广东学院内部审计制度

PAGE广东学院内部审计制度一、总则（一）目的为加强广东学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东学院各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策及学院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.时效性原则：及时实施审计，及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，提高审计工作效率，保证审计成果的有效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的内部审计机构——审计处，在学院党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学院规章制度，独立行使审计监督权，对学院主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计处应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、经济管理等方面的专业人才。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学院规章制度，遵守审计职业道德规范。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计法律法规和学院内部审计制度，制定和完善内部审计工作规章制度。2.编制年度审计工作计划，报学院批准后组织实施，并向学院报告年度审计工作情况。3.对学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务、经济活动的真实性、合法性和效益性。4.对学院及所属单位的预算执行情况、决算进行审计，评价预算编制的科学性、合理性和执行的有效性。5.对学院及所属单位的基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，监督项目建设程序的合规性和资金使用的效益性。6.对学院及所属单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。7.对学院及所属单位的经济管理活动进行专项审计调查，为学院领导决策提供依据。8.对学院及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价，为干部考核任用提供参考。9.负责审计档案的整理、归档和保管工作，保守审计工作秘密。10.完成学院领导交办的其他审计事项。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.参加被审计单位的有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅有关文件和资料，检查现金、实物、有价证券等。4.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，并取得证明材料。5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经学院主要负责人批准，作出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学院主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施。7.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。8.对违反财经法规和学院规章制度的被审计单位和个人，提出追究责任的建议。9.对审计工作中发现的重大问题，及时向学院领导和上级主管部门报告。三、审计工作程序（一）审计计划制定审计处应根据学院年度工作计划和实际工作需要，于每年年底前制定下一年度审计工作计划，报学院批准后组织实施。审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计项目立项审计处根据审计工作计划，对拟审计的项目进行立项。立项时应填写《审计立项审批表》，详细说明审计项目的名称、审计目的、审计范围、审计内容、审计时间安排等，报学院领导审批。（三）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目立项审批表的要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。审计方案应报审计处负责人审核，经学院领导批准后实施。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等，并要求被审计单位提供必要的协助和配合。（四）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采取适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。2.审计组在审计过程中，应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应及时与被审计单位交换意见，并要求被审计单位提供相关资料和说明。3.审计组在审计过程中，如发现被审计单位存在严重违反财经法规、严重损失浪费行为或其他重大问题，应及时向审计处负责人和学院领导报告，并采取相应的措施。（五）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报审计处负责人审核，经学院领导批准后，向被审计单位送达审计报告，并抄送学院相关部门。审计报告应同时报送上级主管部门。（六）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计处。审计处应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.对审计发现的违反财经法规和学院规章制度的行为，审计处应根据有关规定，提出处理意见和建议，报学院领导批准后实施。对涉及违法违纪的问题，应及时移交纪检监察部门或司法机关处理。3.学院相关部门应根据审计报告提出的审计建议，结合本部门的工作实际，采取有效措施，加强管理，完善内部控制制度，提高管理水平和经济效益。（七）审计档案管理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料整理归档，建立审计档案。审计档案应包括审计立项审批表、审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定等。审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行保管，确保档案的安全和完整。四、财务收支审计（一）审计内容1.对学院及所属单位的财务收支预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性和执行的有效性。2.对学院及所属单位的各项收入进行审计，检查收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.