工程内部结算制度

PAGE工程内部结算制度一、总则（一）目的为了加强公司工程内部结算管理，规范工程结算行为，确保工程成本准确核算，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各工程项目部之间、项目部与公司其他部门之间涉及工程款项结算的相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及行业相关标准，确保结算行为合法合规。2.准确性原则：结算数据必须真实、准确、完整，如实反映工程实际情况。3.及时性原则：按照规定的时间节点及时办理结算手续，不得拖延。4.公正性原则：结算过程应公平、公正，维护各方合法权益。二、工程内部结算的范围及分类（一）结算范围1.工程项目施工过程中发生的直接费用，包括人工费、材料费、机械使用费等。2.为工程项目服务的间接费用，如管理费、水电费等。3.因工程变更、签证等导致的费用增减。（二）结算分类1.月度结算：每月末对当月已完成的工程工作量进行结算。2.阶段结算：根据工程进度划分的不同阶段，如基础完工、主体完工等进行结算。3.竣工结算：工程竣工后，对整个工程项目进行全面结算。三、工程内部结算的流程（一）月度结算流程1.每月25日前，项目部施工员根据当月实际完成的工程量，填写《工程月度工作量统计表》，详细记录各分项工程的名称、规格、数量等信息。2.质量员对当月完成工程的质量进行验收，确认合格后在《工程月度工作量统计表》上签字。3.材料员统计当月工程材料的领用情况，填写《工程材料领用明细表》，注明材料名称、规格、数量、领用时间等，并与施工员提供的工程量进行核对。4.机械员统计当月机械设备的使用情况，填写《工程机械设备使用明细表》，包括设备名称、使用时间、台班数量等，交施工员审核。5.项目部核算员根据上述资料，结合合同单价，计算当月工程结算金额，编制《工程月度结算报表》，报表内容包括工程名称、月份、结算项目、结算金额等。6.《工程月度结算报表》经项目部项目经理审核签字后报公司成本管理部门。7.公司成本管理部门收到项目部上报的月度结算报表后，进行审核。如发现问题，及时与项目部沟通核实，无误后报公司财务部门。8.财务部门根据审核后的月度结算报表进行账务处理，支付相应款项。（二）阶段结算流程1.当工程达到阶段结算节点时，项目部应提前5天向公司成本管理部门提交阶段结算申请报告，说明阶段工程完成情况、结算范围、结算金额等。2.公司成本管理部门收到申请报告后，组织相关人员（包括项目部人员、技术负责人、造价师等）对阶段工程进行现场核查，确认实际完成工程量。3.项目部按照月度结算流程的要求，整理阶段结算资料，编制《工程阶段结算报表》，经项目经理审核签字后报公司成本管理部门。4.成本管理部门对阶段结算报表进行详细审核，重点审核工程量计算的准确性、单价执行情况、费用调整的合理性等。审核通过后报公司领导审批。5.公司领导审批通过后，成本管理部门将结算报表交财务部门，财务部门据此进行资金安排和账务处理。（三）竣工结算流程1.工程竣工后，项目部应在15天内完成竣工资料的整理工作，包括竣工图纸、工程变更资料、签证单、施工记录等，并提交给公司成本管理部门。2.成本管理部门收到竣工资料后，组织相关人员对工程进行全面的竣工结算审核。审核内容包括工程合同执行情况、工程量计算、定额套用、费用计取等。3.项目部配合成本管理部门的审核工作，对审核过程中提出的问题及时进行解释和说明，并提供相关补充资料。4.成本管理部门根据审核结果编制《工程竣工结算报告》，报告内容包括工程概况、结算依据、结算范围、结算金额、审减情况等。《工程竣工结算报告》经项目部、成本管理部门、公司领导审核签字后生效。5.财务部门依据生效的竣工结算报告进行最终的账务处理，结清工程款项，并对工程成本进行核算和分析。四、工程内部结算的依据（一）工程合同1.合同中约定的工程内容、范围、单价、结算方式等条款是工程内部结算的基础依据。2.合同如有变更，应以变更后的合同条款为准进行结算。（二）施工图纸1.经会审后的施工图纸是计算工程量的重要依据。2.图纸会审记录、设计变更通知单等与图纸相关的资料，也是结算的依据。（三）工程变更签证1.工程变更签证单必须有建设单位、监理单位、施工单位三方签字确认，作为工程费用增减的结算依据。2.变更签证应详细说明变更原因、变更内容、工程量增减情况及费用计算依据。（四）相关定额及费用标准1.按照国家及地方现行的工程定额和费用标准进行结算。2.费用标准应根据工程实际情况准确套用，如取费类别、费率等。五、工程内部结算的审核（一）审核内容1.工程量的准确性：审核工程量计算是否符合图纸及规范要求，有无多算、少算或重复计算的情况。2.单价的合理性：检查合同单价的执行情况，对于变更项目单价的确定是否合理，是否符合市场行情。3.费用计取的合规性：审核各项费用的计取是否符合定额及费用标准规定，取费基数是否正确。4.结算资料的完整性：审查结算资料是否齐全，包括施工图纸、变更签证、验收记录等，资料是否真实有效。（二）审核方法1.对比审核法：将本次结算与以往类似工程结算进行对比，分析差异原因，判断结算的合理性。2.分组计算审核法：将结算项目按性质或费用构成进行分组，通过组内数据的相互关系审核计算结果。3.重点审核法：针对工程量大、单价高、对造价影响较大的项目进行重点审核。（三）审核责任1.项目部应对上报的结算资料的真实性、完整性负责，积极配合公司的审核工作。2.公司成本管理部门负责结算的具体审核工作，对审核结果的准确性负责。审核人员应严格按照审核流程和标准进行审核，如有违规行为，将追究其责任。3.公司领导对结算报告具有最终审批权，审批过程中应认真审查，确保结算结果公正合理。六、工程内部结算争议的处理（一）争议的提出1.当双方对工程内部结算结果存在异议时，任何一方均可在结算报告送达后的规定时间内（如10天），以书面形式提出争议内容及理由。2.争议提出方应提供相关证据支持自己的观点，证据应真实、有效、充分。（二）争议的处理程序1.公司收到争议书面报告后，应及时组织相关部门（项目部、成本管理部门、财务部门等）及人员进行调查核实。2.调查过程中，各方应充分发表意见，提供相关资料和解释，以便查明争议原因。3.根据调查结果，组织争议双方进行协商沟通，寻求解决方案。如协商不成，可邀请第三方造价咨询机构进行鉴定。4.以第三方造价咨询机构的鉴定结果作为最终结算依据，如鉴定结果与原结算结果差异较大，应对相关责任人进行责任追究。七、工程内部结算资料的管理（一）资料的收集与整理1.项目部应在工程施工过程中及时收集与结算相关的资料，包括施工图纸、工程变更签证、施工记录、验收报告等。2.对收集到的资料进行分类整理，建立健全资料档案，确保资料的完整性和系统性。（二）资料的保管与存档1.结算资料应妥善保管，防止丢失、损坏。2.工程竣工结算完成后，将所有结算资料按照档案管理规定进行存档，保存期限应符合相关要求。