常州医院内部控制制度

PAGE常州医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范常州医院的各项业务活动，提高医院管理水平，保障医疗安全与质量，确保医院资产的安全完整，防范财务风险和经营风险，促进医院可持续发展，更好地为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医疗机构管理条例》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于常州医院及其所属各部门、科室，涵盖医院的医疗、教学、科研、行政管理、后勤保障等各个方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖医院所有业务和管理环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益，避免过度控制。二、组织架构与职责分工（一）医院治理结构1.医院决策层：包括医院党委、董事会（或理事会）等，负责医院重大战略决策、政策制定和监督管理。2.管理层：院长及其他副院长组成，负责组织实施医院决策，领导医院日常运营管理工作。（二）职能部门职责1.财务部门负责医院财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和预算方案，组织财务收支活动，进行财务分析和监督。参与医院经济决策，提供财务数据支持和风险预警。2.审计部门对医院财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行内部审计监督，检查财务数据真实性、合法性和合规性。提出审计意见和建议，督促整改存在的问题，防范财务风险。3.医务部门负责医疗质量管理，制定医疗质量管理制度和规范，组织医疗业务培训和考核，监督医疗服务过程，处理医疗纠纷。协调各科室之间的医疗工作，保障医疗工作的正常开展。4.护理部门负责护理质量管理，制定护理工作制度和流程，组织护理人员培训和考核，监督护理服务质量，保障患者护理安全。参与医院整体护理工作规划和协调，提高护理水平。5.人力资源部门负责人事管理工作，制定人力资源管理制度，招聘、培训、考核、晋升医院员工，合理配置人力资源。维护员工权益，协调劳动关系，促进医院人才队伍建设。6.后勤保障部门负责医院后勤物资采购、供应、维修、安保、保洁等工作，保障医院正常运转。制定后勤管理制度和应急预案，提高后勤服务质量和保障能力。（三）科室职责各临床科室、医技科室等具体负责本科室的医疗业务开展、医疗质量控制、人员管理、物资管理等工作，严格执行医院各项规章制度和内部控制要求。三、预算管理（一）预算编制1.医院根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，采用零基预算、滚动预算等方法，编制年度预算草案。2.预算编制涵盖医院收入、成本、费用等各个方面，包括医疗收入预算、财政补助收入预算、科教项目收入预算、医疗业务成本预算、管理费用预算、其他支出预算等。3.各部门、科室按照规定的时间和要求，提出本部门、科室的预算建议数，经财务部门审核、汇总后，提交医院预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算草案进行综合平衡、审查和调整，报医院决策层审批。（二）预算执行1.医院将批准的年度预算分解到各部门、科室，明确预算执行责任。2.各部门、科室严格按照预算执行，控制各项收支，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.涉及预算调整的，按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行医疗收费标准，按照物价部门核定的项目和价格收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收费管理制度，规范收费流程，加强收费票据管理。3.加强医疗服务价格公示，通过医院网站、电子显示屏、收费窗口等渠道向患者公示收费项目、标准和价格，确保患者知情权。4.定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。（二）财政补助收入管理1.按照国家有关规定，积极争取财政补助资金，确保财政补助收入及时足额到位。2.加强对财政补助资金的管理，严格按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挪用。3.建立财政补助资金使用台账，定期向财政部门报送资金使用情况。（三）科教项目收入管理1.加强科教项目管理，规范项目申报、立项、实施、验收等流程。2.按照合同约定及时收取科教项目收入，确保收入资金安全。3.对科教项目经费进行单独核算，严格控制项目成本，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立医院成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照科室、诊次、床日等不同维度进行成本核算，逐步开展全成本核算。3.定期编制成本报表，分析成本构成和变动情况，为成本控制提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，加强对医疗业务成本、管理费用、后勤保障成本等的控制。2.在保证医疗质量的前提下，合理控制药品、耗材、设备等物资采购成本，降低医疗服务成本。3.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的资源浪费。（三）费用审批1.建立健全费用审批制度，明确各类费用的审批流程和审批权限。2.严格执行费用审批程序，确保费用支出的合理性、合法性和必要性。3.加强对费用支出的审核监督，对不符合规定的费用不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。2.