学院审计内部控制制度

PAGE学院审计内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学院内部审计工作，规范审计行为，完善内部控制机制，防范风险，提高学院资金使用效益和管理水平，保障学院各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》以及国家其他有关法律法规和政策规定，结合学院实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位及其所属经济活动，包括教学、科研、行政、后勤等各类经费的收支及相关经济业务。（四）基本原则1.独立性原则：学院内部审计机构在学院党委和行政的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项。3.全面性原则：审计工作应涵盖学院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及资产、负债、收入、支出等各类经济业务。4.重要性原则：根据学院经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理安排审计资源，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学院党委和行政的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展审计工作。（二）审计人员职责1.审计机构负责人职责负责组织和领导学院内部审计工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度。组织实施审计项目，审定审计报告、审计决定等审计文件。协调学院内部各部门、各单位与审计机构的工作关系，保障审计工作顺利开展。定期向学院党委和行政汇报审计工作情况，提出加强学院内部管理和防范风险的建议。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计工作制度要求，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计意见和建议的落实情况。参与学院内部控制制度的制定和完善，开展内部控制评价工作。完成学院领导交办的其他审计工作任务。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。3.审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作情况和审计结果。4.审计人员应不断提高自身业务素质和专业能力，积极参加培训和学习，更新知识结构，适应审计工作发展需要。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学院各部门、各单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、完整性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、程序合规性等。2.对学院各项收入的真实性、合法性、完整性进行审计，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等，检查收入是否足额入账，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.对学院各项支出的真实性、合法性、合理性进行审计，包括人员经费、公用经费、专项经费等，检查支出是否符合国家法律法规和学院财务制度规定，是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用等问题。（二）经济责任审计1.对学院各部门、各单位负责人的任期经济责任进行审计，检查其在任职期间履行经济职责情况，包括财务收支管理、资产管理、内部控制制度执行等方面。2.对学院所属企业负责人的任期经济责任进行审计，检查其在企业经营管理过程中的经济决策、经营业绩、财务管理、内部控制等方面的情况。（三）专项资金审计1.对学院各类专项资金的使用情况进行审计，包括科研项目经费、学科建设经费、人才培养经费等，检查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，资金使用效益是否达到预期目标。2.对专项资金的申报、审批、拨付、使用、验收等环节进行审计，检查各环节是否符合规定程序，是否存在弄虚作假、骗取专项资金等问题。（四）固定资产审计1.对学院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节进行审计，检查固定资产管理是否规范，是否存在资产流失、闲置浪费等问题。2.对学院固定资产的清查盘点情况进行审计，检查清查盘点工作是否定期开展，清查结果是否真实准确，盘盈盘亏资产的处理是否合规。（五）内部控制审计1.对学院内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖学院经济活动的各个方面，是否符合国家法律法规和学院实际情况。2.对学院内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门、各单位是否严格执行内部控制制度，内部控制措施是否有效落实，是否存在内部控制缺陷和风险。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计机构应根据学院年度工作重点和审计工作要求，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报学院党委和行政批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计人员应编制审计工作方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容。审计工作方案应报审计机构负责人批准后实施。2.审计人员应按照审计工作方案要求，开展审计工作，收集审计证据。审计证据应具有真实性、合法性、相关性和充分性。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计项目实施过程中，审计人员应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，核实审计事项。（三）审计报告撰写1.审计项目实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计机构负责人审核后，报学院领导审批。学院领导应根据审计报告提出的审计意见和建议，作出相应的决策和处理。（四）审计决定执行1.学院领导批准审计报告后，审计机构应下达审计决定。审计决定应明确被审计单位应执行的事项、执行期限等内容。2.被审计单位应按照审计决定要求，认真执行审计决定，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告审计机构。3.审计机构应跟踪审计决定的执行情况，对整改不力的单位，应督促其继续整改，并向学院领导汇报整改情况。五、审计质量控制（一）质量控制体系建立1.审计机构应建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、措施和流程。2.审计质量控制体系应涵盖审计计划制定、审计项目实施、审计报告撰写、审计决定执行等各个环节，确保审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计工作底稿审核制度：审计工作底稿编制完成后，应由审计项目负责人进行审核，审计机构负责人进行复核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计报告三级审核制度：审计报告初稿完成后，应由审计项目负责人进行初审，审计机构负责人进行二审，学院领导进行终审，确保审计报告客观公正、内容准确、建议可行。3.审计项目质量考核制度：审计机构应建立审计项目质量考核机制，对审计项目质量进行量化考核，考核结果与审计人员绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。（三）质量监督与检查1.审计机构应定期对审计工作质量进行监督检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。2.学院应加强对审计机构工作的监督指导，定期听取审计工作汇报，对审计工作质量进行评价，提出改进意见和建议。六、审计结果运用（一）审计结果反馈1.审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，通报审计发现的问题和审计意见建议，督促被审计单位整改落实。2.被审计单位应认真对待审计结果，积极采取措施整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告审计机构。（二）审计结果公开1.审计机构应按照学院规定，对审计结果进行适当公开，接受师生员工的监督。2.审计结果公开内容应包括审计项目名称、审计范围、审计发现的问题、审计处理情况等，确保公开信息真实、准确、完整。（三）审计结果与干部考核任用挂钩1.学院应将审计结果作为干部考核任用的重要依据之一。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。2.审计机构应及时向组织人事部门提供审计结果，为干部考核任用提供参考。（四）审计结果与预算安排挂钩1.学院应根据审计结果，对预算安排进行调整和优化。对审计发现存在预算执行不力、资金使用效