出。2.编制依据以国家有关政策法规、政协机关上一年度预算执行情况、本年度工作计划和事业发展规划为依据，参考历史数据和相关业务指标，合理确定预算收支规模。3.编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析。收入预算应充分考虑政策变化、业务拓展等因素，合理预计收入来源和金额；支出预算应根据工作任务和实际需求，按照轻重缓急进行排序，优先保障重点项目和基本支出。4.编制流程各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门预算建议数，报送办公室。办公室对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合政协机关整体情况，提出年度预算草案，报领导机构审批。领导机构审定年度预算草案后，提交政协机关全体会议审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施本部门的各项经济活动，确保预算执行的进度和质量。2.预算执行监控办公室负责对预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。财务部门严格按照预算安排办理资金支付业务，对无预算或超预算支出不予支付。各部门应定期向办公室报告预算执行情况，对预算执行中出现的重大问题及时报告。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，报送办公室。办公室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报领导机构审批。领导机构审定预算调整申请后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.预算分析定期开展预算分析工作，采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析，查找预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.预算考核建立健全预算考核制度，将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。四、收支业务控制（一）收入管理1.收入范围政协机关收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认原则各项收入应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，准确确认收入来源和金额，确保收入真实、合法、完整。3.收入票据管理严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购买领取、开具使用、保管核销应建立健全管理制度，确保票据安全，防止票据遗失、被盗用和违规开具。4.收入收缴管理加强对收入收缴的管理，严格执行收支两条线规定，确保各项收入及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.支出审批流程日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。专项业务支出：由业务部门提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报主要领导审批。重大项目支出：需经过项目论证、集体决策等程序，报领导机构审批，并按照规定进行公示。2.支出标准控制严格执行国家和地方有关支出标准和规定，不得擅自提高或降低标准。对于没有明确标准的支出项目，应根据实际情况，制定合理的支出标准，并报领导机构备案。3.支出核算与监督财务部门应按照国家财务制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出合规、真实、准确。加强对支出的监督检查，定期开展财务审计和专项检查，发现问题及时整改。（三）公务卡管理1.公务卡制度建立健全公务卡管理制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。公务卡结算范围包括办公费、差旅费、会议费、招待费等。2.公务卡使用与报销持卡人在公务活动中使用公务卡消费后，应在规定的免息还款期内及时报销还款。报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证和公务卡消费明细，按照规定的审批流程进行报销。五、政府采购控制（一）采购预算编制在编制年度预算时同步编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购计划制定根据批准的政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划，明确采购项目的具体要求、采购时间、采购方式等，确保采购活动有序进行。（三）采购方式选择根据采购项目的性质、金额和特点，按照政府采购法律法规的规定，合理选择采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。（四）采购执行与验收1.采购执行严格按照政府采购计划和选定的采购方式组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保合同的有效履行。2.采购验收成立采购验收小组，按照采购合同的要求对采购项目进行验收。验收合格后方可办理资金支付手续，对验收不合格的项目，应及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。（五）采购档案管理建立健全政府采购档案管理制度，对政府采购活动中的采购预算、采购计划、采购文件、采购合同、验收报告等资料进行分类整理、归档保存，确保档案资料完整、真实、有效，便于查阅和审计。六、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分工设置货币资金业务的不相容岗位，实行岗位分离，确保不相容岗位相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。加强现金盘点，做到日清月结，定期对现金进行全面盘点，确保账实相符。3.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置按照预算管理和政府采购的规定，购置固定资产。购置前应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产入账与核算财务部门应及时对购置的固定资产进行入账核算，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值真实、准确。3.固定资产使用与保管明确固定资产使用部门和保管责任人，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、规格型号、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自截留、挪用。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产对政协机关拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记入账，加强管理和保护。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、有效。2.其他资产对除货币资金、固定资产、无形资产以外的其他资产，如低值易耗品、办公用品等，建立相应的管理制度，明确采购、领用、保管等环节的职责，确保资产安全、完整。七、建设项目控制（一）项目立项与可行性研究1.项目立项根据政协机关事业发展规划和实际工作需要，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目投资估算等内容。2.可行性研究对立项申请的建设项目进行可行性研究，组织相关专家或专业机构对项目的技术可行性、经济合理性、环境影响等进行论证，形成可行性研究报告。（二）项目预算编制与审核1.项目预算编制根据可行性研究报告和项目建设要求，编制项目预算。项目预算应包括项目建设所需的各项费用，如建筑工程费、设备购置安装费、工程监理费、设计费等，确保预算准确、合理。2.项目预算审核组织相关部门和专业人员对项目预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核通过后的项目预算报领导机构审批。（三）项目招投标与合同管理1.项目招投标按照政府采购和招投标法律法规的规定，对建设项目进行招投标。选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位和设备供应商，确保项目建设质量和进度。2.项目合同管理与中标单位签订项目合同，明确双方的权利和义务，包括项目建设内容、建设工期、工程质量、工程造价、付款方式、违约责任等。加强对合同执行情况的监督检查，确保合同有效履行。（四）项目建设与竣工验收1.项目建设成立项目建设管理小组，负责项目建设的组织实施和协调管理。严格按照项目设计方案和施工规范进行施工，确保项目建设质量。加强项目建设过程中的监督检查，及时发现和解决问题。2.项目竣工验收项目完工后，组织相关部门和专业人员进行竣工验收。验收内容包括项目建设内容、工程质量、设备运行情况、资金使用情况等。验收合格后方可交付使用，并办理资产入账手续。八、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草与审核合同承办部门负责起草合同文本，确保合同条款合法、合规、完整、明确。合同文本起草完成后，提交办公室进行合法性审核，涉及重大事项或金额较大的合同，还应提交法律顾问进行审核。2.合同签订审批经审核通过的合同，按照规定的审批流程进行签字盖章。合同签订前，应明确合同双方的主体资格、授权代表等信息，确保合同签订的真实性和有效性。（二）合同执行与监督1.合同执行合同承办部门负责合同的具体执行，严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况，确保合同目标的实现。2.合同监督办公室负责对合同执行情况进行监督检查，定期了解合同执行进展情况，协调解决合同执行过程中出现的问题。财务部门根据合同约定办理资金收付业务，确保资金支付与合同执行情况相符。（三）合同变更与终止1.合同变更合同履行过程中，如需要变更合同内容，合同承办部门应及时提出变更申请，说明变更原因、变更内容等，按照规定的审批流程进行审批。经批准的合同变更事项应签订补充协议，并作为原合同的组成部分。2.合同终止合同履行完毕或出现法定终止情形时，合同承办部门应及时办理合同终止手续。合同终止后，应对合同执行情况进行总结和评价，清理合同文件资料，妥善保管合同档案。九、内部监督与评价（一）内部监督机制1.日常监督各部门应建立健全内部控制日常监督机制，对本部门内部控制制度的执行情况进行自我检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督办公室定期组织开展内部控制专项监督检查，对重点领域、关键环节的内部控制制度执行情况进行深入检查，发现问题及时督促整改。3.内部审计监督加强内部审计工作，定期对政协机关内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出审计意见和建议，促进内部控制制度的不断完善。（二）内部控制自我评价1.评价主体与范围内部控制自我评价工作由办公室牵头组织，各部门参与。评价范围涵盖政协机关内部控制制度的各个方面，包括预算管理、收支业务、政府采购、资产管理、建设