广西大学内部控制制度

PAGE广西大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强广西大学内部管理，规范学校各项经济活动，提高资源使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育部、财政部关于高校财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于广西大学各学院、部门及附属单位在经济活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，重点把控关键环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、学校发展战略和管理要求，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考以前年度财务收支状况，结合学校财力，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程：各部门申报：各学院、部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务处。财务处审核：财务处对各部门申报的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案。学校审议：学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。上级审批：经学校党委常委会审定后的预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务处建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、重点项目完成情况等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的评价方法，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门负责人的业绩挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入按照国家有关规定和学校财务制度及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出标准：制定合理的支出标准，严格控制各项支出。人员支出按照国家和学校有关规定执行；公用支出按照学校制定的定额标准执行；对个人和家庭的补助支出按照国家和学校有关政策执行；项目支出按照项目预算执行。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。四、采购管理（一）采购预算采购部门根据学校事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。采购预算经学校审批后，严格按照预算执行。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购流程1.需求申报：各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，报学校采购管理部门审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，按照规定的采购方式组织实施采购。4.合同签订：采购项目完成后，采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目到货后，采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后，按照合同约定支付货款。（四）采购监督学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门定期对采购项目进行审计，确保采购活动合法合规、公开透明。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理，及时催收，防止坏账损失。3.存货：加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货安全完整。（二）固定资产1.购置管理：学校根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。2.验收管理：固定资产到货后，采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后，办理固定资产入账手续。3.使用管理：建立健全固定资产使用管理制度，明确各部门和个人的使用责任，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.处置管理：固定资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。（三）无形资产1.产权管理：加强无形资产产权管理，明确无形资产的产权归属，确保学校无形资产的合法权益。2.核算管理：建立健全无形资产核算管理制度，规范无形资产的核算和管理，定期对无形资产进行评估和摊销。3.使用管理：加强无形资产使用管理，促进无形资产的转化和应用，提高无形资产的使用效益。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出建设项目申请，填写项目申报书，报学校发展规划部门。2.项目评审：学校发展规划部门组织相关部门和专家对项目申报书进行评审，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见，对符合立项条件的项目进行立项，并下达立项批复。（二）项目设计1.设计招标：建设项目立项后，按照规定的程序进行设计招标，选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计审核：设计单位完成项目设计后，学校组织相关部门和专家对设计文件进行审核，提出审核意见。3.设计变更：建设项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更设计的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更设计。（三）项目招标1.招标代理：建设项目按照规定的程序进行招标代理机构招标，选择具有相应资质的招标代理机构进行项目招标。2.招标文件编制：招标代理机构根据项目特点和要求，编制招标文件，明确招标范围、招标方式、评标标准等内容。3.开标评标：招标代理机构组织开标评标活动，按照评标标准进行评标，确定中标候选人。4.中标公示：招标代理机构对中标候选人进行公示，公示期不少于3个工作日。5.合同签订：公示无异议后，学校与中标人签订建设项目合同，明确双方的权利和义务。（四）项目施工1.施工单位选择：建设项目按照规定的程序进行施工单位招标，选择具有相应资质的施工单位进行项目施工。2.施工组织设计：施工单位根据项目特点和要求，编制施工组织设计，明确施工方案、施工进度、质量保证措施等内容。3.工程监理：建设项目实行工程监理制度，请具有相应资质的监理单位对项目施工进行全过程监理。4.工程变更：建设项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更工程的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更工程。5.工程验收：建设项目竣工后，施工单位组织相关部门进行工程验收，验收合格后，办理工程竣工结算手续。（五）项目决算1.决算编制：建设项目竣工结算完成后，施工单位编制项目决算报告，报学校审计部门审计。2.决算审计：学校审计部门对项目决算报告进行审计，出具审计报告。3.决算批复：学校根据审计报告，对项目决算进行批复。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门根据业务需要，起草合同文本。合同文本应当符合法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同承办部门将合同文本送学校法律事务部门和相关职能部门进行审核，提出审核意见。3.合同签订：合同承办部门根据审核意见，对合同文本进行修改完善后，报学校法定代表人或授权代表人签订合同。（二）合同履行1.履行跟踪：合同承办部门负责合同的履行跟踪，及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自变更或解除合同。3.纠纷处理：合同履行过程中发生纠纷的，合同承办部门应当及时与对方协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同归档合同签订后，合同承办部门应当及时将合同文本及相关资料归档保存，建立合同档案管理制度，确保合同档案的完整、安全。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校成立内部控制监督检查小组，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：监督检查小组定期或不定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查，通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式收集相关信息，发现问题及时提出整改意见。3.整改落实：各部门对监督检查小组提出的整改意见应当认真落实，及时整改到位，并将整改情况报监督检查小组。（二）外部审计1.审计机构：学校定期委托具有相应资质的会计师事务所对学校财务收支情况进行审计，对学校内部控制制度的有效性进行评价。2.审计内容：会计师事务所按照国家有关规定和审计准则，对学校财务收支、预算执行、资产管理、建设项目管理等方面进行审计，对学校内部控制制度的设计和执行情况进行评价，出具审计报告。3.结果应用：学校将会计师事务所出具的审计报告作为改进学校财务管理和内部控制工作的重要依据，针对审计报告中提出的问题，及时采取措施进行整改。（三）自我评价1.评价主体：学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。2.评价内容：各部门按照学校