学校财内部控制制度

PAGE学校财内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项财务管理制度和流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能。遵循“零基预算”理念，结合学校年度工作计划和事业发展目标，合理确定预算收支规模。注重预算的科学性、准确性和完整性，提高预算编制质量。2.预算编制程序学校各部门根据本部门年度工作计划和事业发展目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。3.预算编制方法收入预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况和预算年度收入增减因素，采用零基预算法编制。支出预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，采用零基预算法和项目预算法相结合的方法编制。（二）预算执行1.预算执行责任学校各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责学校预算的统一管理和监督，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算执行控制学校各部门应严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性和规范性。财务部门应加强对预算执行的监控，严格执行预算审批制度，对无预算或超预算的支出不予办理。建立预算执行预警机制，对预算执行进度缓慢或可能出现重大偏差的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，需要对预算进行调整的。其他确需调整预算的情形。2.预算调整程序预算执行过程中，各部门因特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容，形成预算分析报告，为学校决策提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入及时足额到位。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，规范收入核算和管理流程。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对学校各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.收入管理加强对学费、住宿费等事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。加强对财政补助收入、上级补助收入等专项资金的管理，严格按照资金用途使用，专款专用，不得挪作他用。加强对附属单位上缴收入、经营收入等其他收入的管理，规范收入核算和管理流程，确保收入及时足额上缴。（四）票据管理1.票据种类学校使用的票据主要包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。2.票据领购财务部门应按照规定向财政部门或税务部门领购票据，并建立票据领购、使用、保管台账。票据领购时，应严格按照规定填写票据领购申请表，经财政部门或税务部门审核批准后，方可领购。3.票据使用学校各部门应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开、少开票据。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门核销。4.票据保管财务部门应指定专人负责票据保管，建立票据保管制度，确保票据安全。票据应存放在安全、保密的地方，防止票据丢失、被盗、损坏。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出合理有效。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.归口管理原则：按照“谁使用、谁负责”的原则，实行归口管理，明确各部门支出管理责任。（三）支出审批与控制1.支出审批流程学校各部门发生的各项支出，应按照规定填写支出申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出申请表进行审核，重点审核支出的合法性、真实性、合理性和完整性。审核通过后，报学校领导审批。学校领导根据审批权限对支出进行审批，审批通过后，方可办理支出手续。2.支出控制措施建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，严格执行审批程序。加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予办理。严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的支出，应按照规定进行政府采购。加强对支出预算的控制，严格执行预算，不得超预算支出。（四）支出核算与管理1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对学校各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。2.支出管理加强对人员支出的管理，严格按照国家工资政策和学校有关规定发放工资、津贴、补贴等。加强对公用支出的管理，严格控制公用经费支出标准，提高公用经费使用效益。加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照项目预算和工程进度支付资金，确保项目顺利实施。加强对专项资金的管理，严格按照资金用途使用，专款专用，不得挪作他用。五、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：优化资产配置，提高资产使用效益。3.归口管理原则：按照“谁使用、谁负责”的原则，实行归口管理，明确各部门资产管理责任。4.绩效管理原则：建立资产绩效管理制度，对资产使用效益进行考核评价。（三）资产购置与验收1.资产购置学校各部门根据工作需要购置资产的，应按照规定填写资产购置申请表，报财务部门审核。财务部门对资产购置申请表进行审核，重点审核资产购置的必要性、合理性和资金来源。审核通过后，报学校领导审批。学校领导根据审批权限对资产购置进行审批，审批通过后，方可办理资产购置手续。2.资产验收资产购置后，学校各部门应及时组织验收，确保资产质量符合要求。验收合格的资产，应及时办理入库手续，并填写资产验收单。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至验收合格。（四）资产使用与保管1.资产使用学校各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中，应做好资产的维护保养工作，确保资产正常使用。建立资产使用台账，记录资产的使用情况。2.资产保管学校各部门应指定专人负责资产保管，建立资产保管制度，确保资产安全。资产应存放在安全、保密的地方，防止资产丢失、被盗、损坏。定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。（五）资产处置1.资产处置范围学校资产处置主要包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置程序学校各部门对拟处置的资产，应按照规定填写资产处置申请表，报财务部门审核。财务部门对资产处置申请表进行审核，重点审核资产处置的必要性、合理性和处置方式。审核通过后，报学校领导审批。学校领导根据审批权限对资产处置进行审批，审批通过后，方可办理资产处置手续。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据学校事业发展需要和财力状况，适度举债，控制债务规模。2.风险控制原则：加强债务风险管理，防范债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度，规范债务核算和管理流程。（三）负债核算与管理1.负债核算财务部门应按照国家统一的会计制度和财务制度，对学校各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、完整。各项负债应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。2.负债管理加强对借入款项的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还借款本息。加强对应付账款、预收账款、其他应付款等负债的管理，及时清理结算，确保负债及时足额偿还。建立债务风险预警机制，对债务规模较大、偿债压力较大的学校，及时发出预警信号，采取措施加以解决。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督委员会，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督委员会由学校领导、财务部门负责人、教职工代表等组成。（二）监督内容1.预算执行情况：监督检查学校预算编制、执行、调整等情况，确保预算执行的严肃性和规范性。2.收入管理情况：监督检查学校收入组织、核算、管理等情况，确保收入合法合规、应收尽收。3.支出管理情况：监督检查学校支出审批、控制、核算、管理等情况，确保支出合理有效、真实合规。4.资产管理情况：监督检查学校资产购置、验收、使用、保管、处置等情况，确保资产安全完整、合理配