建立内部审计稽核制度

PAGE建立内部审计稽核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计稽核工作，加强内部控制，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计稽核机构应独立于被审计稽核对象，独立行使审计稽核职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则审计稽核人员应客观公正地开展工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计稽核情况。3.权威性原则内部审计稽核机构和人员应具备相应的专业能力和权威性，其审计稽核结论和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.全面性原则审计稽核工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保无审计稽核死角。二、内部审计稽核机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计稽核部门，直接对公司董事会负责。内部审计稽核部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计稽核人员。（二）人员职责1.内部审计稽核部门负责人负责部门的全面管理工作，制定审计稽核工作计划和方案，组织实施审计稽核项目，审核审计稽核报告，向公司董事会汇报工作等。2.审计稽核人员按照审计稽核计划和方案，开展具体的审计稽核工作，收集审计稽核证据，编写审计稽核工作底稿，提出审计稽核意见和建议等。（三）人员素质要求1.具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计稽核工作纪律。2.具备扎实的财务、审计、法律等专业知识，熟悉公司经营管理业务。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.定期参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。三、审计稽核工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和公司财务制度。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等是否符合法律法规和公司规定。3.审计公司财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，包括投资决策程序的合规性、投资效益的评估等。2.审计公司采购、销售等业务活动，检查业务流程的规范性、合同签订与执行情况、价格的合理性等。3.审查公司资产处置情况，确保资产处置的合规性和效益性。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性，检查各项管理制度是否完善，有无漏洞和缺陷。2.测试内部控制制度的执行有效性，通过对关键业务环节的检查，判断制度是否得到有效执行。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提升。（四）专项审计根据公司经营管理需要，开展专项审计工作，如对特定项目的资金使用情况进行审计、对新业务模式的合规性进行审计等。四、审计稽核工作程序（一）审计稽核计划制定1.每年年初，内部审计稽核部门应根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计稽核工作计划。2.计划内容应包括审计稽核项目名称、目的、范围、时间安排、人员分工等。3.年度审计稽核工作计划应报公司董事会批准后实施。（二）审计稽核准备1.根据审计稽核项目，成立审计稽核小组，明确小组成员的职责分工。2.收集与审计稽核项目相关的法律法规、公司制度、业务资料等，了解被审计稽核对象的基本情况。3.制定审计稽核方案，明确审计稽核的目标、内容、程序、方法和时间要求等。（三）审计稽核实施1.审计稽核人员应按照审计稽核方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方法，收集审计稽核证据。2.审计稽核人员应编制审计稽核工作底稿，详细记录审计稽核过程和发现的问题。3.在审计稽核过程中，审计稽核人员应与被审计稽核对象进行沟通，核实情况，听取意见。（四）审计稽核报告1.审计稽核项目结束后，审计稽核小组应撰写审计稽核报告。2.审计稽核报告应包括审计稽核概况、审计稽核发现的问题、审计稽核意见和建议等内容。3.审计稽核报告应经内部审计稽核部门负责人审核后，报公司董事会。（五）后续跟踪1.公司董事会应根据审计稽核报告，研究提出整改意见，明确整改责任部门和整改期限。2.内部审计稽核部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对整改不力的部门和个人，应按照公司规定进行问责。五、审计稽核工作权限（一）资料查阅权有权查阅被审计稽核对象的会计凭证、账簿、报表、文件资料等。（二）询问权有权向公司内部有关部门和人员询问与审计稽核事项有关的问题。（三）实地观察权有权实地观察被审计稽核对象的经营场所、业务流程等。（四）调查取证权有权对审计稽核事项涉及的有关单位和个人进行调查，取得相关证据。（五）建议权根据审计稽核结果，有权向公司董事会提出改进管理、加强内部控制、防范风险等方面的建议。六、审计稽核工作纪律（一）遵守职业道德审计稽核人员应遵守审计职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。（二）保持独立性审计稽核人员应避免与被审计稽核对象存在利益关系，确保审计稽核工作的独立性。（三）客观公正审计稽核人员应客观公正地开展工作，不得偏袒任何一方，不得隐瞒审计稽核发现的问题。（四）保守秘密审计稽核人员应对在工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（五）接受监督审计稽核人员应接受公司内部和外部的监督检查，