宝山区工会内部控制制度

PAGE宝山区工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宝山区工会内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的合法合规、安全有效运行，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财经法规和工会财务制度，结合本地区工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于宝山区工会本级及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动及内部管理的各个环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行、监督相互分离。5.适应性原则：适应工会业务发展、外部环境变化，不断完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责领导和决策工会的重大事项。其职责包括：1.审议通过工会年度工作计划、预算、决算等重要文件。2.决定工会各项经济活动的开展方向和重大决策。3.监督工会内部控制制度的执行情况。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和资产管理情况。其职责如下：1.审查工会年度预算、决算草案，监督预算执行情况。2.检查工会经费的收支和财产管理，对发现的问题提出意见和建议。3.对工会经济活动进行审计监督，确保经费使用合法合规。（三）财务部门财务部门是工会财务管理的具体执行机构，负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。主要职责有：1.按照国家财经法规和工会财务制度，进行会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。2.编制工会年度预算、决算草案，严格执行预算，合理安排经费支出。3.负责工会资金的收付、存储和管理，确保资金安全。4.定期向工会委员会和经费审查委员会报告财务状况。（四）其他部门各部门按照职责分工，负责本部门相关经济活动的执行和管理，并配合财务部门做好财务管理工作。例如，业务部门负责活动策划和组织实施，同时要提供活动预算和经费使用计划；物资采购部门负责物资采购工作，要确保采购流程合规、物资质量合格等。三、预算管理（一）预算编制1.工会应根据年度工作计划和工作重点，结合上一年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排、突出重点。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.各部门应在规定时间内将本部门下一年度的预算需求报财务部门，财务部门汇总审核后，形成工会年度预算草案，提交工会委员会审议。（二）预算审批工会年度预算草案经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查。经费审查委员会应在规定时间内完成审查工作，并提出审查意见。经审查通过的预算草案，报上级工会备案后执行。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算安排开展各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。3.预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.因国家政策调整、工会工作重点变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报工会委员会审议。3.工会委员会审议通过的预算调整方案，报经费审查委员会审查。经审查通过后，方可组织实施预算调整。（五）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制工会年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.工会年度决算草案经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查。经费审查委员会应出具审查报告。3.经审查通过的决算草案，报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费收缴标准按照《中国工会章程》和相关规定执行。2.基层工会应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，定期与会员核对。3.会费收入应及时足额上缴工会本级，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全经费拨缴制度，督促基层单位按时足额拨缴工会经费。2.加强与税务部门、财政部门等相关部门的沟通协调，确保经费拨缴渠道畅通。3.对基层单位拨缴的工会经费进行审核，核对经费金额、拨缴比例等是否符合规定。（三）上级补助收入管理1.及时、准确地接收上级工会的补助收入，并进行明细核算。2.严格按照上级工会的要求和规定使用补助收入，确保专款专用。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，依法依规取得政府补助收入。2.对政府补助收入进行专项管理，按照政府相关部门的要求和规定使用资金，确保资金使用效益。（五）行政补助收入管理1.加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，依法依规取得行政补助收入。2.对行政补助收入进行单独核算，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（六）事业收入管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，依法取得事业收入。2.加强对事业单位收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入合法合规、真实准确。（七）投资收益管理1.工会如有对外投资，应按照国家有关规定和工会财务制度进行管理，确保投资安全。2.定期对投资项目进行评估和分析，及时收取投资收益，并进行规范核算。（八）其他收入管理1.对工会取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理。2.严格审核其他收入的来源和合法性，确保收入真实可靠。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由相关部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报经费审查委员会备案。2.