开发区内部审计制度

PAGE开发区内部审计制度一、总则（一）目的为加强开发区内部管理和监督，规范内部审计工作，保障开发区经济健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合开发区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开发区管委会及其所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观、公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，对审计事项进行客观评价，准确反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构的审计意见和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、内部审计机构及人员（一）机构设置开发区设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在开发区管委会的直接领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及开发区的各项规章制度。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，廉洁奉公，保守秘密。（三）职责与权限1.职责对开发区财政财务收支、经济活动及内部控制制度进行审计监督。对开发区建设项目、专项资金使用等进行审计。对开发区所属企事业单位的财务收支、经济效益等进行审计。对开发区内部管理的其他事项进行审计监督。协助有关部门查处经济违纪违法问题。开展审计调查，为开发区领导决策提供依据。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他相关资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、损害国家和开发区利益的行为，有权予以制止。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进措施；对严重违反财经法规的，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据开发区的年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报开发区管委会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应制定审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法和步骤等。2.审计组应在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制制度等进行审查和评价。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其提供相关资料和说明情况。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应在规定时间内提出书面意见，审计组应进行核实和研究，必要时对审计报告进行修改。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人审定后的审计报告报开发区管委会审批。（五）审计处理1.开发区管委会根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。被审计单位应按照处理决定认真整改，并将整改情况书面报告开发区管委会。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容（一）财政财务收支审计1.审查开发区财政预算的执行情况和决算，包括预算收入的征收、预算支出的安排和使用等。2.审查开发区所属各部门、各企事业单位的财务收支情况，包括财务报表的真实性、合法性，财务收支的合规性等。3.审查开发区专项资金的管理和使用情况，包括专项资金的设立、审批、拨付、使用和效益等。（二）经济责任审计1.对开发区所属各部门、各企事业单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的经济责任履行情况，包括财务收支、资产负债、经营效益、内部控制等方面。2.对开发区建设项目负责人进行经济责任审计，审查其在项目建设过程中的经济责任履行情况，包括项目投资、建设进度、工程质量、资金使用等方面。（三）内部控制审计1.审查开发区内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制的设计是否合理、有效，内部控制的执行是否严格、到位等。2.对开发区内部控制制度的执行情况进行评价，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议和措施。（四）建设项目审计1.对开发区建设项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计概算等。2.对开发区建设项目的招投标活动进行审计，审查招投标程序是否合法、合规，招投标结果是否公正、公平。3.对开发区建设项目的工程合同进行审计，审查合同条款是否明确、合理，合同执行是否严格、到位。4.对开发区建设项目的工程价款结算进行审计，审查工程价款结算是否真实、准确，是否符合合同约定和相关规定。5.对开发区建设项目的竣工决算进行审计，审查竣工决算报表是否真实、完整，竣工决算是否准确、合规。（五）专项资金审计1.对开发区设立的各类专项资金进行审计，审查专项资金的设立依据、审批程序、资金来源和使用范围等是否合规。2.对专项资金的使用情况进行审计，审查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.对专项资金的效益情况进行审计，评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿等收集整理，交内部审计机构统一保管。（二）审计档案的整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的整齐、规范。（三）审计档案存储审计档案应存储在安全、保密的场所，防止档案的损坏、丢失和泄密。（四）审计档案查阅1.开发区内部人员查阅审计档案，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅审计档案，应经开发区管委