就业局内部会计管理制度

PAGE就业局内部会计管理制度一、总则（一）制定目的为了加强就业局内部会计管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，加强财务管理，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合就业局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于就业局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。4.完整性原则：会计核算应当全面、完整地记录和反映各项经济业务，不得遗漏。5.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置就业局设立独立的财务科，负责全局的会计核算和财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的会计人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应当具备会计从业资格证书，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，坚持准则，提高服务质量。3.继续教育：会计人员应当按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员岗位职责1.会计主管岗位职责负责组织和管理财务科的日常工作，制定财务科工作计划和工作制度，并组织实施。负责审核财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务科内部人员的考核和培训，提高会计人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保财务工作符合规定要求。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务收支审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责债权债务的核算和管理，定期核对账目，及时清理往来款项，确保债权债务清晰。负责财产物资的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向会计人员提供现金收支情况。三、会计核算（一）会计核算基础就业局会计核算采用权责发生制原则。（二）会计凭证1.原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。记账凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.总账：总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料。总账一般采用订本式账簿。2.明细账：明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料。明细账一般采用活页式账簿。3.日记账：日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用订本式账簿。4.辅助账：辅助账是对某些在总账和明细账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。辅助账一般采用活页式账簿。（四）财务会计报告1.财务会计报告的种类：就业局财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务会计报告的编制要求：财务会计报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务会计报告的报送时间：就业局应当按照国家有关规定，定期向财政部门和其他有关部门报送财务会计报告。月度财务会计报告应当于月度终了后5日内报出；季度财务会计报告应当于季度终了后15日内报出；年度财务会计报告应当于年度终了后30日内报出。四、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：就业局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认原则：就业局收入应当按照国家有关规定，在经济业务发生时予以确认，并按照规定的会计核算方法进行核算。3.收入票据管理：就业局应当按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收入票据应当妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。（二）支出管理1.支出范围：就业局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批制度：就业局应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序、权限和责任。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得列支。3.支出报销规定：支出报销应当按照国家有关规定，取得合法有效的原始凭证，并按照规定的格式和内容填写。报销凭证应当由经办人签字、审核人审核、审批人审批后，方可报销。4.专项资金管理：就业局应当加强专项资金管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，不得截留、挪用、挤占专项资金。专项资金应当单独核算，定期进行检查和审计，确保专项资金的安全和有效使用。五、财产物资管理（一）固定资产管理1.固定资产的定义和标准：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置：固定资产购置应当按照国家有关规定，编制购置计划，报经财政部门和主管部门批准后，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应当取得合法有效的原始凭证，并按照规定的会计核算方法进行核算。3.固定资产的折旧：固定资产折旧应当按照国家有关规定，采用合理的折旧方法进行计提。固定资产折旧应当按月计提，并计入当期成本费用。4.固定资产的清查：就业局应当定期对固定资产进行清查，做到账实相符。固定资产清查应当每年至少进行一次，清查结果应当及时报告财政部门和主管部门。（二）流动资产管理1.流动资产的定义和范围：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.流动资产的管理要求：就业局应当加强流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。流动资产应当按照规定的会计核算方法进行核算，定期进行清查和盘点，做到账实相符。3.存货管理：存货是指就业局在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货应当按照规定的计价方法进行计价，定期进行清查和盘点，做到账实相符。存货盘盈、盘亏应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、财务监督（一）内部监督1.财务科内部监督：财务科应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责和权限，定期对财务收支、财产物资管理等情况进行检查和监督。2.审计监督：就业局应当按照国家有关规定，定期组织内部审计，对财务收支、财产物资管理等情况进行审计监督。内部审计应当独立于财务部门，审计结果应当及时报告就业局领导和财政部门。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应当按照国家有关规定，对就业局的财务收支、财产物资管理等情况进行监督检查。财政监督应当定期进行，检查结果应当及时反馈就业局，并提出整改意见。2.税务监督：税务部门应当按照国家有关规定，对就业局的