广东医院内部审计制度

PAGE广东医院内部审计制度一、总则（一）目的为加强广东医院内部管理和监督，规范医院经济活动，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据国家有关法律法规及医疗卫生行业相关标准，结合医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于广东医院及其所属各部门、各分支机构、各全资或控股子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰和影响。2.客观性原则：以事实为依据，客观地收集和评价审计证据，做出审计结论，报告审计结果。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等，确保审计无死角。4.重要性原则：根据医院经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大风险领域和关键环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时进行处理和反馈，避免问题积累和扩大。二、审计机构与人员（一）审计机构设置广东医院设立独立的内部审计部门，直接对医院管理层负责。内部审计部门应配备与医院规模和业务相适应的专业审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院年度工作计划和管理要求，制定内部审计年度工作计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院经济活动进行审查和评价，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：对审计发现的问题进行分析和总结，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，经内部审计部门负责人审核后报医院管理层。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改问题，确保审计成果得到有效运用。5.开展专项审计：根据医院实际需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等，为医院管理决策提供支持。6.参与医院管理：通过审计工作，发现医院管理中的薄弱环节和潜在风险，提出改进建议，参与医院内部控制制度的完善和优化，促进医院管理水平的提高。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，依法履行审计职责。2.保持职业操守：诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.具备专业能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平，具备与审计工作相适应的专业技能和综合素质。4.保持独立性：在审计过程中，不得与被审计部门或事项存在利益关系，确保审计工作的独立性和公正性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计：对医院各项收入和支出的真实性、合法性进行审查，检查是否存在截留、挪用、坐支等违规行为，收入是否及时足额入账，支出是否符合财经纪律和医院财务制度的规定。3.财务报表审计：对医院财务报表的真实性、完整性和准确性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，会计信息是否真实反映医院财务状况和经营成果。（二）资产管理审计1.货币资金审计：审查医院货币资金的内部控制制度是否健全有效，库存现金、银行存款和其他货币资金的收支和管理是否合规，是否存在账实不符、资金闲置或被挪用等问题。2.固定资产审计：对医院固定资产的购置、验收、入账、使用、折旧、处置等环节进行审计，检查固定资产管理制度是否完善，固定资产账实是否相符，折旧计提是否正确，处置是否合规。3.库存物资审计：审查医院库存物资的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的内部控制制度是否健全有效，库存物资的账实是否相符，是否存在积压、浪费、变质等问题。（三）工程项目审计1.工程项目立项审计：审查工程项目立项的必要性、可行性和合规性，检查项目立项审批程序是否完备，项目投资预算是否合理。2.工程项目招投标审计：对工程项目招投标过程进行审计，检查招投标程序是否合法合规，是否存在串通投标、围标等违法行为，中标单位是否具备相应资质和能力。3.工程项目合同审计：审查工程项目合同的签订、履行和变更情况，检查合同条款是否明确、合法，合同执行是否严格，是否存在违约行为。4.工程项目造价审计：对工程项目的工程造价进行审计，检查工程造价的结算是否准确，是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。5.工程项目竣工决算审计：审查工程项目竣工决算的编制、审批情况，检查竣工决算资料是否完整、真实，资产交付是否及时、准确。（四）采购业务审计1.采购计划审计：审查医院采购计划的编制是否合理，是否根据实际需求和库存情况制定采购计划，采购计划的执行情况如何。2.采购流程审计：对医院采购业务的流程进行审计，检查采购申请、审批、招标、合同签订、验收、付款等环节的内部控制制度是否健全有效，是否存在违规操作。3.供应商管理审计：审查医院供应商的选择、评价和管理情况，检查供应商的资质、信誉、产品质量等是否符合要求，是否建立了供应商档案和评价机制。4.采购价格审计：对医院采购物资和服务的价格进行审计，检查采购价格是否合理，是否存在价格虚高、利益输送等问题。（五）合同管理审计1.合同签订审计：审查医院合同的签订程序是否合规，合同条款是否明确、合法，合同双方的权利义务是否对等，是否存在重大风险。2.合同履行审计：对医院合同的履行情况进行审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为，合同变更和解除是否符合规定。3.合同台账审计：审查医院合同台账的建立和管理情况，检查合同台账是否完整、准确，是否及时更新合同信息。（六）经济责任审计1.任期经济责任审计：对医院领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在任期内的财务收支、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等方面的工作业绩和经济责任。2.离任经济责任审计：在医院领导干部离任时，对其任期内的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（七）内部控制审计1.内部控制制度审计：对医院内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.内部控制执行审计：对医院内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的规定开展工作，内部控制制度的执行效果如何。（八）风险管理审计1.风险识别与评估审计：对医院面临的各类风险进行识别和评估，检查医院是否建立了风险识别和评估机制，风险评估方法是否科学合理，风险评估结果是否准确。2.风险应对措施审计：审查医院针对各类风险制定的应对措施是否有效，是否符合医院实际情况，风险应对措施的执行情况如何。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、管理层要求或其他相关因素，确定内部审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。4.发出审计通知书：在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前3个工作日送达被审计部门。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组通过查阅文件、资料、凭证，实地观察，询问相关人员等方式，收集与审计事项有关的资料和证据。2.进行审计调查：审计组根据审计需要，对被审计部门的内部控制制度、业务流程等进行调查了解，评估内部控制的健全性和有效性。3.实施审计测试：审计组运用适当的审计方法和程序，对审计事项进行实质性测试，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时将审计过程中获取的审计证据、审计发现的问题及相关分析等记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组组长根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿完成后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审核审计报告：审计报告征求意见稿报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行。5.出具审计报告：经审核后的审计报告报医院管理层审批。医院管理层应在收到审计报告之日起15个工作日内做出审批决定。审计报告经医院管理层批准后，由内部审计部门向被审计部门送达审计报告，并抄送医院相关部门。（四）审计整改阶段1.制定整改计划：被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限等。整改计划应在收到审计报告之日起15个工作日内报内部审计部门备案。2.实施整改：被审计部门按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，应及时向内部审计部门反馈整改情况。3.跟踪检查：内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的部门，应下达整改通知书，督促其加快整改进度。4.整改结果报告：被审计部门应在整改期限届满后15个工作日内，向内部审计部门报送整改结果报告。整改结果报告应包括整改情况、整改成效、未整改事项及原因等内容。内部审计部门对整改结果进行审核后，向医院管理层提交整改情况报告。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入医院绩效考核体系，与被审计部门和相关人员的绩效挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）用于完善内部控制制度针对审计发现的内部控制缺陷和问题，及时提出改进建议，督促相关