学院财务内部牵制制度

PAGE学院财务内部牵制制度一、总则（一）目的为了加强学院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学院资金安全、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学院实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于学院各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学院财务活动的各个环节，包括预算编制、执行、核算、监督等。3.相互牵制原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为。4.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学院财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核重大财务事项等。2.会计岗位：负责学院会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳岗位：负责学院现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.预算管理岗位：负责学院预算编制、执行监控、分析调整等工作。5.资产管理岗位：负责学院资产的购置、验收、保管、清查、处置等工作。6.收费管理岗位：负责学院各类收费的收取、核算、管理等工作。（二）职责分工1.财务负责人领导财务部门工作，制定工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与学院重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学院合法权益。2.会计岗位按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对学院财务收支进行审核，确保原始凭证合法、合规、真实、有效。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析工作。3.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，确保现金安全。4.预算管理岗位会同有关部门制定学院预算编制原则和方法，组织编制年度预算草案。负责预算指标的分解、下达和执行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。定期对预算执行情况进行分析，提出调整建议，报财务负责人审核后提交学院决策机构审议。5.资产管理岗位负责学院资产的清查、登记、统计报告等基础管理工作。参与资产的购置、验收、维修、处置等工作，确保资产安全、完整、有效使用。定期对资产进行盘点，核实资产数量和价值，发现问题及时报告并处理。6.收费管理岗位负责学院各类收费项目的核定、申报和公示工作。按照规定收取学费、住宿费、培训费等各项费用，开具合法票据。对收费情况进行统计分析，及时清理欠费，确保收费足额上缴。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批1.报销人填写报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并粘贴原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务审核：会计对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，重点审核原始凭证是否真实、有效，报销金额是否符合规定，审批手续是否齐全等。对于不符合要求的报销凭证，予以退回并说明原因。4.财务负责人审批：根据财务审核意见，对重大或金额较大的报销事项进行审批。5.报销支付：出纳根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）采购业务审批1.采购申请：使用部门根据实际需要填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等内容，经部门负责人审核后提交采购部门。2.采购部门询价与采购：采购部门对采购项目进行询价、比价，选择合适的供应商进行采购。签订采购合同前，需将合同草案提交财务部门审核。3.财务审核合同：财务部门重点审核合同条款中的付款方式、结算期限、违约责任等财务相关内容，确保合同符合学院利益和财务规定。审核通过后，在合同上加盖财务审核章。4.物品验收：采购物品到货后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，填写验收单。验收合格后，将验收单连同采购发票等原始凭证一并提交财务部门报销。5.报销审批：按照日常费用报销审批流程进行审批，审批通过后支付款项。（三）重大财务事项审批1.事项提出：涉及重大投资、融资、资产处置等财务事项，由相关部门提出书面报告，说明事项的背景、目的、方案、预算等情况。2.可行性研究与论证：组织相关专家或专业机构对重大财务事项进行可行性研究和论证，形成可行性研究报告。3.财务审核：财务部门对重大财务事项的财务可行性进行审核，评估对学院财务状况和资金流的影响，提出财务意见和建议。4.学院决策机构审议：将重大财务事项提交学院决策机构（如院长办公会、党委会等）审议，决策机构根据可行性研究报告、财务审核意见等进行综合决策。5.组织实施与监督：根据决策机构的决定，相关部门组织实施重大财务事项，并由财务部门进行跟踪监督，确保事项按计划执行，资金使用安全、有效。四、预算控制（一）预算编制1.明确编制原则和方法：根据学院事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，采用零基预算、滚动预算等方法编制年度预算。2.广泛征求意见：预算编制过程中，广泛征求各部门意见，确保预算涵盖学院各项收入和支出，体现学院整体工作重点和发展需求。3.审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总形成学院年度预算草案，报财务负责人审核后提交学院决策机构审议。（二）预算执行1.分解下达预算指标：学院决策机构批准年度预算后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度，分析预算执行差异原因。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，督促其采取措施加以纠正。