工务署内部审计制度汇编

PAGE工务署内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强工务署内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和行业标准，结合工务署实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于工务署及其所属各部门、各项目管理机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合执行。4.效益性原则内部审计应注重审查和评价工务署各项业务活动的经济性、效率性和效果性，促进资源的合理配置和有效利用，提高经济效益。（四）职责分工1.审计委员会负责审议内部审计工作规划、年度审计计划、审计报告等重要事项，监督内部审计工作的开展，协调解决内部审计工作中的重大问题。2.内部审计机构负责组织实施内部审计工作，制定审计工作制度和流程，开展审计项目，出具审计报告，提出审计建议，并对审计发现的问题进行跟踪督促整改。3.被审计单位和部门配合内部审计工作，提供审计所需的资料和信息，对审计发现的问题进行整改落实，并及时向内部审计机构反馈整改情况。二、审计机构和人员（一）机构设置工务署设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、行业标准和工务署的各项规章制度。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据工务署的战略目标、工作重点和风险管理要求，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等，并报审计委员会批准。2.专项审计计划根据工务署的实际情况和工作需要，内部审计机构可适时制定专项审计计划，对特定项目、特定领域或特定事项进行专项审计。专项审计计划应报审计委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的要求，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.制定审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。三、获取审计资料审计组应向被审计单位和部门发出审计通知书，要求其提供与审计项目有关的资料和信息。被审计单位和部门应在规定的时间内提供完整、真实、有效的审计资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位和部门提供的审计资料进行审查，核实其真实性、完整性和合法性。2.实地考察审计组可根据审计项目的需要，对被审计单位和部门的相关业务活动进行实地考察，了解实际情况，收集审计证据。3.调查访谈审计组可通过调查访谈的方式，向被审计单位和部门的相关人员了解情况，核实问题，收集审计证据。4.分析评价审计组应运用适当的审计方法和技术，对审计发现的问题进行分析评价，确定问题的性质和严重程度，并提出审计建议。（四）审计报告1.撰写报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿发送给被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时可进行补充审计。3.审定报告审计组应将审计报告征求意见稿和被审计单位和部门的反馈意见一并提交给内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的工作情况和审定结果，对审计报告进行修改完善，并签署审定意见。4.报送报告内部审计机构应将审定后的审计报告报送审计委员会，并抄送被审计单位和部门。审计报告应按照规定的格式和程序进行报送。（五）审计整改1.下达整改通知审计委员会应根据审计报告的内容，向被审计单位和部门下达审计整改通知，要求其在规定的时间内对审计发现的问题进行整改落实，并将整改情况书面报告审计委员会。2.跟踪督促整改内部审计机构应定期对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪督促，了解整改工作的进展情况，及时发现和解决整改过程中存在的问题。3.检查整改效果内部审计机构应在规定的时间内对被审计单位和部门的整改效果进行检查，核实整改措施的落实情况和整改目标的实现情况。如整改效果未达到要求，应要求被审计单位和部门继续整改，直至达到整改目标。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位和部门的财务收支是否真实、合法、完整，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定；审查财务收支的核算是否准确，财务报表是否真实、准确、完整；审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效。2.审计方法采用审阅法、核对法、盘点法、分析法等审计方法，对被审计单位和部门的财务凭证、账簿、报表等进行审查，核实财务收支的真实性、合法性和完整性。（二）工程建设项目审计1.审计内容审查工程建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等各个环节是否符合国家有关法律法规和行业标准的规定；审查工程建设项目的概算、预算、结算、决算是否真实、准确、合规；审查工程建设项目的内部控制制度是否健全、有效。2.审计方法采用审阅法、核对法、实地考察法、分析法、抽样审计法等审计方法，对工程建设项目的相关资料和文件进行审查，实地考察工程建设项目的实施情况，核实工程建设项目的真实性、准确性和合规性。（三）内部控制审计1.审计内容审查被审计单位和部门的内部控制制度是否健全、有效，是否涵盖了各项业务活动和关键环节；审查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险；审查内部控制制度的评价和监督机制是否健全、有效。2.审计方法采用调查问卷法、流程图法、穿行测试法、控制测试法、实质性测试法等审计方法，对被审计单位和部门的内部控制制度进行审查和评价，核实内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。（四）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位和部门负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支管理、资产负债管理、工程项目管理、内部控制建设等方面；审查被审计单位和部门负责人在任职期间是否存在违反国家有关法律法规和财经纪律的行为；审查被审计单位和部门负责人在任职期间的工作业绩和存在的问题。2.审计方法采用审阅法、核对法、实地考察法、分析法、访谈法等审计方法，对被审计单位和部门负责人任职期间的相关资料和文件进行审查，实地考察工作情况，与相关人员进行访谈，核实经济责任履行情况和存在的问题。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入被审计单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分，并与单位和部门的奖惩挂钩。（二）作为干部任用的参考将审计结果作为干部任用的重要参考依据，对审计发现存在严重问题或廉政风险的干部，不得提拔任用。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出改进建议，促进工务署各项制度的完善和管理水平的提高。（四）加强监督问责对审计发现的违规违纪行为，依法依规进行