审计局内部审计工作制度

PAGE审计局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高审计工作质量，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正的原则，对待被审计单位和审计事项，不偏袒任何一方。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）审计职责1.对本局及所属各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。2.对本局及所属各单位预算执行情况和决算草案进行审计。3.对本局及所属各单位基本建设项目的概（预）算执行情况和竣工决算进行审计。4.对本局及所属各单位固定资产投资项目进行审计。5.对本局及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。6.对本局及所属各单位主要负责人进行经济责任审计。7.法律、法规规定和本局主要负责人交办的其他审计事项。二、审计机构和人员（一）审计机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在审计局主要负责人的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备1.内部审计机构应根据工作需要，配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员。2.审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和审计业务，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。3.审计人员应保持独立性和客观性，遵守审计职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的其他业务。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对审计工作进行统筹安排。3.开展审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并跟踪督促整改落实。5.参与制定和完善本局内部审计制度和相关规定。6.对所属各单位的内部审计工作进行指导和监督。7.完成领导交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关情况，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经审计局主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法依规作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作重点和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报审计局主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间和审计要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，但特殊审计业务除外。3.审计组应要求被审计单位按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应当真实、合法、有效。2.审计记录：审计人员应如实记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位进行充分沟通，听取其意见和建议，核实有关情况。审计组应将审计发现的问题及时告知被审计单位，并要求其作出书面说明。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；十日内未提出书面意见的，视同无异议。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计局主要负责人审批。4.审计局主要负责人对审计报告进行审批后，应将审计报告送达被审计单位，并要求其按照审计报告提出的建议进行整改落实。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告审计局。2.审计局应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。3.对整改不力的被审计单位，审计局应视情节轻重，依法依规采取相应的措施，如责令限期整改、通报批评、追究责任等。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：制定审计工作流程、审计质量考核办法、审计档案管理制度等，明确审计工作各环节的质量控制要求。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。3.严格审计工作底稿审核：审计组组长应对审计工作底稿进行审核，内部审计机构负责人应对审计报告进行审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。4.开展审计项目质量检查：内部审计机构应定期对审计项目质量进行检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。5.加强审计档案管理：审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照档案管理要求进行归档保管，确保审计档案的完整、安全。五、审计结果运用（一）结果运用原则1.注重实效原则：充分发挥审计结果在加强内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，注重审计结果的实际运用效果。2.客观公正原则：以客观、公正的态度对待审计结果，依据审计结论和建议进行合理运用。3.及时反馈原则：及时将审计结果反馈给相关部门和人员，并跟踪了解审计结果的运用情况。（二）结果运用方式1.作为内部管理决策的参考依据：将审计结果提供给本局领导和相关部门，为其制定政策、决策提供参考依据。2.促进内部控制制度完善：针对审计发现的问题，督促被审计单位完善内部控