市侨联内部审计制度

PAGE市侨联内部审计制度一、总则（一）目的为了加强市侨联内部管理和监督，规范内部审计工作，保障市侨联各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合市侨联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市侨联机关及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《内部审计基本准则》及相关具体准则。4.国家其他有关法律法规和政策规定。5.市侨联制定的各项规章制度。（四）审计原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则。以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，提出审计意见和建议。3.权威性原则。内部审计机构的审计决定和建议应具有权威性，被审计单位必须执行。4.效益性原则。通过审计监督，促进市侨联合理配置资源，提高资金使用效益和工作效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市侨联设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在市侨联党组的领导下开展工作，向市侨联党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉市侨联业务和财务工作，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对市侨联及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对市侨联内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对市侨联及所属事业单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计。对市侨联及所属事业单位的经济责任履行情况进行审计评价。对市侨联及所属事业单位的财务收支、经济活动中的违法违规行为进行查处。完成市侨联党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经市侨联党组同意，作出临时制止决定。对违反财经法规和市侨联规章制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关人员，提出移送纪检监察等有关部门处理的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据市侨联工作重点、财务状况、内部控制等情况提出，报市侨联党组批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。（二）审计通知1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。2.特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员在审计过程中应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计事项的内容、过程和结果，包括审计人员的审计程序、审计发现的问题及处理情况等。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。对重大问题应及时向内部审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，内部审计机构应进行核实，并根据核实情况对审计报告进行修改。3.内部审计机构应将审计报告报市侨联党组审批。市侨联党组应根据审计报告作出审计决定，并督促被审计单位执行审计决定。（五）审计决定执行1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真执行审计决定，及时整改审计发现的问题。2.内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对拒不执行审计决定的，应及时向市侨联党组报告，并提出处理建议。（六）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料。3.审计档案保管期限应按照国家有关规定执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收入的真实性、合法性和完整性。包括各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.财务支出的合规性、合理性和效益性。包括各项支出是否符合国家有关法律法规和市侨联规章制度的规定，是否真实、合法、有效，有无浪费、损失等问题。3.资产、负债、净资产的真实性、合法性和完整性。包括各项资产是否账实相符，有无账外资产；各项负债是否真实、合法，有无隐匿、转移负债等问题；净资产的计算是否准确，有无虚增、虚减净资产等问题。4.财务管理制度的健全性和有效性。包括财务管理制度是否完善，是否符合国家有关法律法规和市侨联实际情况，是否得到有效执行。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查资产、负债、净资产的实物和账目，核实资产、负债、净资产的真实性、合法性和完整性。3.调查了解财务管理制度的制定和执行情况，评价财务管理制度的健全性和有效性。4.对财务收支中的重大问题进行延伸审计，核实问题的真实性和性质。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计单位财务收支的真实性、合法性、完整性和效益性进行评价。2.对财务管理制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。3.对审计发现的问题，分析原因，提出处理意见和建议。五、经济活动审计（一）审计内容1.重大经济决策的科学性、民主性和合法性。包括重大投资、资产处置、资金借贷等决策是否经过科学论证，是否符合民主程序，是否符合国家有关法律法规和市侨联规章制度的规定。2.重要项目建设的合规性、效益性。包括重要项目建设是否按照国家有关规定履行审批手续，是否按照设计要求进行建设，是否达到预期效益。3.大额资金使用的合理性、效益性。包括大额资金使用是否符合规定用途，是否经过严格审批，是否取得预期效益。4.经济合同的签订、履行情况。包括经济合同的签订是否符合法律法规和市侨联规章制度的规定，是否明确双方权利义务，是否得到有效履行。（二）审计方法1.查阅重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等相关文件资料，核实决策程序、审批手续、建设情况、资金使用情况等。2.检查经济合同的签订、履行情况，核实合同条款的执行情况。3.调查了解相关人员对重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等情况的掌握程度，评价决策的科学性、民主性和合法性。4.对重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等中的重大问题进行延伸审计，核实问题的真实性和性质。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计单位重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等的科学性、民主性、合法性和效益性进行评价。2.对经济合同的签订、履行情况进行评价，提出改进建议。3.对审计发现的问题，分析原因，提出处理意见和建议。六、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性。包括内部控制制度是否涵盖市侨联各项业务活动，是否明确各部门和人员的职责权限，是否建立健全风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等机制。2.内部控制制度的有效性。包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险，是否能够提高工作效率和效益。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的制定情况。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程的操作记录、审批文件、监督检查记录等。3.对内部控制制度的执行效果进行测试，包括对关键控制点的测试、对风险评估结果的验证等。4.调查了解相关人员对内部控制制度的认识和执行情况，评价内部控制制度的健全性和有效性。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。2.对内部控制制度存在的问题，分析原因，提出改进建议。七、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.任期内内部控制制度的健全性和有效性。3.任期内重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等的科学性、民主性和合法性。4.任期内履行经济责任的情况，包括是否遵守国家有关法律法规和市侨联规章制度，是否完成任期目标任务，是否存在违法违规行为等。（二）审计方法1.参照财务收支审计、经济活动审计、内部控制审计的方法，对被审计单位任期内的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.查阅被审计单位任期内的工作总结、述职报告、目标责任书等资料，了解任期目标任务