工会内部资金管理制度

PAGE工会内部资金管理制度一、总则（一）目的为加强工会内部资金管理，规范工会经费收支行为，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的资金管理活动。（三）基本原则1.遵纪守法原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会资金的合法合规使用。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保工会经费收支平衡，合理安排各项资金。3.收支规范原则：规范工会经费的收入与支出行为，做到收入合法、支出合理、手续完备、账目清晰。4.专款专用原则：各项工会经费应按照规定用途专款专用，不得挪作他用。5.民主管理原则：充分发挥工会会员的民主监督作用，定期公开工会经费收支情况，接受会员监督。二、资金收入管理（一）会费收入1.会员会费缴纳标准：工会会员应按本人工资收入的规定比例缴纳会费，具体比例按照中华全国总工会的相关规定执行。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等，不包括按规定领取的各种补贴、津贴和劳保福利费用。2.会费缴纳方式：会员会费由所在基层工会组织按月代收，通过银行转账、现金缴纳等方式缴入本工会账户。基层工会应及时将会费缴纳情况进行统计，并向会员公布。3.会费核算与管理：本工会财务部门应及时对会费收入进行核算，按照规定的会计科目准确记录会费收入情况。会费收入应全额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.经费拨缴比例：建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。全部职工工资总额的计算，按国家统计局的有关规定执行。2.拨缴方式：企业、事业单位、机关应依法及时足额向工会拨缴经费。拨缴经费可以通过银行转账、支票等方式直接缴入本工会账户。基层工会应定期与企业、事业单位、机关核对拨缴经费情况，确保经费足额到位。3.经费催缴：对于未按时足额拨缴经费的单位，本工会应及时进行催缴。催缴方式可采用书面通知、电话沟通等方式。对于经多次催缴仍拒不拨缴经费的单位，本工会可依法采取必要措施，维护工会经费的正常收缴。（三）上级工会补助收入1.补助项目与标准：上级工会根据工作需要和本工会实际情况，对本工会给予一定的补助。补助项目包括但不限于困难职工帮扶补助、专项工作经费补助、活动经费补助等。补助标准按照上级工会的相关规定执行。2.补助资金管理：上级工会补助收入应专款专用，严格按照规定的用途使用。本工会财务部门应及时将上级工会补助收入入账，并按照相关要求进行核算和管理。（四）其他收入1.捐赠收入：接受社会各界、企业、个人等的捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理。捐赠收入应纳入工会预算管理，专款专用，主要用于工会开展符合捐赠人意愿的公益活动或特定项目。2.利息收入：工会资金存入银行等金融机构产生的利息收入，应按照规定及时入账，纳入工会经费统一管理。3.其他合法收入：工会开展活动、服务等取得的合法收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和规范性。三、资金支出管理（一）职工活动支出1.文体活动支出：用于工会组织开展的各类文体活动，包括文艺演出、体育比赛、职工运动会等。支出范围包括活动场地租赁、设备器材购置、奖品奖金、活动工作人员劳务报酬等。2.职工教育活动支出：用于工会组织开展的职工教育培训活动，如技能培训、岗位培训、知识讲座等。支出范围包括培训师资费用、培训教材资料费、培训场地租赁等。3.宣传活动支出：用于工会开展的宣传活动，如制作宣传资料、举办宣传展览、开展主题宣传活动等。支出范围包括宣传资料制作费用、展览场地布置费用、宣传活动工作人员劳务报酬等。（二）维权支出1.劳动保护支出：用于工会开展职工劳动保护工作，如购买劳动保护用品、组织劳动保护培训等。支出范围应符合国家有关劳动保护的规定和标准。2.法律援助支出：为职工提供法律咨询、法律援助等服务的支出。包括聘请律师费用、法律援助案件办理费用等。3.困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工，如发放困难职工生活救助金、医疗救助金、子女教育救助金等。支出应严格按照困难职工帮扶工作的相关规定和程序进行，确保帮扶资金真正用于困难职工。（三）业务支出1.工会自身建设支出：用于工会组织建设、干部培训、会员发展等方面的支出。包括工会办公设备购置、工会干部培训费用、会员证制作等。2.专项业务活动支出：用于工会开展的专项业务活动，如职工代表大会、工会工作调研、劳动竞赛等。支出范围包括活动组织费用、会议材料印刷费用、调研费用等。（四）行政支出1.办公费：用于工会日常办公所需的费用，如办公用品购置、水电费、通讯费等。2.差旅费：工会工作人员因工作需要出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。差旅费报销应严格按照国家有关规定执行，确保报销凭证真实、合法、有效。3.招待费：用于工会开展业务活动过程中必要的招待费用。招待费支出应严格控制，遵循勤俭节约原则，不得超标准、超范围开支。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建：用于工会购置、建造办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的支出。房屋建筑物购建应按照国家有关规定进行立项、审批和建设，确保工程质量和资金安全。2.办公设备购置：用于购置工会办公所需的设备和家具，如电脑、打印机、办公桌椅等。办公设备购置应按照工会预算安排进行，确保设备的实用性和性价比。（六）其他支出1.对附属单位补助支出：用于对工会所属附属单位的补助支出，如给予附属单位的经费支持、设备购置补助等。对附属单位补助支出应按照相关规定和程序进行，确保补助资金合理使用。2.其他符合规定的支出：除上述支出以外，工会发生的其他符合国家法律法规和工会财务制度规定的支出。四、资金审批与报销管理（一）审批流程1.预算内支出审批：各项支出应严格按照预算安排执行。对于预算内的支出，由相关部门或项目负责人提出申请，填写经费支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经所在部门负责人审核签字后，报工会财务负责人审批。工会财务负责人应根据预算安排和资金状况进行审批，对于符合规定的支出予以批准，不符合规定的支出不予批准，并说明理由。2.预算外支出审批：对于预算外的支出，应先由相关部门或项目负责人提出申请，详细说明支出的必要性、预计金额等情况，经所在部门负责人审核签字后，提交工会委员会审议。工会委员会应根据实际情况进行审议，如确需支出，应形成决议，并报上级工会备案。预算外支出经工会委员会审议通过后，按照预算内支出审批流程进行审批。（二）报销凭证要求1.合法合规凭证：各项支出应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据、财政票据等。