奉贤区学校内部控制制度

PAGE奉贤区学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强奉贤区学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育资金使用效益，防范财务风险，保障学校健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本区学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于奉贤区各级各类公办学校及所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保其有效执行。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。2.编制流程：准备阶段：各部门提出本部门年度工作计划和预算建议数，财务部门汇总并提出预算编制总体要求和建议。编制阶段：各部门根据总体要求编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案。审核与批复阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报财政部门审核。财政部门批复预算后，学校及时将预算批复到各部门。（二）预算执行1.预算分解下达：学校将财政部门批复的预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照分解后的预算执行，不得擅自调整。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，采取有效措施确保预算执行。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化等特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校决策提供参考依据。分析内容包括预算执行情况、差异原因、存在问题及改进措施等。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校按照国家有关规定及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁截留、挪用、隐匿、坐支收入。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出控制：学校严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。加强对各项支出的审核，确保支出合理、合规、真实。4.报销管理：学校制定报销管理办法，明确报销流程、报销凭证要求等。报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。四、政府采购管理（一）采购预算编制学校在编制年度预算时，应按照规定编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。（二）采购实施流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出政府采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请进行审核，报分管领导审批。重大采购项目需报校长办公会审议通过。3.采购方式确定：根据采购项目的特点和金额，按照政府采购法律法规规定的采购方式确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购执行：采购部门按照确定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中应严格遵守政府采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。5.验收与付款：采购项目完成后，采购部门组织相关部门进行验收。验收合格后，按照合同约定支付采购款项。（三）采购监督管理学校建立政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的监督检查。审计部门定期对政府采购项目进行审计，确保政府采购活动合法合规。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分工：学校应设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责权限。会计负责账务处理，出纳负责现金收付和银行存款收支业务，严禁一人兼任会计和出纳。2.现金管理：学校严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理：学校加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，确保账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校根据工作需要编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。购置固定资产应进行验收，确保资产质量。2.固定资产入账：财务部门及时对购置的固定资产进行账务处理，按照规定计提折旧。3.固定资产清查：学校定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：学校对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，按照规定进行账务处理。2.无形资产摊销：学校按照规定对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：学校根据事业发展需要提出建设项目申请，经主管部门审核后报相关部门审批。2.可行性研究：对拟建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、经济效益、社会效益等内容。3.项目审批：相关部门对可行性研究报告进行审批，批复项目立项。（二）项目设计与预算编制1.设计单位选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计文件编制：设计单位按照相关规范和要求编制设计文件，包括初步设计和施工图设计。3.预算编制：根据设计文件编制项目预算，预算应准确、合理。（三）项目招标与合同签订1.招标代理机构选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的招标代理机构进行项目招标。2.招标实施：招标代理机构按照规定程序组织项目招标，确定中标单位。3.合同签订：学校与中标单位签订项目合同，合同应明确双方权利义务、工程内容、工程进度、工程质量、工程造价、付款方式等内容。（四）项目施工与监理1.施工单位选择：按照合同约定选择具有相应资质的施工单位进行项目施工。2.施工管理：施工单位应按照设计文件和合同要求组织施工，确保工程质量和进度。学校应加强对施工过程的监督管理，定期检查工程进展情况。3.监理单位选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理。4.监理职责：监理单位应按照监理规范和合同要求履行监理职责，对工程质量、工程进度、工程造价等进行监督管理。（五）项目验收与结算1.验收准备：项目完工后，施工单位应提交工程竣工报告，学校组织相关部门进行验收准备工作。2.验收实施：学校组织设计单位、施工单位、监理单位等相关部门对项目进行验收。验收合格后，出具验收报告。3.结算审计：学校委托具有相应资质的审计机构对项目进行结算审计，审计结果作为项目结算的依据。4.项目付款：根据验收报告和结算审计结果，按照合同约定支付项目款项。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校经济活动涉及的合同由相关部门负责起草，合同文本应符合法律法规规定，明确双方权利义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。2.合同审核：合同起草完成后，应提交学校法律事务部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签订。签订合同应加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，各部门应按照合同约定履行各自义务，确保合同有效执行。2.合同变更：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定程序进行审批，并签订变更协议。3.合同纠纷处理：如发生合同纠纷，学校应及时收集相关证据，按照法律法规规定和合同约定进行处理。必要时，可通过协商、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。（三）合同归档与保管1.合同归档：合同签订后，相关部门应及时将合同文本及相关资料归档，建立合同档案。2.合同保管：合同档案应妥善保管，确保合同资料完整、安全。合同保管期限按照国家有关规定执行。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构与人员：学校设立内部监督机构，配备专职或兼职监督人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容与方式：内部监督机构定期对学校经济活动进行监督检查，检查内容包括预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。监督方式包括日常检查、专项检查、审计监督等。3.问题整改：对监督检查中发现的问题，内部监督机构应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.接受财政监督：学校自觉接受财政部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合财政部门做好监督工作。2.接受审计监督：学校接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时进行整改。（三）内部控制评价1.评价机构与人员：学校定期开展内部控制自我评价工作，成立内部控制评价小组，负责对学校内部控制制度的有效性进行评价。2.评价