加强现金库存限额管理，严格控制现金收付范围。3.规范银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。4.建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.加强固定资产采购管理，按照规定进行招标采购，确保资产质量。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.做好固定资产折旧计提工作，准确反映固定资产价值损耗。5.规范固定资产处置行为，按照规定进行评估、审批和处置，确保资产处置合法合规。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，对药品、耗材、办公用品等库存物资进行分类管理。2.加强库存物资采购管理，合理确定库存物资储备量，降低库存成本。3.严格执行库存物资验收、入库、保管、领用、盘点等制度，确保物资安全完整。4.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资，避免浪费。七、采购与付款管理（一）采购计划1.各部门、科室根据业务需要，提出物资采购计划，经审批后提交采购部门。2.采购部门汇总采购计划，结合库存情况和市场价格变动，制定年度采购预算和月度采购计划。（二）采购流程1.采购部门按照采购计划组织采购活动，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。2.采购过程中，严格遵守采购法律法规和相关程序，确保采购活动公平、公正、公开。3.加强对供应商的管理和评估，建立供应商档案，定期对供应商进行考核。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定进行付款，确保付款及时、准确。2.加强对付款环节的审核监督，核对采购发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分。3.建立付款审批制度，明确付款审批流程和审批权限。八、销售与收款管理（医疗服务收费相关）（一）收费流程1.患者就诊时，挂号处办理挂号手续，收取挂号费。2.各科室医生根据患者病情开具检查、检验、治疗、药品等医嘱，收费处按照医嘱进行收费。3.患者缴费后，相关科室凭收费凭证为患者提供医疗服务。（二）收款核对1.收费处每日对收款情况进行核对，确保收款金额与收费凭证一致。2.财务部门定期对收费数据进行汇总、分析和核对，与各科室收费情况进行对账，确保收入数据准确无误。（三）欠费管理1.建立欠费管理制度，对患者欠费情况进行跟踪管理。2.加强与患者沟通，督促患者及时缴费，对恶意欠费的采取必要措施进行催缴。九、工程项目管理（一）项目立项1.根据医院发展需要，提出工程项目立项申请，经可行性研究和论证后，报医院决策层审批。2.立项申请应包括项目背景、建设内容、投资预算、预期效益等内容。（二）项目招标1.按照规定进行工程项目招标活动，选择具有资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.招标过程中，严格遵守招投标法律法规和相关程序，确保招标活动合法合规。（三）项目建设1.与施工单位签订建设合同，明确双方权利义务和工程建设要求。2.加强对工程项目建设过程的监督管理，定期检查工程进度、质量和安全情况。3.督促施工单位按照合同约定和工程建设规范进行施工，确保工程质量和进度。（四）项目验收1.工程项目竣工后，组织相关部门和专家进行验收。2.验收合格的工程项目，办理资产交付手续，按照规定进行账务处理。3.对验收不合格的工程项目，责令施工单位限期整改，直至达到验收要求。十、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订的各类合同，包括采购合同、服务合同、租赁合同、建设工程合同等，应按照规定的程序进行审批。2.合同文本应明确双方权利义务、合同标的、价格、履行期限、违约责任等条款，确保合同合法有效。3.签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。（二）合同执行1.合同签订后，各部门、科室应严格按照合同约定履行义务，确保合同顺利执行。2.加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中如需变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批。2.变更或解除合同应签订书面协议，明确变更或解除的原因、内容和责任。（四）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档管理。2.建立合同档案管理制度，确保合同档案的完整性和安全性，便于查阅和使用。十一、内部审计与监督（一）内部审计1.审计部门定期对医院财务收支、经济活动、内部控制制度执行情况等进行内部审计。2.审计方式包括定期审计、专项审计、离任审计等。3.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门和科室整改存在的问题。（二）内部控制监督1.建立健全内部控制监督机制，对内部控制制度执行情况进行日常监督和专项检查。2.各部门、科室应定期对本部门、科室内部控制制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.医院管理层应定期对内部控制制度的有效性进行评估，根据评估结果及时调整和完善内部控制制度。十二、信息系统管理（一）信息系统建设1.根据医院管理和业务需求，制定信息系统建设规划，选择合适的信息系统软件和硬件设备。2.信息系统建设应符合国家相关标准和规范，确保系统安全、稳定、可靠。3.加强信息系统项目管理，严格按照项目建设流程进行实施，确保项目按时、按质完成。（二）信息系统运行维护1.建立信息系统运行维护管理制度，明确系统维护人员职责和工作流程。2.定期对信息系统进行维护、升级和优化，确保系统正常运行。3.加强信