工会内部控制制度汇编

PAGE工会内部控制制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范工会各项经济活动，加强内部控制，防范风险，提高工会资金使用效益，确保工会工作的合法合规、安全有序开展，维护工会会员的合法权益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本工会组织及其所属各部门、各基层工会。（四）基本原则1.合法性原则：工会各项活动必须符合国家法律法规和工会章程的规定。2.全面性原则：内部控制涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节的有效控制。4.制衡性原则：工会内部各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的规模、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化和工会内部管理的需要不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和实际工作需要，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照收支平衡的原则编制预算。2.编制流程各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报送工会财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出工会年度预算草案。工会委员会对预算草案进行审议，形成年度预算方案，提交会员大会或会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期向工会委员会报告预算执行进度。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门对申请进行审核后，提出调整建议，报工会委员会审议。3.经会员大会或会员代表大会审议通过后，方可进行预算调整。（四）预算监督1.工会委员会负责对预算执行情况进行监督检查，确保预算严格执行。2.会员大会或会员代表大会有权对预算执行情况进行审议，并提出意见和建议。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的标准和时间及时足额收取，并按照财务制度的规定进行确认和核算。3.收入票据管理：工会应使用财政部门统一监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（二）支出管理1.支出范围：工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性、合法性和合规性。一般支出由工会主席审批。重大支出或专项支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.支出核算：工会应按照财务制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整。4.支出控制：工会应建立健全支出控制制度，严格控制各项支出标准，杜绝不合理支出。（三）经费使用原则1.服务职工原则：工会经费应主要用于为职工服务和开展工会活动，切实维护职工的合法权益。2.勤俭节约原则：工会经费使用应坚持勤俭节约的方针，严格控制经费支出，提高经费使用效益。3.民主管理原则：工会经费使用应接受会员监督，定期向会员公布经费收支情况，保障会员的知情权和监督权。四、资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批程序。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保资产购置的质量和价格合理。（二）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时登记入账，建立资产台账，明确资产的保管责任。（三）资产保管1.工会应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产的安全完整。2.对贵重资产和易损资产应指定专人保管，并采取必要的安全防护措施。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性、合规性。2.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（五）资产清查1.工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整资产账目。五、采购管理（一）采购计划1.工会采购应根据工作需要和预算安排，制定采购计划，明确采购项目、数量、规格、时间等要求。2.采购计划应报工会委员会审批后实施。（二）采购方式1.工会采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购方式的选择应符合国家法律法规和相关规定的要求，并履行相应的审批程序。（三）采购程序1.采购项目确定后，应成立采购小组，负责采购工作的组织实施。2.采购小组应按照采购程序进行采购活动，包括发布采购公告、组织开标、评标、定标等环节。3.采购过程中应严格遵守法律法规和相关规定，确保采购活动的公平、公正、公开。（四）采购合同管理1.采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同签订后，应及时送工会财务部门备案，并按照合同约定履行付款义务。3.采购合同执行过程中如发生变更或解除，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关账目。六、内部控制监督检查（一）监督检查机制1.工会应建立健全内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.监督检查工作应由工会内部审计部门或指定专人负责组织实施。（二）监督检查内容1.内部控制制度的建立健全情况。2.预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各项经济活动的执行情况。3.内部控制关键岗位人员的履职情况。4.财务信息的真实性、准确性和完整性。（三）监督检查方式1.定期检查：按照规定的时间间隔对内部控制制度执行情况进行全面检查。2.专项检查：针对特定的经济活动或内部控制环节进行专项检查。3.日常监督：通过日常工作中的观察、询问、核对等方式，对内部控制执行情况进行实时监督。（四）问题整改1.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，明确整改责任人和整改期限。2.整改责任人应按照整改意见认真组织整改，并及时将整改情况报告工会委员会。3.工会委员会应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.工会应建立健全信息收集与传递机制，确保内部各部门之间、工会与会员之间信息的及时、准确传递。2.信息收集应涵盖工会工作的各个方面，包括工作计划、工作动态、财务信息、会员意见等。3.信息传递应采用多种方式，如文件、会议、网络平台等，确保信息传递的畅通无阻。（二）信息公开1.工会应建立信息公开制度，定期向会员公开工会工作信息、财务收支情况等，保障会员的知情权和监督权。2.信息公开应遵循真实、准确、完整、及时的原则，通过工会网站、公告栏等渠道进行公开。（三）沟通协调1.工会应加强与上级工会、同级工会、行政部门以及其他相关单位的沟通协调，建立