市直单位内部控制制度

PAGE市直单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强市直单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于市直单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理行为。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应当与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）决策层1.单位领导班子对单位内部控制制度的建立健全和有效实施负责，审定内部控制制度建设方案、年度工作计划等重要事项。定期召开会议，研究解决内部控制工作中的重大问题，确保单位经济活动合法合规、风险可控。2.内部控制领导小组由单位主要领导担任组长，其他领导班子成员担任副组长，各相关部门负责人为成员。负责组织领导单位内部控制工作，协调解决内部控制工作中的重大问题，审议内部控制评价报告等重要文件。（二）执行层1.财务部门负责制定和完善财务管理制度，规范财务核算流程，加强财务收支管理和监督。组织编制单位年度预算，严格执行预算批复，对预算执行情况进行分析和监控。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为单位决策提供财务支持。加强对资金的管理，确保资金安全，合理安排资金使用，提高资金使用效益。配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时整改存在的问题。2.采购部门制定和完善政府采购管理制度，明确采购流程和审批权限。负责编制政府采购预算，组织实施政府采购活动，确保采购过程合法合规、公开透明。加强对采购项目的验收管理，确保采购物资和服务符合要求。建立供应商档案，加强对供应商的管理和评价。3.资产管理部门制定和完善资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的流程和审批权限。负责资产的清查、登记、统计等工作，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。加强对资产的日常管理，合理配置资产，提高资产使用效益。按照规定程序办理资产处置手续，确保资产处置合法合规。4.项目管理部门（如有）负责制定和完善建设项目管理制度，明确项目立项、设计、招标、施工、监理、验收等各个环节的流程和审批权限。组织编制项目可行性研究报告和初步设计方案，按照规定程序进行项目申报和审批。加强对项目建设过程的管理，严格控制项目进度、质量和成本，确保项目顺利实施。负责项目竣工决算和验收工作，及时办理资产交付手续。5.合同管理部门制定和完善合同管理制度，明确合同签订、履行、变更、终止等环节的流程和审批权限。负责对合同进行审核，确保合同条款合法合规、公平合理。加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时处理合同纠纷。建立合同档案，妥善保管合同资料。（三）监督层1.内部审计部门制定内部审计工作计划，定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督。对经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助单位领导班子开展内部控制自我评价工作，出具内部控制审计报告。2.纪检监察部门负责对单位工作人员遵守法律法规和单位规章制度情况进行监督检查。受理对违反内部控制制度行为的举报和投诉，严肃查处违规违纪行为。三、预算管理（一）预算编制1.各部门根据本单位年度工作计划和事业发展目标，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核后，报单位领导班子审定。2.财务部门按照财政部门的要求，结合单位实际情况，汇总编制单位年度预算草案，提交单位内部控制领导小组审议。3.单位年度预算草案经单位领导班子审定后，报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行财政部门批复的预算，按照预算安排组织各项经济活动，不得擅自调整预算。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的监控，对预算执行进度较慢的项目，及时采取措施加以推进。（三）预算调整1.因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审定。2.单位预算调整方案经单位领导班子审定后，报财政部门审核批复。（四）决算与评价1.年度终了，财务部门按照财政部门的要求，及时编制单位年度决算报表，并进行决算分析。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算编制和资金安排的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.严格执行国家有关收入政策，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入来源、收费标准、收费范围等，加强对收入票据的管理。3.加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.严格执行国家有关支出政策和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和审批权限，加强对支出凭证的审核。3.加强对支出的核算和监督，确保支出真实、合法、合规，不得虚列支出、套取资金。4.严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出合理合规。（三）票据管理1.按照财政部门的要求，统一使用财政票据，不得擅自使用其他票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的流程和责任。3.加强对票据的审核和监督，确保票据使用规范、安全。五、政府采购（一）采购计划1.各部门根据工作需要，提出政府采购申请，经部门负责人审核后，报采购部门。2.采购部门会同财务部门等相关部门，根据单位年度预算和实际需求，编制政府采购计划，报单位领导班子审定。（二）采购实施1.采购部门按照政府采购计划，组织实施政府采购活动。2.采购活动应当按照规定的采购方式和采购程序进行，确保采购过程合法合规、公开透明。3.加强对采购项目的验收管理，确保采购物资和服务符合要求。（三）采购合同1.采购部门应当与中标供应商签订采购合同，明确采购物资和服务的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。2.采购合同签订后，应当及时报财务部门备案。3.加强对采购合同履行情况的跟踪和监督，确保合同顺利履行。六、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报资产管理部门。2.资产管理部门会同财务部门等相关部门，根据单位资产状况和实际需求，对资产购置申请进行审核，报单位领导班子审定。3.资产购置应当按照规定的程序进行，确保资产购置合法合规。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。2.资产使用部门应当合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产安全完整。3.加强对资产使用情况的监督检查，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。（三）资产处置1.资产处置应当按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、处置等环节。2.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.加强对资产处置情况的监督检查，确保资产处置合法合规。（四）资产清查1.定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当由资产管理部门牵头，财务部门等相关部门配合进行。3.资产清查结果应当及时报告单位领导班子，并按照规定进行处理。七、建设项目管理（一）项目立项1.项目建设单位根据单位事业发展需要，提出项目立项申请，经单位领导班子审定后，报相关部门审批。2.项目立项申请应当包括项目可行性研究报告、初步设计方案、投资估算等内容。（二）项目设计1.项目建设单位应当委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合项目要求和相关标准。2.设计单位应当按照规定的程序和要求进行设计，提供详细的设计文件和图纸。（三）项目招标1.项目建设单位应当按照规定的招标方式和招标程序，组织实施项目招标活动。2.招标活动应当公开、公平、公正，确保中标单位具备相应的资质和能力。（四）项目施工1.项目建设单位应当与施工单位签订施工合同，明确施工内容、施工工期、质量标准、付款方式等条款。2.施工单位应当按照施工合同的要求，组织施工，确保工程质量和施工安全。3.项目建设单位应当加强对施工过程的监督管理，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（五）项目监理1.项目建设单位应当委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，确保工程质量和施工进度。2.监理单位应当按照监理合同的要求，履行监理职责，对施工过程进行全程监督。（六）项目验收1.项目竣工后，项目建设单位应当组织相关部门和人员对项目进行验收，确保项目达到设计要求和相关标准。2.验收合格的项目，应当及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算。八、合同管理（一）合同签订1.各部门在签订合同前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。2.合同应当采用书面形式，明确双方的权利和义务，条款应当合法合规、公平合理。3.合同签订前，应当报合同管理部门审核，经单位领导班子审定后签订。（二）合同履行1.合同签订后，双方应当按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.合同履行过程中，如发生变更、解除等情况，应当按照规定的程序进行处理，并及时通知对方。（三）合同监督1.合同管理部门应当加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.对违反合同约定的行为，应当及时采取措施加以纠正，并追究相关人员的责任。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本、相关文件、往来信函等资料进行妥善保管。2.合同档案应当按照规定的期限进行保存，以备查阅。九、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.内部控制自我评价工作应当由内部审计部门牵头，各相关部门配合进行。3.内部控制评价结果应当及时报告单位领导班子，并作为改进内部控制工作的