审计局内部审计制度

PAGE审计局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强审计局内部管理，规范内部审计工作，防范审计风险，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作、经费等方面应保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和相关制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构和人员（一）机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在审计局局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策和财务会计制度，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局及所属各单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对本局及所属各单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对本局及所属各单位的经济管理和效益情况进行审计评价。对本局及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督。对本局及所属各单位内部管理的其他事项进行审计监督。协助外部审计机构对本局及所属各单位进行审计。完成局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经局领导批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费应承担责任的单位和人员，提出给予纪律处分或者追究法律责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据本局工作重点、上级审计机关要求和审计工作实际情况，于每年年底前提出，报局长批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度审计计划一经批准，应严格执行。如遇特殊情况需要调整审计计划，应报局长批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和方法等内容。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。如遇重大问题或分歧，应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报局长审批。4.经局长审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送本局有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计局。2.审计局应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重，给予相应的处理。3.对审计发现的违法违规问题，审计局应按照有关法律法规的规定，提出处理意见，报局领导批准后实施。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规、政策和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度：明确审计工作各环节的质量控制标准和要求，规范审计工作流程，确保审计工作质量。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加培训和学习，提高审计人员的业务水平和综合素质，使其熟悉国家有关法律法规、政策和审计准则，掌握审计技术和方法。3.严格审计工作底稿编制：审计人员应按照审计准则的要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。4.加强审计报告审核：审计报告应经过内部审计机构负责人审核和局长审批，确保审计报告内容真实、客观、公正，审计结论准确、恰当，审计建议具有针对性和可操作性。5.定期开展内部审计质量检查：内部审计机构应定期对审计工作质量进行检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用等工作。（二）档案收集范围审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等与审计项目有关的资料。（三）档案整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料整理归档。档案整理应按照审计项目的类别和时间顺序进行，做到分类科学、排列有序、编号统一、装订整齐。（四）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。永久保管的档案主要包括审计报告、审计决定、审计移送处理书等重要文件；长期保管的档案主要包括审计工作底稿、审计证据等一般性文件；短期保管的档案主要包括审计通知书、审计方案等临时性文件。保管期限自审计项目结束次年起计算。（五）档案利用内部审计