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对学院财务状况的影响等，经财务部门审核、财务负责人审批后，提交学院决策机构审议批准。（三）预算分析与考核1.定期进行预算分析：财务部门每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出执行情况、预算差异分析等。通过预算分析，总结经验教训，为后续预算编制和执行提供参考依据。2.建立预算考核制度：制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算管理工作质量等方面。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出改进措施。五、收入管理（一）学费、住宿费等收费管理1.收费标准制定与公示：严格按照国家和地方有关规定，制定学费、住宿费等收费标准，并报相关部门备案。收费标准在学院网站等显著位置进行公示，确保学生和社会公众知晓。2.规范收费行为：收费管理岗位按照规定的收费项目、标准和方式收取学费、住宿费等费用，开具合法有效的收费票据。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规收费行为。3.及时足额上缴：所收取的学费、住宿费等收入应及时足额上缴财政专户或学院指定账户，不得截留、挪用。（二）其他收入管理1.捐赠收入管理：对捐赠收入进行规范管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠单位或个人名称、捐赠金额、捐赠用途等信息。捐赠收入必须按照捐赠协议或相关规定使用，确保专款专用。2.科研项目收入管理：加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定，对科研项目收入进行核算和管理。科研项目经费应专款专用，单独核算，确保经费使用符合科研项目要求和财务管理规定。3.培训收入等管理：对培训收入等其他收入，按照相关规定进行核算和管理，确保收入准确、完整入账，并按照规定缴纳相关税费。六、支出管理（一）支出审批权限1.日常费用支出：按照财务审批流程，明确不同金额范围的支出审批权限。例如，规定一定金额以下的日常费用支出由部门负责人审批，超过该金额的由财务负责人审批等。2.专项支出：对于专项经费支出，如科研项目经费、基本建设项目经费等，根据项目预算和相关规定，明确审批权限和审批流程。重大专项支出需经学院决策机构审议批准。（二）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出必须严格按照预算安排执行，不得超预算支出。对于预算执行过程中确需调整的支出项目，必须按照规定程序进行审批。2.加强对支出凭证的审核：财务部门在办理支出报销时，严格审核支出凭证的真实性、合法性、合规性和完整性。原始凭证必须具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并有经办人员签名或盖章。3.规范支出核算：按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出分类合理、科目使用正确。不得将应列入不同会计科目的支出混淆核算，不得虚列支出、隐匿支出等。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等原始凭证，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。原始凭证内容必须真实、完整，不得涂改、挖补。2.报销期限：规定费用报销期限，一般要求在经济业务发生后的一定时间内（如一个月内）办理报销手续。逾期未报销的，需说明原因并经相关领导批准后方可报销。3.禁止报销的费用：明确规定禁止报销不符合国家法律法规和学院财务制度的费用，如超标准接待费用、与学院业务无关的费用等。七、资产管理（一）资产购置1.购置计划编制：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后提交资产管理部门。资产管理部门会同财务部门，结合学院预算和资产状况，编制资产购置计划。2.采购程序：按照学院采购管理相关规定，对资产购置进行采购。采购过程中，严格执行询价、比价、招标等程序，确保采购资产的质量和性价比。3.验收与入账：资产购置到货后，由资产管理部门和使用部门共同进行验收，填写验收单。验收合格后，资产管理部门及时办理资产入账手续，确保资产准确登记入账。（二）资产保管1.建立资产保管制度：明确资产保管责任，对各类资产的保管要求、保管期限等进行规定。例如，固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点；贵重物品应存放在安全可靠的地方，实行双人保管等。2.资产清查盘点：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点内容包括资产数量、价值、使用状况等，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.处置审批程序：资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等，必须按照规定的程序进行审批。由资产管理部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等情况，经财务部门审核、财务负责人审批后，提交学院决策机构审议批准。2.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴学院财务，纳入学院预算统一管理，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部审计监督1.定期开展内部审计：学院设立内部审计机构，定期对学院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。2.审计内容与要求：内部审计重点审查财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支真实性和合法性、资产管理情况等。审计过程中，应严格按照审计程序和方法进行，确保审计工作质量。审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）财务自查自纠1.定期开展财务自查：财务部门定期组织开展财务自查工作，对财务制度执行情况、会计核算、资金管理、资产管理等方面进行全面自查。自查工作应形成书面报告，对发现的问题及时进行整改。2.加强日常监督检查：财务部门在日常工作中，加强对各部门财务活动的监督检查，及时发现和纠正不规范行为。对违反财务制度的行为，按照规定进行严肃处理。（三）接受外部监督1.积极配合财政、税务