徐州医院内部控制制度

PAGE徐州医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强徐州医院的管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于徐州医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排及权责分配上相互制约、相互监督，避免权力过于集中。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略规划、年度工作计划、事业发展计划以及上年度预算执行情况等因素，结合国家有关政策法规和财务制度要求，编制年度预算。2.编制流程下达预算编制通知：医院财务部门于每年规定时间向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。各部门、科室编制预算草案：各部门、科室按照通知要求，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算、支出预算等，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制医院年度预算草案。预算草案审议：医院预算管理委员会对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算批准：经医院预算管理委员会审议通过的年度预算草案，报医院管理层批准后执行。（二）预算执行1.分解预算指标：医院将批准后的年度预算指标分解到各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并提出改进措施。各部门、科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.预算执行分析：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，撰写预算执行分析报告，为医院管理层决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：当出现国家政策法规重大调整、医院事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整流程提出调整申请：由相关部门、科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。审核调整申请：财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。审议调整申请：医院预算管理委员会对调整申请进行审议，根据审核意见做出是否批准调整的决定。调整预算：经批准的预算调整申请，由财务部门负责调整预算，并下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。2.考核方式：定期对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室绩效挂钩。对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理控制（一）医疗收入管理1.收费标准管理：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准收取医疗费用。医院物价管理部门定期对收费标准进行审核和更新，确保收费标准准确无误。2.收费票据管理：加强收费票据的领购、保管、使用和核销管理。收费票据由财务部门统一领购，专人保管，收费人员按照规定使用收费票据，并及时将收费票据交回财务部门核销。严禁使用虚假收费票据或白条收费。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则，及时确认医疗收入。财务部门定期核对医疗收入账目，确保收入数据准确、完整。加强与医保部门、患者的结算管理，及时足额收取医疗费用。（二）其他收入管理1.科研项目收入管理：对科研项目收入实行项目管理，按照科研项目合同约定，及时足额收取科研经费。科研管理部门负责科研项目的立项、合同签订、经费管理等工作，财务部门负责科研经费的核算和监督。2.培训收入管理：加强培训收入管理，规范培训收费行为。培训管理部门负责培训项目的策划、组织和实施，财务部门负责培训收入的核算和管理。培训收入应按照规定开具发票，并及时足额入账。3.捐赠收入管理：规范捐赠收入管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金。捐赠资金应纳入医院财务统一核算，专款专用。接受捐赠时，应出具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。四、成本管理控制（一）成本核算1.核算对象：医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院业务活动中所发生的各种耗费按照其性质和用途进行分类归集，计算出各核算对象的总成本和单位成本。3.成本数据采集：建立健全成本数据采集系统，各部门、科室应及时准确地记录和上报成本数据，包括人员费用、设备材料消耗、水电费、办公费等各项成本费用。财务部门负责对成本数据进行审核、汇总和分析。（二）成本控制1.制定成本控制目标：根据医院成本核算结果和发展战略规划，制定合理的成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门、科室。2.成本控制措施人员成本控制：合理定编定岗，优化人员结构，提高工作效率，控制人员费用支出。加强绩效考核，建立与成本控制挂钩的绩效分配机制，激励员工降低成本。物资成本控制：加强物资采购管理，实行集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。建立物资库存管理制度，合理控制库存水平，减少物资积压和浪费。加强物资领用管理，严格执行物资领用审批制度，杜绝不合理领用。设备成本控制：根据医院业务发展需要，合理配置设备，避免设备闲置和浪费。加强设备采购管理，进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的设备。建立设备维护保养制度，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。能耗成本控制：加强能源管理，制定节能措施，降低水电等能耗费用。推广使用节能设备和技术，加强对能耗设备的日常监控和管理。（三）成本分析与考核1.成本分析：定期对医院成本进行分析，分析成本变动趋势和原因，为成本控制决策提供依据。成本分析内容包括成本构成分析、成本效益分析、成本差异分析等。2.成本考核：建立成本考核制度，对各部门、科室的成本控制情况进行考核评价。成本考核指标包括成本节约率、成本控制目标完成率等。