建立发改委内部审计制度

PAGE建立发改委内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本发改委内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，促进廉政建设，保障发改委各项工作的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本发改委机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，客观地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计对象一视同仁，确保审计结果的公正性。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和单位应予以重视并积极配合。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置设立独立的内部审计部门，配备与工作需要相适应的内部审计人员。内部审计部门在发改委主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对发改委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评估其有效性，提出改进建议。4.对重大经济决策、项目投资、资金使用等进行专项审计，提供决策依据。5.开展经济效益审计，评价资源利用效率和经济效益，提出提高效益的措施。6.受理对违反财经纪律行为的举报，进行调查核实，并提出处理建议。7.参与制定和完善内部管理制度，从内部审计角度提出意见和建议。8.组织内部审计人员培训，提高业务素质和工作能力。9.完成领导交办的其他审计任务。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.不断提高业务水平和专业技能，保证审计工作质量。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.检查各项支出的合规性，是否符合国家财经法规和本委财务制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、截留挪用等问题。3.审查财务报表、会计账簿、会计凭证等财务资料的准确性和一致性，是否真实反映财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.对重大经济决策进行审计，审查决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策效果是否达到预期目标。2.开展项目投资审计，检查项目立项、可行性研究、招投标、合同签订、资金使用、工程结算等环节是否合规，有无浪费、损失等问题。3.对物资采购、资产处置等经济活动进行审计，审查采购程序是否规范，资产处置是否合理，有无违规操作和国有资产流失现象。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖所有重要业务环节和关键岗位，有无制度漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，审查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（四）专项审计根据发改委工作重点和实际需要，适时开展专项审计，如专项资金审计、预算执行情况审计、节能减排审计等，重点关注特定领域或项目的资金使用效益和合规性。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据发改委年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度内部审计工作计划报经发改委主要负责人批准后实施。在执行过程中，如有必要可根据实际情况进行调整，并报主要负责人备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等资料，了解被审计部门和单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报经内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计工作，并做好审计记录。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门和单位沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计组应将审计报告征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报发改委主要负责人审批。（五）审计处理与整改1.发改委主要负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计部门和单位应采取的整改措施和整改期限。2.被审计部门和单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告发改委。3.内部审计部门应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门和单位，应进行督促和问责。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入发改委对各部门及所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分。（二）为决策提供参考审计结果和建议应作为发改委领导决策的重要参考依据，对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时研究制定相应的政策措