支出审批应严格把关，确保支出合法合规、真实合理，符合工会工作需要和财务制度规定。（二）职工活动支出管理1.职工活动支出主要包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。2.活动开展前应制定详细的活动方案和预算，明确活动内容、参与人员、活动时间、费用预算等。3.活动费用报销应提供合法有效的凭证，如发票、活动通知、参与人员名单等，确保费用支出真实合理。（三）维权支出管理1.维权支出主要用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的费用。2.严格按照相关规定和政策使用维权资金，确保资金专款专用，切实发挥维权作用。3.加强对维权项目的监督和管理，确保项目实施效果。（四）业务支出管理1.业务支出主要包括工会自身建设、业务培训、会议、调研等方面的费用。2.控制业务支出规模，提高资金使用效益。各项业务活动应严格按照预算执行，不得超支。3.业务支出报销应符合财务制度规定，提供完整的报销凭证。（五）行政支出管理1.行政支出主要包括工会机关人员工资、办公费、差旅费、招待费等方面的费用。2.严格控制行政支出标准，规范费用报销流程。加强对办公用品采购、差旅费报销、招待费使用等方面的管理，杜绝浪费和违规支出。（六）资本性支出管理1.资本性支出主要用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。2.按照规定的固定资产和无形资产管理制度进行采购、验收、入账、折旧（摊销）等管理。3.重大资本性支出项目应进行可行性研究和论证，确保投资决策科学合理。（七）补助下级支出管理1.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。2.加强对补助资金的监管，确保补助资金及时足额拨付到下级工会，并按照规定用途使用。（八）事业支出管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行支出管理。2.规范事业单位各项支出核算，确保支出合法合规、真实准确，提高事业单位资金使用效益。（九）其他支出管理1.对工会发生的其他支出，应按照相关规定进行管理和核算。2.严格审核其他支出的合理性和必要性，确保支出符合工会工作实际和财务制度要求。六、资产管理（一）货币资金管理1.工会应严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.加强现金管理，严格控制现金使用范围和额度。超过规定额度的支出应通过银行转账等方式进行结算。3.定期对银行账户进行清理和核对，确保银行存款账实相符。加强对银行存款余额调节表的审核和管理。4.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督和管理，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务。（三）无形资产管理1.对工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应进行登记和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。无形资产的转让、出租等应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。（四）库存物品管理1.建立库存物品管理制度，对库存物品的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。2.库存物品应分类存放，建立库存物品台账，记录库存物品的名称、规格、数量、出入库时间、领用部门等信息。3.定期对库存物品进行盘点，确保库存物品账实相符。对盘盈、盘亏的库存物品，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、采购管理（一）采购计划1.根据工会工作需要和预算安排，制定采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应经相关部门审核后，报分管领导审批。重大采购项目应经工会委员会集体研究决定。（二）采购方式1.根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照相关法律法规和采购制度规定的采购方式进行采购，确保采购过程合法合规。（三）采购程序1.成立采购小组，负责采购项目的组织实施。采购小组应由工会相关人员、专业技术人员等组成。2.发布采购公告（招标公告、谈判公告等），邀请供应商参与采购活动。3.对供应商进行资格审查，选择符合要求的供应商参加采购。4.组织采购评审，按照规定的评审标准和方法进行评审，确定中标（成交）供应商。5.签订采购合同，明确采购项目、采购金额、质量标准、付款方式、售后服务等条款。6.采购项目验收，由相关部门和人员对采购物品或服务进行验收，确保采购质量符合要求。（四）采购监督1.加强对采购过程的监督，确保采购活动公开、公平、公正。2.经费审查委员会应对重大采购项目进行全程监督，对采购过程和结果进行审查。3.建立采购投诉处理机制，对供应商的投诉及时进行处理，维护采购当事人的合法权益。八、合同管理（一）合同签订1.工会对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致的原则。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同对方具有履约能力和良好信誉。3.合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、违约责任等条款，确保合同内容完整、准确、合法。4.合同签订应按照规定的审批程序进行审批，重大合同应经工会委员会集体研究决定。（二）合同执行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.工会相关部门应及时跟踪合同执行情况，发现问题及时与合同对方沟通协商，采取措施加以解决。3.建立合同执行台账，详细记录合同的签订时间、履行情况、付款进度等信息。（三）合同变更与解除1.如因客观情况变化需要变更或解除合同的，应经双方协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除协议应按照规定的审批程序进行审批。（四）合同监督与检查1.经费审查委员会应对工会签订的合同进行定期监督检查，确保合同执行情况符合规定。2.加强对合同执行过程中资金支付、货物验收等环节的监督，防止出现违约行为和风险。九、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督方式。2.经费审查委员会定期对工会内部控制制度的执行情况进行审查和监督，检查财务收支、资产管理、采购合同等方面的合规性和有效性。3.财务部门定期对财务数据进行内部审计，对发现的问题及时进行整改。4.各部门应定期对本部门的经济活动进行自查自纠，发