庐江高校内部控制制度

PAGE庐江高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强庐江高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于庐江高校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和发展战略要求，不断修订和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能。遵循“零基预算”理念，以实际需求为基础，合理安排各项预算支出。注重绩效导向，强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。2.预算编制流程各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。学校将审定后的年度预算报上级主管部门审批，并按照规定程序向全校公开。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的进度、质量和效果。财务部门负责预算执行的日常管理和监督，及时掌握预算执行情况，定期向学校报告预算执行进度。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见，报学校党委常委会审定。学校将审定后的预算调整方案报上级主管部门备案，并按照规定程序向全校公开。（三）预算绩效评价1.绩效目标设定各部门在编制预算时，应当同步设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应当符合学校事业发展规划和年度工作计划要求，具有明确、具体、可衡量、可实现、有时限等特点。2.绩效监控财务部门和各部门应当对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保绩效目标的顺利实现。3.绩效评价：学校定期组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金分配、责任追究等的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入的确认应当符合收入会计准则和相关法律法规的规定。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据的购买、保管、使用、核销等应当严格按照票据管理规定执行，确保票据安全、规范使用。（二）支出管理1.支出审批学校各项支出应当严格执行国家有关财经法规和财务制度规定，按照规定的审批程序和审批权限进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管校领导审批；分管校领导审批后，报校长审批。重大支出事项应当经学校党委常委会或校长办公会研究决定。2.支出标准：学校各项支出应当严格执行国家和地方有关规定的开支标准，不得擅自提高或降低标准。对于没有规定开支标准的，应当根据实际情况，制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。3.支出核算：学校应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。各项支出应当按照实际发生额入账，不得虚列支出、转移资金、套取现金等。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指学校购买的各种物品和设备；工程采购是指学校新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指学校购买的各类服务，如物业管理、咨询服务、培训服务等。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购。公开招标应当按照国家有关规定进行，通过发布招标公告、资格预审、开标、评标、定标等程序，选择符合要求的供应商或承包商。2.邀请招标：符合下列情形之一的采购项目，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的采购项目，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。4.单一来源采购：符合下列情形之一的采购项目，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。询价应当通过向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商的报价进行比较，选择符合要求的供应商成交。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核签字后，报学校采购管理部门审核；采购管理部门审核无误后，报分管校领导审批；分管校领导审批后，报校长审批。重大采购事项应当经学校党委常委会或校长办公会研究决定。3.采购实施：采购管理部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中，应当严格按照采购程序和采购文件要求进行操作，确保采购活动合法合规、公开透明。4.合同签订：采购项目确定中标供应商或成交供应商后，学校应当与供应商签订采购合同。采购合同应当明确双方的权利和义务，包括采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等内容。5.验收付款：采购项目到货后，采购管理部门应当组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同约定的付款方式和时间支付货款。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：学校应当严格执行国家有关货币资金管理规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。现金应当实行限额管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定；银行存款应当按照国家有关规定开立账户，加强账户管理，定期核对账目，确保资金安全。2.应收及预付款项：学校应当加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理责任，定期清理核对，及时催收款项。对于确实无法收回的应收及预付款项，应当按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校固定资产购置应当按照规定的审批程序和采购方式进行。购置固定资产时，应当严格按照采购合同约定进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧：学校应当按照国家有关规定对固定资产计提折旧。固定资产折旧应当采用年限平均法或工作量法计算，折旧年限应当按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：学校固定资产处置应当按照规定的程序进行审批。固定资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校无形资产购置应当按照规定的审批程序和采购方式进行。购置无形资产时，应当签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保无形资产的合法取得和有效使用。3.无形资产摊销：学校应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销应当采用直线法计算，摊销年限应当按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：学校无形资产处置应当按照规定的程序进行审批。无形资产处置方式包括转让、对外投资、捐赠、报废等。无形资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出建设项目申报书，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.项目评审：学校组织相关部门和专家对建设项目申报书进行评审，对项目的必要性、可行性、技术方案、投资预算等进行论证，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见，对符合要求的建设项目进行立项，并下达立项批复文件。（二）项目实施1.项目招标：建设项目应当按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.项目施工：施工单位应当按照施工图纸和施工规范进行施工，确保工程质量和进度。监理单位应当对工程施工全过程进行监理，确保工程质量和安全。3.项目变更：建设项目实施过程中，如遇特殊情况确需变更的，应当按照规定的程序进行审批。项目变更应当经学校相关部门和专家论证，报学校党委常委会或校长办公会研究决定。（三）项目验收1.验收申请：建设项目完工后，施工单位应当向学校提交验收申请报告，说明项目建设情况、工程质量情况、投资完成情况等。2.验收组织：学校组织相关部门和专家对建设项目进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、投资完成情况、档案资料等。3.验收结论：验收合格的建设项目，学校应当出具验收合格报告；验收不合格的建设项目，学校应当责令施工单位限期整改，整改合格后重新组织验收。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校各类经济合同应当由承办部门负责起草。合同文本应当符合国家法律法规和学校相关规定要求，明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等内容。2.合同审核：合同起草完成后，承办部门应当将合同文本提交学校法律事务部门或相关职能部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。3.合同签订：经审核无误的合同，由学校法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。合同签订后，承办部门应当将合同副本送财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同执行责任：合同承办部门是合同履行的责任主体，应当严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况确需变更合同的，应当按照规定的程序进行审批。合同变更应当经双方协商一致，并签订书面变更协议。3.合同纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，合同承办部门应当及时报告学校，并积极与对方协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同归档合同履行完毕后，承办部门应当及时将合同文本及相关资料整理归档，交学校档案管理部门保存。合同档案应当按照学校档案管理规定进行分类、编号、装订、保管，确保合同档案的安全、完整。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计机构应当独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.监督内容：内部审计机构应当对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等内部控制制度执行情况进行定期或不定期的监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性合规性、资金使用效益等。3.监督方式：内部审计机构可以通过审计、专项检查、调查等方式开展监督检查工作。对于监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：学校应当按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督检查。对于财政、审计等部门提出的意见和建议，学校应当认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。2.接受社会监督：学校应当建立健全信息公开制度，主动接受社会监督。对于涉及学校重大经济活动和财务收支等信息，应当按照规定及时向社会公开，保障社会公众的知情权和监督权。（三）自我评价1.自我评价主体：学校应当定期组织开展内部控制自我评价工作，自我评价主体包括学校各部门、各单位及全体教职员工。2.自我评价内容：内部控制自我评价应当涵盖学校内部控制制度的各