考核结果与部门、科室绩效挂钩，对成本控制效果好的部门、科室给予奖励，对成本控制不力的部门、科室进行通报批评，并责令其限期整改。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分离：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支付应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款的安全管理，防范银行存款风险。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照医院发展规划和业务需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。2.固定资产验收：固定资产购置后，由相关部门、科室组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。3.固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。固定资产折旧和无形资产摊销应计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购：建立库存物资采购管理制度，合理编制库存物资采购计划。库存物资采购应按照规定的程序进行审批，严格执行采购合同管理。2.库存物资验收：库存物资采购到货后，由相关部门、科室组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括库存物资的数量、规格、型号、质量等。3.库存物资保管：建立库存物资保管制度，分类存放库存物资，确保库存物资安全。加强库存物资的日常盘点和清查，及时发现和处理库存物资的盘盈、盘亏、毁损等情况。4.库存物资领用：建立库存物资领用制度，严格执行库存物资领用审批手续。领用库存物资应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。六、采购管理控制（一）采购计划制定1.采购需求分析：各部门、科室根据业务发展需要，提出采购需求。财务部门、物资管理部门等相关部门对采购需求进行分析，审核其合理性和必要性。2.采购计划编制：物资管理部门根据采购需求分析结果，结合库存情况，编制采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、型号、数量、采购时间等内容。（二）采购方式选择1.集中采购：对通用性强、需求量大的物资，实行集中采购。集中采购应通过招标、询价等方式进行，选择优质供应商，降低采购成本。2.分散采购：对专业性强、个性化需求高的物资，实行分散采购。分散采购应按照规定的程序进行审批，选择合适的采购方式，确保采购质量。（三）供应商管理1.供应商选择：建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，选择合格的供应商。2.供应商考核：定期对供应商进行考核评价，考核内容包括产品质量、交货期、售后服务等方面。对考核不合格的供应商，应及时采取措施进行整改或淘汰。（四）采购合同管理1.合同签订：采购业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同内容应包括采购物资的名称、规格、型号、数量、价格及交货时间、地点、质量标准、付款方式等条款。2.合同执行：严格按照采购合同约定执行，确保合同履行。采购部门应及时跟踪合同执行情况，协调解决合同执行过程中出现的问题。3.合同变更与终止：如因特殊情况需要变更或终止采购合同，应按照规定的程序办理审批手续，并及时通知相关部门和供应商。七、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门或法律顾问起草合同文本。合同文本应符合法律法规要求，明确双方的权利和义务，避免出现模糊不清或歧义条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交医院合同管理部门进行审核。合同管理部门应从法律、财务、业务等方面对合同进行审核，提出审核意见。3.合同审批：经审核通过的合同文本，报医院管理层审批。医院管理层应根据合同的性质、金额等因素进行审批，确保合同签订的合法性、合理性和必要性。4.合同签订：合同经审批通过后，由双方授权代表签字盖章生效。合同签订应严格按照规定的程序进行，确保合同签订的真实性和有效性。（二）合同执行1.合同交底：合同签订后，合同管理部门应及时将合同副本分发给相关部门和人员，进行合同交底，确保各部门和人员了解合同内容和要求。2.合同跟踪：相关部门应按照合同约定，及时履行合同义务。合同管理部门应定期对合同执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。3.合同变更：如因特殊情况需要变更合同内容，应按照规定的程序办理审批手续，并签订补充合同或变更协议。（三）合同结算1.结算申请：合同执行完毕后，业务部门应及时提交合同结算申请，详细说明合同执行情况、结算金额等内容。2.结算审核：财务部门对合同结算申请进行审核，核对合同执行情况、结算金额等是否与合同约定一致。审核通过后，办理结算手续。3.付款审批：财务部门根据合同约定和结算审核结果，提交付款审批申请。付款审批应按照医院资金审批制度进行，确保付款的合法性、合理性和安全性。（四）合同归档1.合同整理：合同执行完毕后，合同管理部门应及时对合同进行整理，包括合同文本、相关审批文件、结算凭证等资料。2.合同归档：将整理好的合同资料按照档案管理要求进行归档，建立合同档案，便于查阅和管理。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：医院设立内部审计部门，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应独立于其他部门，直接对医院管理层负责。2.监督内容：内部审计部门定期对医院预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等内部控制制度的执行情况进行监督检查，重点检查内部控制制度的执行是否有效、是否存在违规行为等。3.监督方式：内部审计部门可采用定期审计、专项审计、日常监督等方式对内部控制制度进行监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受政府部门监督：医院应接受财政、审计、卫生等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合政府部门的工作。2.接受社会监督：医院应主动接受社会监督，及时公开医院财务状况、医疗服务价格等信息，保障患者及社会公众的知情权和监督权。（三）自我评价1.评价主体：医院管理层负责组织开展内部控制自我评价工作，各部门、科室应积极配合，参与内部控制自我评价。2.评价内容：