安徽医院内部控制制度

PAGE安徽医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强安徽医院管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，保障医院资产安全，确保医院财务信息真实、完整，有效防范和化解医院运营风险，实现医院可持续发展，更好地为患者提供优质医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于安徽医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的制定与执行应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与医院的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、医院业务发展和管理要求的提高不断修订和完善。6.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及预算年度收支预测等因素编制预算。2.编制流程各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审核，报医院决策机构批准后下达执行。3.编制方法：预算编制应采用零基预算、滚动预算等科学合理的方法，提高预算的准确性和前瞻性。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准的年度预算分解到各科室、各月度，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门反馈并提出改进建议。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.票据管理：加强医疗收费票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全、规范使用。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入真实、准确、完整。（二）其他收入管理1.科研项目收入：加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定使用经费，确保经费专款专用。2.培训收入：规范培训收费行为，按照培训合同约定提供培训服务，及时足额收取培训费用。3.捐赠收入：建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金使用透明、合规。四、成本管理（一）成本核算1.核算对象：医院成本核算应以科室、诊次、床日等为核算对象，逐步开展医疗服务项目成本核算。2.核算方法：采用作业成本法、完全成本法等科学合理的方法进行成本核算，准确计算各核算对象的成本。3.成本分析：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。（二）成本控制1.预算控制：将成本控制目标纳入预算管理，通过预算约束控制成本支出。2.定额控制：制定合理的成本定额标准，对各项成本费用进行定额控制。3.流程控制：优化医院业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：设置出纳、会计等岗位，明确职责分工，确保不相容岗位相互分离。2.收支管理：严格执行货币资金收支审批制度，确保货币资金收支合法、合规。3.库存现金管理：严格控制库存现金限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。4.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。（二）固定资产管理1.购置管理：按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.核算管理：建立固定资产台账，按照规定的折旧方法计提折旧，准确核算固定资产价值。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规。（三）库存物资管理1.采购管理：建立健全库存物资采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本。2.验收管理：库存物资采购后，应及时组织验收，确保物资质量和数量符合要求。3.保管管理：加强库存物资保管，定期进行盘点，确保账实相符。4.领用管理：建立库存物资领用制度，严格按照规定的程序领用物资。六、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各科室根据业务发展需要，提出物资、设备等采购需求，报采购部门。2.计划编制：采购部门对各科室采购需求进行汇总、分析，结合医院库存情况和预算安排，编制采购计划。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购程序：严格按照规定的采购程序进行采购，包括发布采购公告、资格审查、开标评标、签订合同等环节。3.合同管理：加强采购合同管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。（三）采购监督1.内部监督：医院内部审计部门对采购活动进行监督，检查采购程序是否合规、采购行为是否合法。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本，明确合同双方的权利和义务。2.审核会签：合同文本起草后，应提交相关部门进行审核会签，确保合同条款合法、合规、合理。3.签订盖章：经审核会签后的合同，由医院法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.跟踪执行：合同签订后，相关部门应跟踪合同履行情况，及时掌握合同执行进度。2.变更解除：如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，应及时协商解决，协商不成的，可通过法律途径解决。（三）合同归档合同履行完毕后，应及时将合同文本及相关资料归档保存，以备查阅。八、信息系统管理（一）系统建设1.规划设计：根据医院管理需求和业务流程，制定信息系统建设规划，明确系统建设目标、功能模块、技术架构等。2.选型采购：按照规定的程序进行信息系统选型采购，确保系统的适用性、稳定性和安全性。3.系统实施：组织专业技术人员进行信息系统实施，包括系统安装、调试、培训等工作。（二）系统运行1.日常维护：建立信息系统日常维护制度，定期对系统进行检查、维护和升级，确保系统正常运行。2.数据管理：加强信息系统数据管理，确保数据的准确性、完整性和安全性。3.用户管理：规范信息系统用户管理，设置不同的用户权限，防止用户越权操作。（三）系统安全1.安全策略：制定信息系统安全策略，包括网络安全、数据安全、应用安全等方面的措施。2.安全防护：采用防火墙、入侵检测系统、加密技术等手段，加强信息系统安全防护。3.应急管理：建立信息系统应急管理机制，制定应急预案，定期进行应急演练，确保在系统出现故障时能够及时恢复。九、风险管理（一）风险识别1.风险评估：定期对医院面临的内外部风险进行评估，识别可能影响医院运营的风险因素。2.风险分类：将识别出的风险按照风险性质、影响程度等进行分类，如财务风险、医疗风险、市场风险等。（二）风险应对1.风险策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.措施制定：针对不同的风险应对策略，制定具体的风险应对措施，如加强内部控制、购买保险、优化业务流程等。（三）风险监控1.监控指标：建立风险监控指标体系，对风险应对措施的执行情况和风险状况进行监控。2.预警机制：设置风险预警阈值，当风险指标超过预警阈值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。十、内部监督（一）监督机构成立医院内部审计部门，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）监督内容1.制度执行：检查医院各项内部控制制度的执行情况，确保制度的有效落实。2.经济活动：对医院的预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等经济活动进行监督检查。3.财务收支：审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性。（三）监督方式1.定期