报销凭证应注明支出项目、金额、日期、购买方名称等信息，且内容真实、完整、清晰。2.审批签字齐全：报销凭证上应具备相关人员的审批签字，包括部门负责人、财务负责人等。审批签字应明确表明对支出事项的认可和负责。3.附件完整：对于一些需要附件证明的支出，如合同协议、会议通知、活动方案等，应在报销时一并附上，确保报销凭证的完整性和真实性。（三）报销时间与方式1.报销时间：工会工作人员应在支出事项发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。2.报销方式：报销人员可通过线下填写报销单或线上提交报销申请等方式进行报销。线下报销时，应将报销凭证整理齐全后提交给财务部门；线上报销时，应按照工会财务系统的要求准确填写报销信息，并上传相关报销凭证。财务部门应及时对报销申请进行审核，审核通过后按照规定的支付方式进行付款。五、资金预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：工会预算应统筹考虑工会各项工作的需要，合理安排资金，确保重点工作和项目的资金需求。2.量入为出原则：根据工会的收入情况，合理编制支出预算，做到收支平衡，略有结余，避免出现预算赤字。3.勤俭节约原则：在编制预算时，应充分考虑节约资源、降低成本，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）预算编制内容1.收入预算：根据工会会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、其他收入等来源，预计各项收入的金额和时间，编制收入预算。收入预算应具有合理性和可靠性，充分考虑经济形势、政策变化等因素对收入的影响。2.支出预算：按照职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等类别，分别编制各项支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，明确支出的用途和标准。对于重点项目和大额支出，应进行专项预算编制，并提供详细的项目实施方案和资金使用计划。（三）预算编制程序1.准备阶段：工会财务部门在每年年底前，根据本年度预算执行情况和下一年度工作计划，制定预算编制工作方案，明确预算编制原则、方法、时间安排等要求，并向各部门和基层工会下达预算编制通知。2.编制阶段：各部门和基层工会根据预算编制通知的要求，结合本部门和本单位的工作实际，提出下一年度的经费收支预算建议，填写预算报表，经部门负责人审核签字后报送工会财务部门。工会财务部门对各部门和基层工会报送的预算建议进行汇总、审核和分析，结合工会总体工作目标和资金状况，对预算建议进行调整和完善，形成工会年度预算草案。3.审批阶段：工会年度预算草案提交工会委员会审议。工会委员会应认真审议预算草案，并提出修改意见和建议。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交工会会员大会或会员代表大会审议通过。（四）预算执行与调整1.预算执行：工会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门和基层工会应严格按照预算规定的用途和金额使用经费，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门或项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，经所在部门负责人审核签字后，提交工会委员会审议。工会委员会应根据实际情况进行审议，如确需调整预算，应形成决议，并报上级工会备案。预算调整经工会委员会审议通过后，财务部门应及时对预算进行调整，并按照调整后的预算执行。六、资金核算与财务报告（一）会计核算制度1.核算依据：工会应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，遵循权责发生制原则，如实反映工会的财务状况和收支情况。2.核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，各项收入和支出应按照规定的会计科目进行分类核算。会计凭证、会计账簿、财务报表等应按照国家有关会计档案管理的规定进行保管。（二）财务报告编制1.报告内容：工会财务报告应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等内容。资产负债表应反映工会在某一特定日期的财务状况；收入支出表应反映工会在一定期间内的收入、支出及结余情况；财政拨款收入支出表应反映工会在一定期间内财政拨款收入、支出及结转结余情况；附注应包括工会基本情况、会计报表编制基础、遵循会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目说明等内容。2.报告编制要求：财务报告应按照规定格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报告编制完成后，应由工会财务负责人审核签字，并加盖工会公章。（三）财务分析1.分析内容：定期对工会财务状况和收支情况进行分析，分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务风险等方面。通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，为工会决策提供依据。2.分析方法：可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法可将实际执行情况与预算、上年同期等进行比较，分析差异原因；比率分析法可计算各项财务指标，如收入增长率、支出增长率、结余率等，分析财务状况和经营成果；趋势分析法可对连续多年的财务数据进行分析，观察财务状况的变化趋势。七、资金监督与检查（一）内部监督1.监督机构：工会应建立健全内部监督机制，成立内部监督小组，负责对工会资金管理活动进行监督检查。内部监督小组应由工会委员、会员代表等组成，定期对工会财务收支情况进行检查。2.监督内容：内部监督小组应重点监督工会资金的收入、支出、预算执行、资金核算等方面的情况。检查资金收支是否合法合规，预算是否严格执行，会计核算是否准确无误，财务管理制度是否健全有效等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受审计监督：工会应接受上级工会和国家审计机关的审计监督。按照规定，定期向上级工会报送财务报告和相关资料，接受上级工会的审计检查。同时，配合国家审计机关对工会资金管理情况进行审计，如实提供有关资料和情况。对于审计机关提出的审计意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时报告上级工会和审计机关。2.接受会员监督：充分发挥工会会员的民主监督作用，定期向会员公开工会经费收支情况。通过工会会员大会、会员代表大会、工会网站、公告栏等形式，将工会经费的收入、支出、预算执行等情况向会员公开，接受会员监督。会员有权对工会资金管理情况提出