审计署内部审计调查制度

PAGE审计署内部审计调查制度一、总则（一）目的为了加强审计署内部管理，规范内部审计调查工作，提高审计工作质量和效率，防范审计风险，根据国家有关法律法规和审计署相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关及所属单位内部审计机构开展的审计调查工作。（三）基本原则1.依法依规原则。内部审计调查应当严格遵守国家法律法规和审计署各项规章制度，确保调查工作合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地开展审计调查，如实反映问题，不偏不倚。3.全面深入原则。对审计事项进行全面审查，深入分析问题产生的原因和影响，确保调查结果真实可靠。4.注重实效原则。通过审计调查，揭示问题，提出改进建议，促进加强管理，提高效益，注重调查成果的转化和应用。（四）职责分工1.审计署内部审计机构负责组织实施内部审计调查工作，制定调查计划，组建调查小组，开展现场调查，撰写调查报告等。2.被调查单位应当积极配合审计调查工作，提供真实、完整的资料和信息，协助审计人员开展工作。3.审计署相关业务部门应当根据职责分工，对审计调查发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议，并督促被调查单位整改落实。二、审计调查计划（一）计划制定依据内部审计调查计划应当根据审计署年度工作重点、领导交办事项、群众举报线索以及以往审计发现的问题等制定。（二）计划内容1.调查项目名称、目的、范围和内容。2.调查时间安排，包括准备阶段、实施阶段和报告阶段的时间节点。3.调查人员组成及分工。4.调查工作要求和预期成果。（三）计划审批与调整1.审计调查计划应当报经审计署领导审批后实施。2.在实施过程中，如遇特殊情况需要调整计划的，应当按照规定程序报经批准。三、审计调查准备（一）资料收集1.收集与审计调查项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料。2.查阅被调查单位的财务报表、会计凭证、业务档案、内部控制制度等资料。3.收集与审计调查事项有关的外部信息，如行业数据、市场动态等。（二）人员培训1.对参与审计调查的人员进行业务培训，使其熟悉调查内容、方法和程序。2.开展职业道德教育，强调审计人员的独立性、客观性和保密性。（三）调查方案制定1.根据审计调查项目的特点和要求，制定详细的调查方案，明确调查步骤、方法和重点。2.调查方案应当包括调查目标、范围、内容、方法、人员分工、时间安排等内容。四、审计调查实施（一）现场调查1.审计人员按照调查方案的要求，深入被调查单位进行现场调查，通过查阅资料、询问有关人员、实地观察等方式，获取审计证据。2.在现场调查过程中，应当做好调查记录，对发现的问题及时进行核实和取证。（二）数据分析1.运用数据分析技术，对收集到的财务和业务数据进行分析，查找异常情况和潜在问题。2.建立数据分析模型，提高数据分析的效率和准确性。（三）沟通协调1.与被调查单位相关人员进行沟通，了解情况，核实问题，听取意见和建议。2.加强与审计署内部其他部门以及外部相关单位的沟通协调，获取必要的支持和协助。（四）延伸调查1.根据审计调查需要，对与被调查单位有关的其他单位进行延伸调查，扩大调查范围，深入挖掘问题。2.延伸调查应当严格履行审批程序，确保调查工作合法合规。五、审计调查报告（一）报告撰写1.审计人员根据审计调查结果，撰写审计调查报告，报告应当内容完整、条理清晰、数据准确、分析透彻、结论明确。2.审计调查报告应当包括引言、调查范围、调查方法、发现的问题、原因分析、处理建议、审计建议等内容。（二）报告审核1.审计调查报告初稿完成后，应当提交审计组组长进行审核，审核内容包括报告内容的真实性、准确性、完整性和合规性等。2.审计组组长审核通过后，报审计署内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应当对报告进行全面审查，提出修改意见和建议。（三）报告征求意见1.审计调查报告应当征求被调查单位的意见，被调查单位应当在规定时间内反馈意见。2.对被调查单位提出的意见，审计人员应当进行认真研究，合理的意见应当予以采纳，对不合理的意见应当进行说明。（四）报告审定与发布1.审计调查报告经审核和征求意见后，报审计署领导审定。2.审计署领导审定通过后，根据需要将审计调查报告在一定范围内发布，发挥审计监督的作用。六、审计调查结果处理（一）问题整改1.被调查单位应当根据审计调查报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.审计署相关业务部门应当对被调查单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。（二）责任追究1.对审计调查发现的违法违规行为和造成损失浪费的责任人员，应当按照有关规定追究责任。2.责任追究应当遵循事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法的原则。（三）成果运用1.审计署应当加强对审计调查成果的分析和研究，总结经验教训，提出改进管理的建议，为领导决策提供参考依据。2.将审计调查成果纳入审计信息资源库，实现资源共享，为今后的审计工作提供借鉴。七、审计调查质量控制（一）质量控制目标确保审计调查工作符合法律法规和审计署相关规定，保证审计调查结果真实、准确、可靠。（二）质量控制措施1.建立健全审计调查质量控制制度，明确质量控制的流程和要求。2.加强对审计调查过程的监督和检查，对发现的问题及时进行纠正和处理。3.实行审计调查项目质量考核评价制度，对审计人员的工作质量进行考核评价。（三）质量控制责任1.审计组组长对审计调查项目的质量负责，应当组织实施质量控制措施，确保调查工作质量。2.审计人员应当严格遵守质量控制制度，按照规定的程序和方法开展工作，保证审计证据的充分性、适当性和可靠性。八、审计调查档案管理（一）档案收集审计调查工作结束后，审计人员应当及时收集整理审计调查过程中形成的各种资料，包括调查计划、调查方案、审计证据、审计工作底稿、审计调查报告等，形成审计调查档案。（二）档案整理1.对收集到的审计调查档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。2.建立审计调查档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.审计调查档案应当按照规定的期限进行保管，确保档案资料的安全和完整。2.档案保管期限届满后，应当按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅1.审计署内部人员查阅审计调查档案，应当履行审批手续，经批准后方可查