对学院及所属单位的各项支出进行审计，检查支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规和学院规章制度的规定，是否存在浪费、奢侈消费等问题。4.对学院及所属单位的货币资金、有价证券、固定资产、无形资产等资产进行审计，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在账实不符、资产流失等问题。5.对学院及所属单位的债权债务进行审计，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，是否存在长期挂账、呆账坏账等问题。（二）审计方法1.审阅法：审阅被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，检查其真实性、合法性和完整性。2.核对法：核对会计凭证与账簿、账簿与报表、报表与实物等之间的一致性，检查是否存在账账不符、账实不符等问题。3.分析法：对被审计单位的财务数据进行分析，比较各项指标的变动情况，检查是否存在异常情况。4.盘点法：对被审计单位的货币资金、有价证券、固定资产、无形资产等资产进行实地盘点，检查账实是否相符。5.函证法：对被审计单位的债权债务进行函证，核实其真实性和完整性。（三）审计评价1.对财务收支预算执行情况进行评价，检查预算编制的科学性、合理性和执行的有效性，是否完成了预算目标。2.对各项收入进行评价，检查收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.对各项支出进行评价，检查支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规和学院规章制度的规定，是否存在浪费、奢侈消费等问题。4.对资产进行评价，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在账实不符、资产流失等问题。5.对债权债务进行评价，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，是否存在长期挂账、呆账坏账等问题。五、经济责任审计（一）审计对象学院及所属单位的主要负责人、财务负责人、项目负责人等在任职期间对其所在部门或单位的财务收支、经济活动、内部控制等应负的经济责任进行审计。（二）审计内容1.对被审计对象任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。2.对被审计对象任职期间所在部门或单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计。3.对被审计对象任职期间所在部门或单位的预算执行情况、决算进行审计。4.对被审计对象任职期间所在部门或单位的基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行审计。5.对被审计对象任职期间所在部门或单位的重大经济决策的科学性、合理性和效益性进行审计。6.对被审计对象任职期间所在部门或单位的债权债务情况进行审计。7.对被审计对象任职期间所在部门或单位的资产管理情况进行审计。8.对被审计对象任职期间所在部门或单位的其他经济活动进行审计。（三）审计方法1.查阅资料法：查阅被审计对象任职期间所在部门或单位的会计凭证、账簿、报表、合同、文件等资料。2.调查访谈法：对被审计对象任职期间所在部门或单位的有关人员进行调查访谈，了解情况。3.分析比较法：对被审计对象任职期间所在部门或单位的财务数据、业务数据等进行分析比较，检查是否存在异常情况。4.实地考察法：对被审计对象任职期间所在部门或单位的基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行实地考察，检查项目的建设情况和资金使用情况。5.函证法：对被审计对象任职期间所在部门或单位的债权债务进行函证，核实其真实性和完整性。（四）审计评价1.对被审计对象任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行评价，检查是否存在违反财经法规和学院规章制度的行为，是否实现了经济效益和社会效益的最大化。2.对被审计对象任职期间所在部门或单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否完善，是否得到有效执行。3.对被审计对象任职期间所在部门或单位的预算执行情况、决算进行评价，检查预算编制的科学性、合理性和执行的有效性，是否完成了预算目标。4.对被审计对象任职期间所在部门或单位的基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行评价，检查项目建设程序的合规性和资金使用的效益性。5.对被审计对象任职期间所在部门或单位的重大经济决策的科学性、合理性和效益性进行评价，检查重大经济决策是否经过充分论证，是否符合学院发展战略和实际情况。6.对被审计对象任职期间所在部门或单位的债权债务情况进行评价，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，是否存在长期挂账、呆账坏账等问题。7.对被审计对象任职期间所在部门或单位的资产管理情况进行评价，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在账实不符、资产流失等问题。8.对被审计对象任职期间所在部门或单位的其他经济活动进行评价，检查是否存在其他违反财经法规和学院规章制度的行为。六、内部控制审计（一）审计内容1.对学院及所属单位的内部控制制度的健全性进行审计，检查内部控制制度是否覆盖了所有的业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞。2.对学院及所属单位的内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高管理水平和经济效益。3.对学院及所属单位的内部控制环境进行审计，检查学院及所属单位的治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等是否有利于内部控制制度的有效运行。4.对学院及所属单位的风险评估过程进行审计，检查学院及所属单位是否建立了风险评估机制，是否能够及时识别、评估和应对各种风险。5.对学院及所属单位的控制活动进行审计，检查学院及所属单位是否建立了有效的控制措施，是否能够确保业务活动的正常开展和财务信息的真实可靠。6.对学院及所属单位的信息与沟通进行审计，检查学院及所属单位是否建立了有效的信息系统和沟通机制，是否能够及时、准确地传递信息，确保信息的共享和有效利用。7.对学院及所属单位的内部监督进行审计，检查学院及所属单位是否建立了内部监督机制，是否能够定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以纠正。（二）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，对学院及所属单位的有关人员进行调查，了解内部控制制度的健全性和有效性。2.流程图法：绘制内部控制流程图，直观地反映内部控制制度的运行过程，检查内部控制制度的执行情况。3.实地观察法：实地观察学院及所属单位的业务活动和关键环节，检查