怎样省医院内部控制制度

PAGE怎样省医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强医院管理，规范医院经济活动，提高医院资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作合法、合规、有序运行，保障医院的可持续发展，更好地为社会提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理等各个方面。3.制衡性原则：在医院内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各部门、各岗位之间权责分明，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，使其适应医院内外部环境的变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及国家有关政策法规，结合医院实际情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑医院业务发展趋势、市场需求变化以及医保政策调整等因素；支出预算应根据医院业务活动需要，按照轻重缓急合理安排，优先保障重点项目和关键业务。3.编制流程：各科室根据本科室业务计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合医院总体发展目标，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院领导班子审定。医院领导班子审定后的预算草案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.分解下达：医院将审定后的年度预算分解到各科室、各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。各科室应严格按照预算安排执行各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.调整变更：预算调整应遵循必要性、可行性和重要性原则。对于预算执行过程中出现的重大变化或不可预见因素，需要调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对医院整体预算的影响，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议，由医院领导班子审定。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率、资产负债率等指标。2.考核方式：定期对各科室、各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。对于预算执行情况好的科室给予奖励，对于预算执行不力的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，建立收费票据管理制度。收费票据由财务部门统一管理，专人负责领购、保管、发放和核销。收费人员应按照规定开具收费票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入的真实性和准确性。财务部门应定期与医保部门、患者结算医疗费用，及时核对收入数据，发现问题及时处理。（二）其他收入管理1.科研项目收入：加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定执行。科研项目经费应专款专用，单独核算，确保经费使用合规、合理。2.培训收入：规范培训收费行为，按照培训合同约定收取培训费用。培训收入应纳入医院财务统一核算，确保收入足额入账。3.捐赠收入：建立捐赠管理制度，规范捐赠行为。接受捐赠时，应按照规定办理相关手续，开具捐赠票据。捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，不得挪作他用。四、成本管理（一）成本核算1.核算对象：医院成本核算应以科室、诊次、床日等为核算对象，逐步开展医疗服务项目成本核算。2.核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。3.核算流程：确定成本核算对象和成本项目，收集相关成本数据。对成本数据进行分类、汇总和整理，按照规定的成本核算方法进行成本计算。编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制和管理提供依据。（二）成本控制1.成本控制目标：根据医院发展战略和经营目标，制定合理的成本控制目标。通过成本控制，降低医院运营成本，提高医院经济效益。2.控制措施：加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。优化医疗资源配置，提高医疗设备利用率和床位周转率，降低单位成本。加强药品和耗材管理，合理控制药品和耗材库存，降低采购成本。开展成本分析和成本控制绩效评价，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收支安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.购置管理：医院固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.验收管理：固定资产购置后，由相关部门组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。3.核算管理：财务部门应按照规定对固定资产进行核算，及时计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产管理1.确认与计量：医院应按照规定确认无形资产，合理计量无形资产价值。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.摊销管理：无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.处置管理：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。对于涉及知识产权等无形资产的处置，应按照国家相关法律法规办理相关手续。六、采购管理（一）采购计划1.编制依据：医院采购计划应根据医院业务发展需要、库存状况以及预算安排等因素编制。2.编制流程：各科室根据本科室业务需求，提出采购申请，报采购部门审核。采购部门对采购申请进行汇总、审核和平衡，结合医院总体采购预算，编制医院年度采购计划，报医院采购管理委员会审议。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：成立采购项目小组；制定采购文件；发布采购公告或邀请供应商；组织开标、评标或谈判；确定中标或成交供应商；签订采购合同。（三）采购验收1.验收标准：采购验收应按照采购合同约定的标准进行，确保采购物资的数量、质量、规格等符合要求。2.验收流程：采购物资到货后，由相关部门组织验收。验收合格后，办理入库手续；验收不合格的，应及时与供应商协商处理。（四）采购付款1.付款审批：采购付款应按照规定的审批程序进行，确保付款安全。财务部门应审核采购合同、验收单、发票等相关凭证，无误后办理付款手续。2.付款方式：根据采购合同约定和医院资金状况，选择合适的付款方式，包括银行转账、支票、汇票等。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同由业务部门负责起草，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，应提交相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、可行性等。财务部门应重点审核合同的资金条款，确保合同资金安排合理、合规。3.合同签订：经审核通过的合同，由医院法定代表人或授权代表签字并加盖医院公章后生效。（二）合同履行1.跟踪监督：业务部门应负责合同的履行，定期跟踪合同执行情况，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：合同履行过程中如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行审批，并签订书面协议。（三）合同归档合同履行完毕后，业务部门应及时将合同相关资料整理归档，交医院档案管理部门保管。合同档案应包括合同文本、相关审批文件、往来函件、验收报告、结算凭证等。八、信息系统管理（一）系统建设1.需求分析：根据医院管理需求和业务流程，进行信息系统建设需求分析，确定系统功能模块和技术架构。2.选型采购：按照规定的采购程序，选择合适的信息系统供应商和产品。在选型过程中，应充分考虑系统的安全性、稳定性、兼容性、易用性等因素。3.系统实施：信息系统建设项目应按照项目管理的要求进行实施，确保项目按时、按质、按量完成。在系统实施过程中，应做好系统测试、数据迁移、用户培训等工作。（二）系统运行维护1.日常运行：建立信息系统日常运行管理制度，确保系统正常运行。定期对系统进行巡检，及时发现和处理系统故障。2.数据管理：加强信息系统数据管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。定期对数据进行备份，防止数据丢失。3.安全管理：建立信息系统安全管理制度，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、网络攻击等安全事件的发生。（三）系统升级与优化1.需求评估：根据医院业务发展和管理需求变化，定期对信息系统进行评估，确定系统升级与优化的需求。2.升级实施：按照规定的程序进行信息系统升级与优化工作，确保升级后的系统稳定运行，功能满足医院管理需要。九、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：医院设立内部审计部门，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应独立于其他部门，直接对医院领导班子负责。2.监督内容：内部审计部门应定期对医院预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理、信息系统管理等内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各项经济活动是否合法合规，内部控制制度是否有效执行。3.监督方式：内部审计部门可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行监督检查。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受财政监督：医院应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求报送相关财务报表和资料，配合财政部门开展财务检查和审计工作。2.接受审计监督：医院应接受审计机关的审计监督，按照审计机关的要求提供相关资料，配合审计机关开展审计工作。对于审计机关提出的审计意见和建议，应认真整改落实。（三）自我评价1.评价主体：医院应定期