巧记单位内部控制制度

PAGE巧记单位内部控制制度一、总则（一）目的本单位内部控制制度旨在规范单位内部管理，防范风险，确保单位各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高单位管理效率和效果，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点和控制措施，提高控制效率。4.制衡性原则：在单位内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各部门、各岗位权责分明，防止权力滥用。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度，保持制度的有效性。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本单位建立健全了科学合理的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行层进行管理和监督；执行层负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.决策层职责制定单位发展战略和经营方针，审定重大投资项目、重大经济合同等。对单位内部控制制度的建立健全和有效执行负责，监督管理层和执行层的工作。2.管理层职责组织实施单位发展战略和经营计划，确保各项工作有序开展。建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，组织协调内部控制的有效运行。定期对单位内部控制的有效性进行自我评价，发现问题及时整改。3.执行层职责严格按照内部控制制度和操作规程开展业务活动，确保各项工作合规、准确、高效。及时反馈内部控制执行过程中的问题和建议，协助管理层完善内部控制制度。三、风险评估与应对（一）风险评估1.风险识别：定期对单位面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。3.风险评价：根据风险分析结果，对风险进行评价，确定风险等级。（二）风险应对1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取措施予以规避，如放弃相关业务活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度，如加强内部控制、购买保险等。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过与其他方合作、签订合同等方式分担风险，如采用联合投资、外包等方式。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，在单位可承受范围内予以承受，并密切关注风险变化情况。四、预算管理（一）预算编制1.明确预算编制依据：根据单位战略规划、年度经营目标和业务计划，结合上一年度预算执行情况和本年度预计变动因素，编制预算草案。2.规范预算编制流程：各部门按照规定的时间和格式，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成单位年度预算草案，报管理层审核后提交决策层审定。3.加强预算编制审核：重点审核预算编制的合理性、准确性、完整性，确保预算与单位实际情况相符，避免高估或低估收入、成本和费用。（二）预算执行1.分解预算指标：将审定后的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.严格执行预算：各部门按照分解后的预算指标组织实施业务活动，严格控制预算执行进度，确保各项费用支出在预算范围内。3.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，向相关部门发出预警，并督促其采取措施进行调整。（三）预算调整1.明确预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位战略调整等重大事项，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，可进行预算调整。2.规范预算调整流程：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后报管理层审批。决策层审定后，财务部门下达调整后的预算指标。（四）预算分析与考核1.定期进行预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行经验教训，提出改进措施和建议。2.开展预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。五、收支管理（一）收入管理1.明确收入范围：单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.规范收入确认原则：按照国家相关法律法规和财务制度规定，准确确认收入，确保收入真实、完整、及时入账。3.加强收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据安全。4.强化收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为。（二）支出管理1.明确支出范围：单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.规范支出审批流程：严格执行“一支笔”审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。重大支出项目需经决策层集体研究决定。3.加强支出审核控制：财务部门对支出凭证进行严格审核，确保支出合法合规、手续齐全、内容真实。对不符合规定的支出，不予报销。4.严格控制支出标准：制定明确的支出标准，如差旅费标准、会议费标准、招待费标准等，严格按照标准执行，杜绝超标准支出。5.加强支出绩效评价：建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据。六、采购管理（一）采购计划1.编制采购计划：各部门根据业务需求和预算安排，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。2.审核采购计划：采购计划经部门负责人审核后提交采购部门。采购部门对采购计划进行汇总、审核和平衡，形成单位年度采购计划，报管理层审批。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有多家供应商可供选择的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据采购计划提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量需求、预算金额等。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，按照规定的审批权限报管理层审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，选择合适的采购方式组织实施采购。在采购过程中，要严格按照采购程序和相关法律法规要求，与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.验收付款：采购项目到货后，采购部门组织相关部门进行验收。验收合格后按照采购合同约定办理付款手续。财务部门对采购发票等凭证进行审核，确保付款合规。（四）采购监督1.建立采购监督机制：内部审计部门定期对采购活动进行监督检查，重点检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。2.加强供应商管理：建立供应商评价和选择机制，定期对供应商进行评价，淘汰不合格供应商，确保供应商提供的货物和服务质量可靠、价格合理。七、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工与授权批准：明确货币资金业务的岗位分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。建立货币资金授权批准制度，规定审批权限、审批程序和责任追究制度。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，加强现金收付管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）实物资产管理1.固定资产管理固定资产购置：按照预算管理要求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施采购。固定资产验收：固定资产到货后，组织相关部门进行验收，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。固定资产入账：财务部门及时将验收合格的固定资产入账，按照规定计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置需经审批，按照规定的程序进行评估、拍卖等处置活动，处置收入及时入账。2.存货管理存货采购：编制存货采购计划，按照采购管理规定组织采购。存货验收：存货到货后，进行验收，确保存货数量、质量、规格等符合要求。存货入账：财务部门及时将验收合格的存货入账，按照规定进行成本核算。存货清查：定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出：建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批程序和手续，确保存货发出合规、准确。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置，确保无形资产的安全和有效利用。2.对外投资：建立对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、审批权限和风险控制措施。对外投资需经决策层集体研究决定，并按照规定进行评估、备案等手续。加强对外投资的收益管理，及时收回投资收益。八、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本，明确合同双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交法律部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、严密性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字并加盖单位公章后生效。合同签订过程中要严格遵守法律法规和单位内部规定，确保合同签订程序合法合规。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，各部门按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。2.合同变更：在合同履行过程中，如需要变更合同条款，需经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议作为原合同的补充文件，具有同等法律效力。3.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，及时办理合同终止手续。对合同终止后的相关事宜进行妥善处理，如清理债权债务、交接资产等。（三）合同监督与考核1.合同监督：定期对合同履行情况进行监督检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。对违反合同约定的行为，要依法追究责任。2.合同考核：建立合同考核制度，对合同执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格履行合同义务。九、内部监督（一）内部审计1.制定审计计划：内部审计部门根据单位年度工作计划和内部控制要求，制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.实施审计工作：按照审计计划组织开展内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，对单位内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等进行审计。3.出具审计报告：审计工作结束后，内部审计部门撰写审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。审计报告报管理层审批后，送达相关部门和人员，并督促其整改落实。（二）纪检监察1.开展廉政教育：通过开展廉政培训、警示教育等活动，提高单位员工的廉洁自律意识，营造风清气正的工作氛围。2.监督检查：对单位员工遵守法律法规和单位内部规定的情况进行监督检查，重点检查是否存在违规违纪行为、是否存在滥用职权、以权谋私等问题。3.查处违纪行为：对发现的违规违纪行为进行严肃查处，按照规定追究相关人员的责任，并及时通报处理结果，起到警示作用。（三）自我评价1.定